Проверка записей в лиц. счетах осущ-ся ответств. исполнителями, которым поручено ведение этих счетов. При этом проверяется, все ли записи в лиц. счетах соответствуют расчетно-денеж. док-там, прошедшим контроль со стороны раб-ков банка.
Все первич. Док-ты за тек. день подлежат подсчету с получением итогов, которые сверяются с данными ежеднев. баланса.
При ведении аналит. учета на карточках, в книгах и журналах проверка соответствия данных производится на 1-е число каждого месяца. Для этого использ-ся ведомость остатков, которая составл. счетным методом: 1)по суммам док-тов, находящихся в картотеке; 2)по открытым суммам книг и журналов.
Исправления ошиб. записей, сделанных по вине раб-ка банка, осущ-ся в след. порядке:
1)клиент, обнаруживший суммы, ошибочно зачисленные или излишне списанные либо недозачисленные ему, обращается с письм. заявлением в банк;
2)банк, обнаруживший суммы, ошибочно зачисленные или излишне списанные либо недозачисленные клиенту, составляет письм. заявление в адрес банка-корреспондента;
3)клиент, обнаруживший суммы, зачисленные ему не по назначению, излишне или недостаточно списанные с него предоставляет в банк док-та на возврат ошибочно зачисленных сумм в адрес плательщика или делает письм. заявление обслуживающему банку, на основании которого банк составляет исправит. ордера;
4)банк, который обнаружил суммы, зачисленные клиенту не по назначению, излишне или недостаточно списанные с лиц. счета клиента составляет исправит. ордера на возврат или досписание этих сумм;
5)банк, обнаруживший суммы, зачисленные не по назначению, излишне или недостаточно списанные со своего клиента может сделать исправления без согласия клиента, если это оговорено в договоре на расчетно-кассовое обслуживание, в противном случае банк обращается к клиенту с просьбой представить платеж. док-ты на возврат сумм или сделать письм. заявление, на основании которых составл. исправит. ордера.
По внутрибанк. счетам ошиб. записи исправляются путем составления исправит. ордеров. Исправит. ордера имеют свою нумерацию и составл. в 4-х экз.
1-ый экз. служит мемориальным ордером, 2-й и 3-й явл. уведомлением для клиента по дебетор. и кредитор. записям. 4-й экз. подшивается в отдельную папку и хранится у гл. бухгалтера.
В тексте исправит. ордера указывается дата ошиб. записей, номер и дата док-та, по которому была произведены ошиб. запись, а также причина ошиб. записи. Если запись была совершена по вине раб-ка банка, то на оборот. стороне 4-го экз. указывается фамилия раб-ка, допустившего ошибку. Если ошибка была выявлены по заявлению клиента, то делается ссылка на это заявление.
Исправление ошиб. записи производится обратной проводкой по тем счетам, по которым была сделана исправит. запись.
-4-
Кредитовый перевод осуществляемый н основании п/п
Платёжное поручение (п/п) – это платежная инструкция, согласно кот. банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод в банк-получатель лицу указанному в поручении. Получатель бенефициар.
П/п предъявляется в бане в кол-ве экз. необходимых для совершения конкретных операции, но не менее двух. 1-й экз. – заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика. П/п представляется в банк в течении 10 кал. дней со дня выписки. П/п должно содержать обязательные реквизиты. Отв. за достоверность и правильность информации несет плательщик. При приеме п/п отв. исполнитель банка-отправителя обязан: проверить правильность оформления, наличие сре-в на счете и правомерность проведения перевода.
Банк-отправитель не принимает к исполнению п/п в следующих случаях: при наличии исправлении, при отсутствии осн. реквизитов, если подписи и печати не соответствуют образцам, если плательщик не имеет правовых основании для проведения перевода. Если на счете нет сре-в или их недостаточно, если невозможно осуществить конверсию, если не предоставлены необходимы док-ты или данные поручения не соответствуют данным предоставленным док-там. Не принятые п/п возвращаются плательщику с указанием причин возврата. На всех экз. принятого поручения проставляется штамп банка и дата приема.
1-й - экз. служит основанием для списания сре-в со счета плательщика и после проведения операции помещается в док-ты дня банка-отправителя.
2-й - экз. выдается плательщику вместе с выпиской из лиц. счета. П/п принимаются к исполнению только при достаточности сре-в на т/с. При отсутствии или недостаточности сре-в п/п возвращается плательщику. П/п может быть принято исполнению в части суммы только при наличии договора на такую оплату между банком и клиентом. Банк может принять к исполнению постоянно действующее п/п. Списание сре-в по нему осуществляется мемориальным ордером (м/о). Принятые исполнению п/п должны быть оплачены тот же банк. день. Если поручение принято по окончании банк. дня, то оно оплачивается не позднее следующего банк. дня.
В банке совершаются следующие проводки:
1 если сре-в на счете плательщике достаточно – Дт т/с плат. 3012 (3013) Кт т/с бенеф. 3012 (3013) - это, если клиенты обслуживаются в одном банке;
если разных банках, то оплата осуществляется через корсчета-
Дт т/с плат. Кт 6100(если ф-л) или 1201 (если разные банки) 2 если сре-в на счете плательщика не достаточно и заключен договор:
а) оплата части суммы имеющихся на счете – Дт т/с плат. Кт т/с бенеф. 3012, 6100 или 1201, проводка оформляется м/о, т.к. частичная оплата. На п/п первоначальная сумма зачеркивается и рядом или на оборотной стороне проставляется неоплаченная сумма. Бланк поручения об этой сумме помещается в картотеку к счету 99814 (расчетные док-ты неоплаченные в срок) П 99814 (на не оплаченную сумму);
б) при поступлении сре-в на счет плательщика п/п изымаются из картотеки и оплачиваются частью поступившей суммы – расход 99814 Дт т/с плат. Т т/с бенеф. или корсчет
3 если сре-ва на счете плательщика отсутствуют:
а) п/п в полной сумме оприходываются к счету 99814. При поступлении сре-в на счет, поручения изымаются из картотеки – расход 99814 - и оплачиваются. Дт т/с плат. Кт т/с бенеф. или корсчет
В картотеке к счету 99814 п/п может находится не более 30-ти календарных дней (по прочим переводам) и не более 6-ти месяцев (по платежам в бюджет и внебюджетный фонд), если иное не предусмотрено договором.
-5-
Дебетовый перевод – это банк. перевод инициатором, кот. яв-ся бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные док-ты оформляются п/т или банк. чеками. П/т применяются для осуществления банк. переводов банком-отправителем и банком-получателем, по кот. яв-ся уполномоченные банки. Банк. чеки применяются для осуществления междун. дебетовых переводов, а также внутренних дебетовых переводов, по кот. банки яв-ся уполномоченными.
П/т – это инструкция содержащая требование бенефициара к плательщику об уплате опред. суммы через банк. Для проведения дебетового перевода посредством п/т, уполномоченные банки осуществляют операции по инкассо. Существуют две формы инкассо: акцептная и безакцептная.
Акцептная форма применяется при расчетах за отгруженные товары,, выполненные работы и оказанные услуги.
Безакцептная форма – применяется при списании сре-в со счета плательщика в беспорном порядке.
П/т оформляется на бланках установленной формы и представляется бенефициаром в обслуживающий банк для направления в банк плательщика. П/т оформляются в 3-х экз. I-й экз. заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара. П/т должны содержать все обязательные реквизиты. П/т представляется в банк вместе с реестром оформленных бенефициаром. Реестр может не оформляется, если бенефициаром яв-ся сам банк.
-6-
Кредитовые переводы осуществляемые на основании ПТП
ПТП – яв-ся платежной инструкцией содержащей требование бенефицира плательщику оплатить стоимость товара на основании направленных плательщику, минуя банк, расчетных док-тов. ПТ представляется бенефициаром непосредственно плательщику. ПТ должно содержать все осн. реквизиты и составляется в необходимом кол-ве экз., но не менее 2-х. Об отказе полностью или частично оплатить ПТ плательщик уведомляет непосредственно бенефициара. При согласии оплатить п/т плательщик уведомляет непосредственно бенефициара. При согласии оплатить п/т плательщик оформляет сетку в нижней части док-та. В графе «сумма к оплате» плательщиком указывается сумма, кот. подлежит оплате. Акцептованные плательщиком ПТ принимаются банком отправителем в том же порядке, что и ПП. Кредитовые переводы, осуществляемые на основании ПТ-П, их сущ-ть
ПТ-П явл. платеж. инструкцией, содержащей требование бенефициара к плательщику оплатить ст-ть товара на основании направленных ему, минуя банк, расчет. док-тов.
ПТ-П представляется бенефициаром непосредственно плательщику. ПТ-П должен содержать основные реквизиты: наименование расчет. док-та, дату и номер ПТ-П, а также «Сумма и валюта», «Плательщик», «Банк-получатель», «Бенефициар», «Назначение платежа».
1-й экз. заверяется оттиском печати и подписями бенефициара. Об отказе полностью или частично оплатить ПТ-П плательщик непосредственно уведомляет бенефициара.
При согласии полностью оплатить ПТ-П плательщик оформляет сетку №2 ПТ-П.
В графе «сумма к оплате» указывается сумма цифрами и прописью, которая подлежит оплате и акцептована плательщиком, указывается наименование валюты (кодом).
В графе «банк-отправитель» указывается наименование и место нахождения банка отправителя.
В графе «расходы по переводу» указывается, на чей счет относятся расходы и комиссионное вознаграждение.
Акцептованное плательщиком ПТ-П представляется в банк-отправитель в необходимом кол-ве экз., но не менее 2-х.
1-й экз. заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика.
Акцептованные плательщиком ПТ-П принимаются в том же порядке, что и ПП.
-7-
Сущность расчётов чеками из чековых книжек. Порядок выдачи чековых книжек юр. лицам».
Для получения чековой книжки (ЧК) юр.лицо представляет в банк по месту открытия текущего(расчётного) счёта, субсчёта(если порядок его использования позволяет осуществлять перечисление денежных средств на счёт специального режима)(далее- счёт юр.лица),счёта по учту кредитной задолженности заявление-обязательство на получение ЧК юр.лицом(далее- заявление-обязательство юр.лица),заверенное подписями должностных лиц, имеющих право распоряжаться счётом, и оттиском печати юр. лица согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиску печати.
На основании заявления-обязательства юр.лица банк открывает счёт специального режима. Денежные средства перечисляются на данный счёт со счёта юр.лица и(или) счёта по учёту кредитной задолженности в порядке, предусмотренном нормативным правовым актом НБ, регулирующим осуществление безналичных расчётов в форме банковского перевода, и другими нормативными правовыми актами НБ.
При оформлении юр. лицу ответственный исполнитель:
1)убеждается в личности представителя юр. лица по паспорту, проверяет правильность оформления заявления-обязательства юр. лица, сверяет подпись представителя юр. лица на заявлении-обязательстве юр. лица с образцом его подписи на паспорте, проверяет наличие достаточной суммы денежных средств на счёте специального режима; 2)заполняет реквизиты ЧК; на оборотной стороне первого листа обложки ЧК: наименование, БИК и местонахождение банка чекодателя; наименование чекодателя; ФИО представителя чекодателя; сумму ЧК прописью с заглавной буквы; дату выдачи и дату окончания срока действия ЧК(наименование месяца указывается прописью); на контрольном талоне ЧК: номер счёта специального режима; наименование чекодателя; ФИО представителя чекодателя; наименование, БИК и местонахождение банка чекодателя; сумму ЧК прописью с заглавной буквы; дату выдачи ЧК(наименование месяца указывается прописью;
на корешке контрольного талона - сумму ЧК цифрами и прописью с заглавной буквы; на лицевой стороне каждого чека из ЧК: наименование, БИК и местонахождение банка чекодателя; номер счёта специального режима; наименование чекодателя;
3)отделяет контрольный талон от корешка по отрывной полосе;
4)подписывает заявление-обязательство юр. лица, контрольный талон, а также заверяет записи на обложке ЧК; 5)передаёт заявление-обязательство юр. лица вместе с ЧК и контрольным талоном контролёру.
Контролёр подписывает заявление-обязательство юр.лица, контрольный талон, а также записи на обложке ЧК. Заверяет записи на обложке и контрольном талоне ЧК оттиском печати банка и передаёт вышеуказанные документы кассиру для выдачи ЧК представителю юр. лица.
Кассир выдаёт ЧК представителю юр. лица под расписку на заявлении-обязательстве юр.лица.
При необходимости юр. лицу разрешается выдавать несколько ЧК на имя разных представителей юр.лица.
При расчётах за товары(работы, услуги) чекодатель(представитель чекодателя) представляет чек из ЧК, лицевая сторона которого заполнена. При этом чекодателем(представителем чекодателя) должны быть указаны: 1) на лицевой стороне корешка чека: сумма чека цифрами; исходящий остаток; дата выписки чека(наименование месяца указывается прописью); 2) на лицевой стороне чека: в реквизите «Наименование (ФИО)чекодателя»-ФИО чекодателя, если чекодателем является физическое лицо; в реквизите «ФИО представителя чекодателя»: при предъявлении чека чекодателем- прочерк; при предъявлении чека представителем чекодателя-ФИО представителя чекодателя; в реквизите «Серия __№__» при предъявлении чека чекодателем- данные паспорта чекодателя; при предъявлении чека представителем чекодателя-данные паспорта представителя чекодателя; сумма чека цифрами и прописью с заглавной буквы.
Чекодатель(представитель чекодателя) проставляет на лицевой стороне чека из ЧК подпись и дату выписки чека (месяц указывается прописью) в момент его передачи чекодержателю в уплату за товары(работы, услуги).
Чек из ЧК, на обложке которой отсутствует запись о наличии копии доверенности в банке чекодателя, принимает чекодержателем от представителя физ. лица в уплату за товары только при предъявлении им доверенности, копии доверенности, заверенной в установленном порядке. Заполнение чека из ЧК по доверенности осуществляется в соответствии с требованиями, при этом представитель физ. лица перед реквизитом «Подпись чекодателя (представителя чекодателя)» производит запись: «По доверенности». Доверенность или копия доверенности, заверенная в установленном порядке, прилагается к чеку из ЧК.
Работник чекодержателя, принимающий чеки из ЧК в уплату за товары: А) удостоверяется в личности чекодателя (представителя чекодателя) по паспорту; Б)проверяет: 1)правильность заполнения чека из ЧК; 2)срок действия ЧК;
3)наличие записи банка чекодателя на обложке ЧК о наличии копии доверенности в банке чекодателя в случае подписания чека из ЧК по доверенности. При отсутствии данной записи- наличие и правильность оформления предъявленной представителем физ.лица доверенности, копии доверенности, заверенной в установленном порядке; 4)соответствие подписи чекодателя (представителя чекодателя) на чеке образцу его подписи в паспорте и на обложке ЧК. При отсутствии образца подписи представителя физ. лица на обложке ЧК подпись представителя физ. лица на чеке должна соответствовать образцу его подписи в паспорте и доверенности (при её наличии). При необходимости чекодатель (представитель чекодателя) должен расписаться повторно на любом свободном месте заполненного чека; 5)соответствие суммы, указанной в реквизите «Исходящий остаток» корешка оплачиваемого чека из ЧК, остатку по предыдущему чеку за минусом суммы оплачиваемого товара. В)принимает чек из ЧК к оплате проставляя на обороте данного чека и его корешка оттиск печати(штампа) чекодержателя и дату приёма чека к оплате (месяц указывается прописью), заполняет на оборотной стороне чека из ЧК соответствующие реквизиты, подписывает чек из ЧК и его корешок.
Неправильно оформленный чек либо чек, на котором имеются подчистки, исправления текста или суммы, к оплате не принимаются. Если при заполнении реквизитов в чеке из ЧК допущена ошибка, на корешке данного чека и на самом чеке производится запись: «Испорчен». При этом чек остаётся в ЧК.
Если на корешке чека из ЧК, оплаченного ранее, имеется надпись «Испорчен», а сам испорченный чек отсутствует, плата за товары не производится. Чекодателю (представителю чекодателя) в таком случае рекомендуется обратиться в банк чекодателя. Обмен чека из ЧК на наличные деньги чекодержателем не производится.
-9-
Приходные кассы в банке создаются для приема денежной наличности от клиентов.Прием денежной наличности от клиентов в кассу банка производится по следующим документам:
*объявлению на взнос наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции;
*приходному кассовому ордеру;
*извещению, представляющему собой комплект документов, состоящий из извещения и квитанции;
*комплекту квитанций, который является бланком строгой
отчетности;
*извещению, согласно форме, установленной получателем платежа;
*приходному валютному ордеру при приеме наличной
иностранной валюты;
*приходный внебалансовый ордер-приём ценностей.
Кассир, получив от ответственного исполнителя один из приходных кассовых документов, провернет наличие подписи вноси имя денежной наличности, наличие и тождественность подписи ответственного исполнителя банка имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью.
После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом.
На столе кассира должна быть денежная наличность только от лица, ее вносящего. Вся ранее принятая кассиром денежная наличность должна храниться в индивидуальных средствах хранения ценностей.
После пересчета денежной наличности кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает приходный кассовый документ, ставит печать кассы и выдает его вносителю денежной наличности.
Если клиентом денежная наличность не была внесена в кассу, приходные кассовые документы кассир возвращает ответственному исполнителю.
В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей и сверяет сумму по пой справке с суммой фактически принятой денежной наличности. Принятую денежную наличность кассир формирует, упаковывает и сдает ее вместе с отчетной справкой и приходными кассовыми документами заведующему операционной кассы.
На основании извещений кассир составляет реестр принятых платежей на каждого получателя.На их основании составляется ПКО отв. исполнителем (документы дня),а реестр с извещениями высылаются получателю.
Выдача денежной наличности из кассы банка осуществляется по следующем документам:
чекам из денежных чековых книжек;
расходному кассовому ордеру;
расходному валютному ордеру при выдаче наличной иностранной валюты.
РВО на выдачу ценностей.
Для совершения расходных операции кассир получает от заведующего операционной кассой под отчет необходимую сумму денежной наличности.Получив от ответственных исполнителей денежный чек,расходный кассовый ордер или расходный валютный ордер,кассир:
1-проверяет наличие подписи ответственного исполнителя банка и лип, имеющих право контрольной подписи, а также тождественность этих подписей имеющимся образцам;
2-сверяет сумму, проставленную на расходном кассовом документе цифрами, с суммой, указанной прописью;
3-проверяет, есть ли расписка в получении денежной наличности на расходном кассовом документе;
4-проверяет наличие данных документа, удостоверяющего личность (паспорт, удостоверение беженца, вид на жительство) получателя денежной наличности, на расходном кассовом документе (исключение составляют работники банка);
5-подготавливает сумму денежной наличности, указанную в расходном кассовом документе:
6-вызывает получателя денежной наличности но номеру расходного кассового документа и спрашивает у него получаемую сумму:
7-сверяет номер контрольной марки или отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку или талон соответственно к денежному чеку или ордеру;
8-уточняет у получателя, будет ли он пересчитывать денежную наличность в присутствии работенка банка, выдает ее получателю и подписывает расходный кассовый документ.
Выдача банкнот производится полными и неполными пачками, отдельными корешками и листами.
Если клиент отказался от полистного пересчета полученной им денежной наличности, кассир в его присутствии срезает с пачек банкнот части оттисков клише.
Если клиент изъявил желание пересчитать полистно всю полученную им денежную наличность, части оттисков клише с полиэтиленовых пакетов не срезаются. Пересчет денежной наличности клиентом осуществляется в присутствии представителя банка. На выявленные в результате пересчета недостачу или излишек денежной наличности составляется акт о недостаче (излишке) наличных денег в пачках. Недостающая сумма возмещается клиенту.
В конце рабочего дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, после чего составляет и подписывает отчетную справку.
Остаток денежной наличности кассир вместе с расходными кассовыми документами за день и отчетной справкой сдает заведующему операционной кассой, который, проверив отчетную справку, подписывает ее и направляет в кассовые документы дня.
-10-
Организация работы вечерней кассы.
Прием денежной наличности от юр.лиц н ИП в вечерней кассе производится кассиром в присутствии контролирующего работника, имеющего право
подписи на приходных кассовых документах.
Совершать какие- либо расходные операции работникам вечерней кассы запрещено.
Контролирующему работнику вечерней кассы выдается штамп «Вечерняя касса», оттиск которого проставляется на приходных кассовых документах, принятых вечерней кассой.
Получив от контролирующего работника приходный кассовый документ, кассир проверяет наличие подписи вносителя денежной наличности, наличие и тождественность подписи контролирующего работника имеющимся у него образцам, сверяет соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью.
После проверки приходных кассовых документов кассир вызывает вносителя денежной наличности и принимает ее полистным пересчетом.
После пересчета денежной наличности кассир сверяет сумму, указанную в приходном кассовом документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает приходный кассовый документ, ставит печать кассы и выдает его вносителю денежной наличности.
Поступившая денежная наличность, приходные кассовые документы, печать кассы по окончании операций вечерней кассы хранятся в хранилище вечерней кассы. Хранилище вечерней кассы закрывается кассиром н контролирующим работником на два ключа, опечатывается и сдается под охрану.
Утром следующего рабочего дня работники вечерней кассы сдают денежную наличность и документы вечерней кассы по произведенным операциям заведующему операционной кассой.В вечерней кассе должен быть утвержденный руководителем банка список организаций и ИП, которым разрешено оформлять препроводительные документы к сумке с денежной наличностью и платежными инструкциями за подписью одного должностного лица.Прием сумок с денежной наличностью от инкассаторов осуществляется контролирующим работником и кассиром.Сдачу сумок (мешков) осуществляет старший бригады инкассаторов в присутствии всех инкассаторов этой бригады.
Инкассатор- сборщик предъявляет контролирующему работнику накладные к сумкам с денежной выручкой, входящие в комплект препроводительных ведомостей.
Контролирующий работник проверяет правильность заполнения и соответствие записей в накладных (препроводительных ведомостях) и явочных карточках, а также наличие на них подписей должностных лиц предприятия (предпринимателя), регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в двух экземплярах журнала учета принятых сумок (мешков) с ценностями и порожних сумок (вводит в компьютер номера сумок (мешков) и суммы вложения для распечатки журнала учета принятых сумок (мешков) с ценностями и порожних сумок) и по мере регистрации (ввода данных) передает накладные (препроводительные ведомости) кассиру.
После этого контролирующий работник проверяет соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок (мешков) в вечернюю кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках (мешках), явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам.Кассир вечерней кассы при приеме сумок с денежной выручкой проверяет:*нет ли на поступивших сумках каких- либо внешних повреждений или иных дефектов;*четкость оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки, и соответствие их заверенным банком образцам;
*соответствие номеров поступивших сумок номерам,
указанным в накладных.
При предъявлении инкассаторами дефектных сумок (мешков) с денежной выручкой (неотжатые и поврежденные пломбы, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки (мешка) или замка), а также в случае расхождения суммы денежной выручки, указанной в накладных (препроводительных ведомостях), с суммой, указанной в явочных карточках, кассир в присутствии контролирующего работника и инкассаторов, предъявивших такие сумки (мешки), вскрывает их и пересчитывает полистно находящиеся в них денежную наличность и другие ценности.
После пересчета денежной выручки из дефектной сумки работники вечерней кассы составляют акт вскрытия сумки и пересчете дефектной сумки произвольной формы в двух экземплярах, а в случае выявления недостачи - в трех экземплярах. Первый экземпляр акта остается в кассовых документах банка вместе с сопроводительным документом:
второй- направляется предприятию (предпринимателю), сдавшему ценности инкассатору: третий- с сообщением о факте недостачи ценностей и вещественными доказательствами (сумкой, пломбой, упаковкой, шпагатом и др.) в случае несогласия предприятия (предприниматели) с выявленной недостачей передается правоохранительным органам. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете сумок (мешков) с денежной выручкой.Затем кассир вместе с контролирующим работником вкладывает в эту же сумку все экземпляры акта, препроводительную ведомость к этой сумке и пересчитанную из нее денежную наличность, после чего сумка закрывается и вкладывается в хранилище вечерней кассы вместе с другими сумками данного маршрута.
Кассир под контролем контролирующего работника производи! подсчет количества вкладываемых в хранилище вечерней кассы сумок (мешков), принятых по маршруту (заезду), и вместе с контролирующим работником сверяет их с количеством, указанным в журнале учета принятых сумок (мешков) с ценностями и порожних сумок. Документы, на основании которых производился прием сумок (мешков), вкладываются вместе с ними в хранилище вечерней кассы, которое закрывается на два ключа, опечатывается и сдается под охрану.
Утром следующего рабочего дня кассир и контролирующий работник сдают сумки (мешки) с проинкассированной денежной выручкой, в том числе дефектные сумки, а также порожние сумки работнику, контролирующему пересчет проинкассированной денежной выручки, но журналу учета принятых сумок (мешков) с ценностями и порожних сумок и справке о принятых вечерней кассой сумках (мешках) с ценностями и порожних сумках, после чего передают эту справку и накладные к сумкам (мешкам) с проинкассированной денежной выручкой ответственному исполнителю для зачнсления денежной выручки на счета предприятий (предпринимателей).
Пересчёт проинкассированной денежной выручки.
Пересчёт денежной наличности производится кассирами в присутствии контролёра.Обязанности контролёра возлагаются на наиболее опытных кассиров банка.Контролёр осуществляет контроль за работой кассиров, организует их работу таким образом, чтобы обеспечить наибольшую производительность и эффективность пересчета, а также сохранность ценностей.
Учет сумок (мешков) с денежной выручкой и результатов их пересчета ведется контролером в одном экземпляре контрольной ведомости по пересчету денежной выручки.
Контролер выдает кассирам для пересчета по одной сумке (мешку), предварительно записывая ее (его) номер в контрольную или сводную ведомость (вводит данные в компьютер).
Вскрытие сумкн (мешка) кассир производит на своем рабочем месте обязательно под наблюдением контролера. Сумка (мешок) вскрывается путем разрезания только одного оборота шпагата. После снятия с сумки (мешка) пломбы со шпагатом кассир вынимает из нее денежную наличность, расчетные чеки или чеки из чековых книжек и передает сумку (мешок) контролеру, оставляя у себя до конца пересчет всех ценностей пломбу от вскрытой сумкн (мешка), которая должна храниться отдельно от пломб ранее пересчитанных сумок (мешков). При недостаче денежной выручки в сумке (мешке) эта пломба не обезличивается, а хранится у контролера для предъявления предприятию (предпринимателю) но его требованию. В случае признания предприятием (предпринимателем) факта недостачи пломба уничтожается. В случае непризнания предприятием (предпринимателем) факта недостачи пломба подлежит уничтожению по истечении 3-х лет с момента принятия соответствующего решения.
После пересчета ценностей из каждой сумкн (мешка) кассир сообщает контролеру суммы денежной наличности и и расчетных чеков, фактически оказавшиеся в сумке (мешке).
Контролер сверяет суммы, названные кассиром, с суммами, работой кассиров, организует их работу таким образом, чтобы обеспечить наибольшую производительность и эффективность пересчета, а также сохранность ценностей.
Учет сумок (мешков) с денежной выручкой и результатов их пересчета ведется контролером в одном экземпляре контрольной ведомости по пересчету денежной выручки.
Контролер выдает кассирам для пересчета по одной сумке (мешку), предварительно записывая ее (его) номер в контрольную или сводную ведомость (вводит данные в компьютер).Вскрытие сумкн (мешка) кассир производит на своем рабочем месте обязательно под наблюдением контролера. Сумка (мешок) вскрывается путем разрезания только одного оборота шпагата. После снятия с сумки (мешка) пломбы со шпагатом кассир вынимает из нее денежную наличность, расчетные чеки или чеки из чековых книжек и передает сумку (мешок) контролеру, оставляя у себя до конца пересчет всех ценностей пломбу от вскрытой сумкн (мешка), которая должна храниться отдельно от пломб ранее пересчитанных сумок (мешков). При недостаче денежной выручки в сумке (мешке) эта пломба не обезличивается, а хранится у контролера для предъявления предприятию (предпринимателю) но его требованию. В случае признания предприятием (предпринимателем) факта недостачи пломба уничтожается. В случае непризнания предприятием (предпринимателем) факта недостачи пломба подлежит уничтожению по истечении 3-х лет с момента принятия соответствующего решения.
После пересчета ценностей из каждой сумкн (мешка) кассир сообщает контролеру суммы денежной наличности и расчетных чеков, фактически оказавшиеся в сумке (мешке).
Контролер сверяет суммы, названные кассиром, с суммами, пересчитанной им денежной наличности с суммами, указанными в контрольной или сводной ведомости. Результат сверки оформляется
подписями кассира и контролера в контрольной или сводной ведомости. После указанной сверки кассир сдает полные пачки банкнот под роспись в своем контрольном листе заведующем операционной кассой.
-11-
Инкассацня денежной выручки.
У службы инкассации должен быть список организаций, обслуживаемых инкассаторами. На каждую организацию ежемесячно составляется явочная карточка. Каждой организации выдастся необходимое количество инкассаторских сумок.
Организация представляет в банк два образца оттисков пломбиров, которые содержат номер и сокращенное наименование организации.
Начальник службы инкассации составляет маршруты и графики заездов инкассаторов. Количественный состав бригады инкассаторов определяется начальником. Один из членов бригады назначается старшим бригады, второй - инкассатором - сборщиком.
Начальник службы перед выездом инкассаторов выдает иод роспись в журнале учета явочных карточек, сумок, печатей, доверенностей, бронежилетов, радиостанций явочные карточки, печать с обозначением номера маршрута, бронежилет и радиостанцию, старшему бригады - порожние сумки и бронежилет, водителю - личную карточку водителя спецавтомобиля и бронежилет.
О количестве выданных предметов начальник службы составляет справку н передает ее в вечернюю кассу.
Перед выездом инкассаторов с ними проводится инструктаж под роспись в журнале.
Для сдачи выручки в банк организация к каждой сумке выписывает препроводительную ведомость. Перед получением сумки с выручкой инкассатор - сборщик предъявляет кассиру удостоверение личности инкассатора, доверенность, явочную карточку и порожнюю сумку. Кассир предъявляет образец оттиска пломбира, сумку с выручкой, накладную и копию препроводительной ведомости, посте чего производит необходимые записи в явочной карточке.
При приеме сумки инкассатор - сборщик проверяет:
целость сумки, правильность ее опломбирования;
соответствие номера сумки номеру, указанному в явочной карточке, накладной и копии препроводительной ведомости;
наличие подписей должностных лип организации на накладной или препроводительной ведомости;
соответствие суммы денежной выручки, указанной в явочной карточке, записям в накладной и копии препроводительной ведомости;соответствие сумм цифрами и прописью в накладной и копии препроводительной ведомости;
Инкассатор - сборщик передает кассиру порожнюю сумку, расписывается на копии препроводительной ведомости, прославляя на ней номер принятой сумки, дату и печать.
В случае выявления нарушений прием сумки прекращается. В присутствии инкассатора - сборщика устраняются лишь тe нарушения. исправление которых не нарушает графика работы бригады.
В случае отказа от сдачи выручки кассир делает запись в явочной карточке "Отказ" и заверяет её подписью.
Старший бригады. принимая сумку от инкассатора - сборщика. проверяет все вышеперечисленное, а также наличие подписи кассира организации в явочной карточке. Старший бригады возвращает инкассатору - сборщику накладную, явочную карточку и выдаёт порожнюю сумку для обслуживания следующей организации.
Сумки с выручкой, доставленные в банк, сдаются в вечернюю кассу. После чего старшин бригады передает начальнику службы журнал учета и бронежилет; инкассатор - сборщик - бронежилет, доверенность, явочные карточки, печать, радиостанцию; водитель - личную карточку водителя спецавтомобиля и бронежилет.
-13-
Учёт депозитных операций
Пассивные операции – это операции банка связанные с формированием собственных сре-в, заёмных сре-в и привлечением деню сре-в во вклады и депозиты. Пассивные операции банка проявляются в следующих формах: 1 создание и пополнение фондов; 2 заёмные сре-ва (получение кредита от других банков и фин. орг-ий); 3 депозитные операции.
Депозитные операции. Банки см. разрабатывают депозитную политику, т.е. см. устанавливают условия вклада (срок, Е, п