Кафедра налогового права
Налоговое консультирование
М2.В.ОД.1
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Магистерская программа: «Правовой консалтинг»
Направление подготовки: 030900.68 (40.04.01) «Юриспруденция»
Квалификация (степень) выпускника: магистр
Форма обучения: очная
Москва
Программа одобрена на заседании кафедры
«28» августа 2018 г., протокол №
Авторы:
Мошкова Д.М. – доктор юридических наук, заведующий кафедрой налогового права.
Рецензент:
Мошкова Д.М.
Налоговое консультирование: рабочая программа / Д.М. Мошкова – М.: Издательский центр Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА), 2018. – ____с.
Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению подготовки 40.04.01 (030900) «Юриспруденция», квалификация (степень) магистр.
©Университет имени О.Е. Кутафина (МГЮА), 2018
оглавление
Раздел 1. Цели освоения учебной дисциплины ………..………………….........................4
Раздел 2. Место учебной дисциплины в структуре ОП…..……………....…….………....5
Раздел 3. Структура и содержание учебной дисциплины………………………………...5
3.1 Тематический план……………………………………………………………………….5
3.2 Содержание учебной дисциплины.…………………………………………….………..6
3.3 Лекции…………………………………………………………………………………….8
3.4 Практические занятия.…………………………………………………………………...9
3.5 Самостоятельная работа………………………………………………………………..12
Раздел 4. Образовательные технологии...............................................................................13
Раздел 5. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и контроля самостоятельной работы студентов.................................................................................................................................13
Раздел 6. Планируемые результаты освоения учебной дисциплины...…………………17
Раздел 7. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины................................20
Раздел 8. Материально-техническое обеспечение учебной дисциплины……………....25
ЦЕЛИ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Целью освоения учебной дисциплины «Налоговое консультирование» М2.В.ОД.1 является профессионально-компетентностная подготовка магистрантов, в том числе:
· усвоение обучающимися положений конституционного законодательства, административного законодательства, законодательства о налогах и сборах, законодательства об административных правонарушениях, гражданского процессуального законодательства, законодательства об арбитражных судах, касающихся порядка консультирования по наиболее актуальным вопросам налогообложения и проблемами правового регулирования налоговых отношений;
· уяснение основных теоретических положений, выработанных науками конституционного права, административного права, финансового права, налогового права, бюджетного права, и имеющих значение для осуществления налогового консультирования;
· выработка практических навыков подготовки и ведения дел, вытекающих из правоотношений, складывающихся в сфере налогообложения и связанных с налоговым консультированием по наиболее актуальным вопросам правового регулирования налоговых правоотношений.
Учебная дисциплина «Налоговое консультирование» М2.В.ОД.1 формирует у магистранта:
· А) общекультурные компетенции (ОК):
· осознание социальной значимости своей будущей профессии, проявление нетерпимости к коррупционному поведению, уважительного отношения к праву и закону, обладание достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК-1);
· способность добросовестно исполнять профессиональные обязанности, соблюдать принципы этики юриста (ОК-2);
· компетентное использование на практике приобретенных умений и навыков в организации исследовательских работ, в управлении коллективом (ОК-5).
· Б) профессиональные компетенции (ПК):
· способность квалифицированно применять нормативные правовые акты в конкретных сферах юридической деятельности, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-2);
· способность осуществлять предупреждение правонарушений, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению (ПК-5);
· способность квалифицированно толковать нормативные правовые акты (ПК-7);
· способность воспринимать, анализировать и реализовывать управленческие инновации в профессиональной деятельности (ПК-10).
МЕСТО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫВ СТРУКТУРЕ МАГИСТЕРСКОЙ ПРОГРАММЫ
Дисциплина «Налоговое консультирование» относится к вариативной части профессионального цикла магистерской программы «Правовой консалтинг».
Теоретической основой для освоения данной дисциплины являются базовые знания в области теории государства и права, конституционного права, административного права, финансового права, налогового права, бюджетного права, гражданского и арбитражного процессуального права.
Изучению учебной дисциплины «Налоговое консультирование» предшествует изучение таких дисциплин как: «Философия права», «История и методология юридической науки», «Сравнительное правоведение», «Организационно-управленческая деятельность юриста», «Этические правила юридической профессии», «Актуальные проблемы правового консалтинга».
СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Общая трудоемкость для студентов очной формы обучения составляет 4 зачетные единицы, 144 часа, из них:
в первом семестре лекции – 2 часа, практические занятия – 8 часов, самостоятельная работа – 62 часа, форма итоговой аттестации – зачет;
во втором семестре: лекции – 2 часа, практические занятия – 8 часов, самостоятельная работа – 26 часов, форма итоговой аттестации – экзамен (36 часов).
.
3.1. Тематические планы
Таблица 1
3.1.1. Тематический план для студентов очной формы обучения:
| № п/п | Раздел (тема) учебной дисциплины | семестр | Виды учебной деятельности и трудоемкость (в часах) | Образовательные технологии | Формы текущего контроля | ||
| Лекции | Практические занятия | СРС | |||||
| 1. | Правовые основы налоговой системы РФ | Лекция-презентация, дискуссия | Опрос, обсуждение, проверка выполненного задания | ||||
| 2. | Особенности правового статуса субъектов налоговых правоотношений Актуальные вопросы взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами. | Кейс-задания, дискуссия | Опрос, обсуждение, проверка выполненного задания | ||||
| 3. | Проблемные вопросы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов. | - | Кейс-задания | Опрос, обсуждение, проверка выполненного задания | |||
| 4. | Правовое регулирование осуществления налогового контроля. Ответственность за налоговые правонарушения. | Лекция-презентация, дискуссия, кейс-задания | Опрос, обсуждение, проверка выполненного задания | ||||
| 5. | Особенности досудебного и судебного урегулирования налоговых споров. Порядок обжалования актов налоговых органов. | Практика публичного выступления, контрольно-обучающие игры | Опрос, обсуждение, проверка выполненного задания | ||||
| 6. | Актуальные проблемы налогового консультирования | - | Кейс-задания | Опрос, обсуждение, проверка выполненного задания | |||
| ВСЕГО |
3.2. Содержание дисциплины (программа курса)
Тема 1. Правовые основы налоговой системы РФ
1. Понятие налоговой системы РФ. Налоговая система РФ и система налогов и сборов.
2. Принципы построения системы налогов и сборов.
3. Общие условия установления, введения в действие, изменения и отмены налогов и сборов.
4. Юридический состав налога.
5. Объект налогообложения и налоговая база.
6. Налоговая ставка. Виды налоговых ставок.
7. Налоговый период.
8. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
9. Факультативные элементы юридического состава налога.
Тема 2. Особенности правового статуса субъектов налоговых правоотношений. Актуальные вопросы взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами.
1. Понятие и классификация субъектов налогового права и субъектов налоговых правоотношений.
2. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.
3. Правой статус налоговых агентов.
4. Особенности осуществления представительства в налоговом праве.
5. Права и обязанности банков как субъектов налогового права.
6. Налоговые органы РФ. Их права и обязанности.
7. Финансовые органы, таможенные органы, органы внутренних дел. Их полномочия в области налогообложения.
8. Особенности взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков (плательщиков сборов), налоговых органов и иных субъектов налогового права.
Тема 3. Проблемные вопросы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.
1. Понятие налоговой обязанности, основания ее возникновения и прекращения налоговой обязанности. Соотношение налоговой обязанности и обязанности по уплате налогов и сборов.
2. Исполнение налоговой обязанности.
3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Правовая природа пени.
4. Изменение срока уплаты налога, сбора и пени.
Тема 4. Правовое регулирование осуществления налогового контроля. Ответственность за налоговые правонарушения.
1. История формирования налогового контроля в Российской Федерации.
2. Налоговый контроль как институт финансового права. Понятие, правовое регулирование и субъекты налогового контроля.
3. Учет налогоплательщиков.
4. Налоговая декларация как основной документ налоговой проверки.
5. Налоговые проверки как форма реализации налогового контроля. Камеральная и выездная налоговая проверка.
6. Понятие налогового правонарушения и его юридический состав. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
7. Обстоятельства, влияющие на привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
8. Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
9. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Тема 5. Особенности досудебного и судебного урегулирования налоговых споров. Порядок обжалования актов налоговых органов.
1. Способы защиты прав и интересов налогоплательщиков.
2. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
3. Общая характеристика и виды налоговых споров. Участники налоговых споров.
4. Система досудебного урегулирования налоговых споров. История развития института досудебного урегулирования налоговых споров.
5. Особенности судебного урегулирования налоговых споров судами общей юрисдикции и арбитражными судами.
6. Налоговый рулинг.
7. Основные направления развития и совершенствования судебного и досудебного урегулирования налоговых споров
Тема 6. Актуальные проблемы налогового консультирования
1. Актуальные вопросы, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов налогоплательщиками-организациями, налогоплательщиками-физическими лицами.
2. Налогообложение малого и среднего предпринимательства. Специальные налоговые режимы.
3. Особенности проведения налогового контроля отдельных категорий налогоплательщиков (крупнейших налогоплательщиков). Налоговый мониторинг.
4. Правовые проблемы, возникающие при урегулировании налоговых споров в судебном и досудебном порядке. Особенности оспаривания ненормативных и нормативных правовых актов.
5. Правовое регулирование отношений по возмещению, возврату (зачету) излишне уплаченных или излишне взысканных налогов.
6. Порядок взыскания налогов, пеней и штрафов.
Лекции