(отчетность 2003 г.)
Показатели | Расчет |
1. Совокупные доходы, увеличивающие чистую прибыль отчетного периода | 010 + 060 + 080 + 090 + 141 |
2. Совокупные расходы, уменьшающие чистую прибыль отчетного периода | 020 + 030 + 040 + 070 + 100 + 142 + 150 |
3. Величина доходов по обычным видам деятельности | |
4. Величина расходов по обычным видам деятельности | 020 + 030 + 040 |
5. Величина расходов на 1 руб. доходов до налогообложения прибыли (расходоемкость доходов) | (020 + 030 + 040 + 070 + 100) / (010 + 060 + 080 + 090) |
6. Величина доходов на 1 руб. расходов до налогообложения прибыли (доходность расходов) | (010 + 060 + 080 + 090) / (020 + 030 + 040 + 070 + 100) |
7. Доля доходов по обычным видам деятельности в совокупной величине доходов, увеличивающих чистую прибыль | 010 / (010 + 060 + 080 + 090 + 141) |
8. Доля расходов по обычным видам деятельности в совокупной величине расходов, уменьшающих чистую прибыль | (020 + 030 + 040) / (020 + 030 + 040 + 070 + 100 + 142 + 150) |
9. Валовая прибыль (GP) | |
10. Прибыль от продаж | |
11. Прибыль до налогообложения (EBT) | |
12. Чистая прибыль (NP) | |
13. Прибыль до вычета амортизации, финансовых расходов и расходов по налогу на прибыль (EBITDA) | (140 + 070) + 740 ф. 5 |
14. Операционная прибыль (или прибыль до вычета финансовых расходов и расходов по налогу на прибыль – EBIT) | 140 + 070 |
15. Коэффициент генерирования доходов, % | (140 + 070) / 0,5 × (300нг + 300кг) |
16. Коэффициент покрытия (обеспеченности) процентов (TIE), % | (140 + 070) / 070 |
17. Маржинальный доход | Выручка от продаж – Переменные расходы |
18. Рентабельность активов по прибыли до налогообложения, % | 140 / 0,5 × (300нг + 300кг) |
19. Рентабельность активов по чистой прибыли, % | 190 / 0,5 × (300нг + 300кг) |
20. Рентабельность оборотных активов по прибыли до налогообложения, % | 140 / 0,5 × (290нг + 290кг) |
21. Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли, % | 190 / 0,5 × (290нг + 290кг) |
22. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли, % | 190 / 0,5 × [(490 + 640)нг + (490 + 640)кг] |
23. Рентабельность инвестированного капитала, % | (190 + 070) / 0,5 × [(490 + 640 + 510 + 520)нг + (490 + 640 + 510 + 520)кг] |
24. Рентабельность продаж по прибыли от продаж, % | 050 / 010 |
25. Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения, % | 140 / 010 |
26. Рентабельность расходов по обычным видам деятельности по прибыли от продаж, % | 050 / (020 + 030 + 040) |
27. Рентабельность расходов по чистой прибыли, % | 190 / (020 + 030 + 040 + 070 + 100 + 150) |
28. Коэффициент оборачиваемости (отдачи) совокупных активов | 010 / 0,5 × (300нг + 300кг) |
29. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | 010 / 0,5 × (290нг + 290кг) |
30. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции | 010 / 0,5 × (214нг + 214кг) |
31. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (запасов) | 010 / 0,5 × (210нг + 210кг) |
32. Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности | 010 / 0,5 × (240нг + 240кг) |
33. Коэффициент оборачиваемости общей величины дебиторской задолженности | 010 / 0,5 × [(230 + 240)нг + (230 + 240)кг] |
34. Коэффициент оборачиваемости денежных средств | 010 / 0,5 × (260нг + 260кг) |
35. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | 010 / 0,5 × [(490 + 640)нг + (490 + 640)кг] |
36. Коэффициент оборачиваемости краткосрочных заемных источников финансирования | 010 / 0,5 × [(690-640)нг + (690-640)кг] |
37. Коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов | 010 / 0,5 × (610нг + 610кг) |
38. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 010 / 0,5 × (620нг + 620кг) |
39. Коэффициент оборачиваемости задолженности поставщикам и подрядчикам | 010 / 0,5 × (621нг + 621кг) |
40. Оборачиваемость активов по данным за год в днях | [0,5 × (300нг + 300кг) × 360] / 010 |
41. Оборачиваемость оборотных активов в днях | [0,5 × (290нг + 290кг) × 360] / 010 |
42. Оборачиваемость материальных оборотных средств (запасов) в днях | [0,5 × (210нг + 210кг) × 360] / 010 |
43. Оборачиваемость готовой продукции в днях | [0,5 × (214нг + 214кг) × 360] / 010 |
44. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности в днях | [0,5 × (240нг + 240кг) × 360] / 010 |
45. Оборачиваемость общей величины дебиторской задолженности в днях | [0,5 × ((230 + 240)нг + (230 + 240)кг) × 360] / 010 |
46. Оборачиваемость денежных средств в днях | [0,5 × (260нг + 260кг) × 360] / 010 |
47. Оборачиваемость краткосрочных кредитов и займов в днях | [0,5 × (610нг + 610кг) × 360] / 010 |
48. Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях | [0,5 × (620нг + 610кг) × 360] / 010 |
49. Оборачиваемость задолженности поставщикам и подрядчикам в днях | [0,5 × (621нг + 621кг) × 360] / 010 |
50. Общая величина оборотного капитала (оборотных активов) | |
51. Величина оборотного капитала, реально функционирующего в хозяйственной деятельности организации | 290 – 230 |
52. Величина материальных оборотных средств (запасов) | |
53. Величина собственного капитала | 490 + 640 |
54. Величина инвестированного капитала | (490 + 640) + 510 + 520 |
55. Величина активов, принимаемых в расчет чистых активов | 300 – ∑ задолженности участников (учредителей) по взносам в УК |
56. Величина обязательств, принимаемых в расчет чистых активов | 590 + (610 + 620 + 630 + 650 + 660) |
57. Величина обязательств (заемных источников финансирования) | 590 + (690 – 640) |
58. Величина финансовых вложений | 140 + 250 |
59. Величина краткосрочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности | 610 + 620 + 630 + 650 + 660 |
60. Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования | (490 + 640) + 590 |
61. Величина долгосрочных заемных источников финансирования | |
62. Величина чистых оборотных активов | (290 – ∑ задолженности участников (учредителей) по взносам в УК) – (610 + 620 + 630 + 650 + 660) |
63. Финансово-эксплуатационные потребности (ФЭП) | (210 + 220 + 230 + 240) – 620 |
64. Коэффициент текущей ликвидности | (290 – 230) / (610 + 620 + 630 + 650 + 660) |
65. Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия) | (290 – 210 – 220 – 230) / (610 + 620 + 630 + 650 + 660) |
66. Коэффициент абсолютной ликвидности | (250 + 260) / (610 + 620 + 630 + 650 + 660) |
67. Коэффициент срочной ликвидности | ∑остатка денежных средств организации на конкретную дату / ∑обязательств, требующих погашения на эту дату |
68. Коэффициент платежеспособности за период (по данным ф. 4) | (Остаток денежных средств организации на начало года + Общая ∑ полученных денежных средств за год) / Общая ∑израсходованных денежных средств за год |
69. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | [(490 + 640 + 590) – 190] / 290 |
70. Индекс постоянного (внеоборотного) актива | (190 – 590) / (490 + 640) |
71. Коэффициент автономии (ER) | (490 + 640) / 700 |
72. Коэффициент финансовой устойчивости | (490 + 640 + 590) / 700 |
73. Коэффициент маневренности собственного капитала | [(490 + 640 + 590) – 190] / (490 + 640) |
74. Коэффициент финансовой активности (финансовый рычаг, финансовый леверидж) | (590 + 690 – 640) / (490 + 640) |
75. Мультипликатор капитала | 300 / (490 + 640) |
76. Коэффициент концентрации привлеченных средств (TDR) | [590 + (690 – 640)] / 700 |
77. Величина стоимости (цена) заемных источников финансирования, % | ∑расходов, связанных с привлечением заемных источников финансирования / Средняя балансовая величина заемных источников финансирования |
78. Текущая дивидендная доходность акций, % | ∑дивидендов / Рыночная стоимость акций |
79. Общий индекс цен | , где p – цена единицы продукции, q – количество единиц продукции |
80. Индекс прироста цен | Общий индекс цен – 1 |
81. Дополнительная величина вложений капитала в связи с ростом цен | Объем предстоящих вложений × Индекс прироста цен |
82. Балансовая стоимость акции организации | Величина чистых активов / Количество оплаченных акций |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2