В рамках этой лекции будет рассмотрено понятие налоговой системы России, включающей федеральные, региональные и местные налоги и сборы, указано соотношение налоговой системы и системы налогов и сборов, освещены вопросы установления, введение в действие, изменения и отмены налогов и сборов на территории РФ.
Будут раскрыты принципы построения системы налогов и сборов РФ, выявлен юридический состав налога, его обязательные и факультативные элементы.
Задание 1. Дайте характеристику системы налогов и сборов как составной части налоговой системы РФ. Раскройте принципы построения системы налогов и сборов.
Задание 2. Охарактеризуйте порядок установления, введения в действие, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов.
Тема 4. Правовое регулирование осуществления налогового контроля. Ответственность за налоговые правонарушения (2 часа для очной формы обучения).
В рамках этой лекции будут раскрыты особенности проведения налогового контроля как вида государственного финансового контроля, его формы и методы, органы его осуществляющие. Рассмотрен порядок проведения камеральных, выездных и встречных налоговых проверок.
Выявлены особенности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, раскрыты обстоятельства, влияющие на ответственность за налоговые правонарушения, указан юридический состав налогового правонарушения.
Задание 1. Охарактеризуйте правовой статус органов, имеющих полномочия осуществлять налоговый контроль.
Задание 2. Какие существуют формы и методы проведения налогового контроля? Что представляет собой встречные налоговые проверки?
Задание 3. Соотнесите понятия ответственность за налоговые правонарушения и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Практические занятия
Тема 1. Правовые основы налоговой системы РФ (3 часа для очной формы обучения)
1. Понятие налоговой системы РФ. Налоговая система РФ и система налогов и сборов.
2. Принципы построения системы налогов и сборов.
3. Общие условия установления, введения в действие, изменения и отмены налогов и сборов.
4. Юридический состав налога.
5. Объект налогообложения и налоговая база.
6. Налоговая ставка. Виды налоговых ставок.
7. Налоговый период.
8. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
9. Факультативные элементы юридического состава налога.
- задания для подготовки к практическому занятию: повторение законодательства, ознакомление с разъяснениями финансовых и налоговых органов, подборка практики, решение задач, указанных преподавателем, подготовка проектов документов в соответствии с указаниями преподавателя
Тема 2. Особенности правового статуса субъектов налоговых правоотношений. Актуальные вопросы взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами (2 часа для очной формы обучения):
1. Понятие и классификация субъектов налогового права и субъектов налоговых правоотношений.
2. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.
3. Правой статус налоговых агентов.
4. Особенности осуществления представительства в налоговом праве.
5. Права и обязанности банков как субъектов налогового права.
6. Налоговые органы РФ. Их права и обязанности.
7. Финансовые органы, таможенные органы, органы внутренних дел. Их полномочия в области налогообложения.
8. Особенности взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков (плательщиков сборов), налоговых органов и иных субъектов налогового права.
- задания для подготовки к практическому занятию: повторение законодательства, ознакомление с разъяснениями финансовых и налоговых органов, подборка практики, решение задач, указанных преподавателем, подготовка проектов документов в соответствии с указаниями преподавателя
Тема 3. Проблемные вопросы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов (3 часа для очной формы обучения):
1. Понятие налоговой обязанности, основания ее возникновения и прекращения налоговой обязанности. Соотношение налоговой обязанности и обязанности по уплате налогов и сборов.
2. Исполнение налоговой обязанности.
3. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Правовая природа пени.
4. Изменение срока уплаты налога, сбора и пени.
- задания для подготовки к практическому занятию: повторение законодательства, ознакомление с разъяснениями финансовых и налоговых органов, подборка практики, решение задач, указанных преподавателем, подготовка проектов документов в соответствии с указаниями преподавателя
Тема 4. Правовое регулирование осуществления налогового контроля. Ответственность за налоговые правонарушения (4 часа для очной формы обучения):
1. История формирования налогового контроля в Российской Федерации.
2. Налоговый контроль как институт финансового права. Понятие, правовое регулирование и субъекты налогового контроля.
3. Учет налогоплательщиков.
4. Налоговая декларация как основной документ налоговой проверки.
5. Налоговые проверки как форма реализации налогового контроля. Камеральная и выездная налоговая проверка.
6. Понятие налогового правонарушения и его юридический состав. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
7. Обстоятельства, влияющие на привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
8. Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
9. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
- задания для подготовки к практическому занятию: повторение законодательства, ознакомление с разъяснениями финансовых и налоговых органов, подборка практики, решение задач, указанных преподавателем, подготовка проектов документов в соответствии с указаниями преподавателя
Тема 5. Особенности досудебного и судебного урегулирования налоговых споров. Порядок обжалования актов налоговых органов (2 часа для очной формы обучения):
1. Способы защиты прав и интересов налогоплательщиков.
2. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
3. Общая характеристика и виды налоговых споров. Участники налоговых споров.
4. Система досудебного урегулирования налоговых споров. История развития института досудебного урегулирования налоговых споров.
5. Особенности судебного урегулирования налоговых споров судами общей юрисдикции и арбитражными судами.
6. Налоговый рулинг.
7. Основные направления развития и совершенствования судебного и досудебного урегулирования налоговых споров
- задания для подготовки к практическому занятию: повторение законодательства, ознакомление с разъяснениями финансовых и налоговых органов, подборка практики, решение задач, указанных преподавателем, подготовка проектов документов в соответствии с указаниями преподавателя
Тема 6. Актуальные проблемы налогового консультирования (4 часа для очной формы обучения):
1. Актуальные вопросы, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов налогоплательщиками-организациями, налогоплательщиками-физическими лицами.
2. Налогообложение малого и среднего предпринимательства. Специальные налоговые режимы.
3. Особенности проведения налогового контроля отдельных категорий налогоплательщиков (крупнейших налогоплательщиков). Налоговый мониторинг.
4. Правовые проблемы, возникающие при урегулировании налоговых споров в судебном и досудебном порядке. Особенности оспаривания ненормативных и нормативных правовых актов.
5. Правовое регулирование отношений по возмещению, возврату (зачету) излишне уплаченных или излишне взысканных налогов.
6. Порядок взыскания налогов, пеней и штрафов.
- задания для подготовки к практическому занятию: повторение законодательства, ознакомление с разъяснениями финансовых и налоговых органов, подборка практики, решение задач, указанных преподавателем, подготовка проектов документов в соответствии с указаниями преподавателя
3.5. Самостоятельнаяработа студента
3.5.1. Виды самостоятельной работы студентов: аудиторная и внеаудиторная. Аудиторная работа выполняется в ходе проведения практических и лекционных занятий под непосредственным руководством преподавателя. Внеаудиторная – в свободное от занятий время без участия преподавателя, но по его заданию, а также по собственной инициативе обучающегося.
К видам самостоятельной работы студентов относятся:
· изучение текстов нормативных правовых актов, учебников и учебных пособий, монографий, а также дополнительной литературы по изучаемой теме;
· конспектирование данного текста;
· работа со словарями и справочниками;
· работа со справочно-правовыми системами, ресурсами сети интернет, а также информационными ресурсами Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА);
· составление плана и тезисов ответа на вопросы практического занятия;
· выполнение тестовых заданий;
· решение кейс-заданий;
· анализ судебных актов;
· подбор нормативных правовых актов по теме практического занятия;
· составление правовых документов;
· написание рефератов и эссе по изучаемой тематике;
· участие в научно-практических конференциях;
· подготовка к сдаче зачета и экзамена;
· иные виды самостоятельной работы студента.
3.5.2. Модель (особенности) самостоятельной работы студентов по отдельным разделам и темам курса:
В рамках изучения отдельных тем учебного курса по дисциплине «Налоговое консультирование» студенту следует уделять особое внимание подбору и анализу законодательства и подзаконных актов финансовых и налоговых органов. В ходе изучения курса предполагается аналитическая работа магистранта. Также предполагается решение задач, разбор конкретных правовых ситуаций, анализ практики разрешения налоговых споров как в досудебном, так и в судебном порядке.
3.5.3. Модель (особенности) самостоятельной работы студентов заочной формы обучения:
В рамках изучения тем учебного курса по дисциплине «Налоговое консультирование» студенту заочной формы обучения предлагается самостоятельно подготовиться к заданиям, которые предложены в настоящей программе с тем, чтобы в последующем разобрать их во время практических занятий. В том числе студенту необходимо осуществить подборку нормативных правовых актов по теме практического занятия согласно тому перечню, который предлагается в программе и подготовиться к темам практических занятий по учебникам, предлагаемым кафедрой в качестве литературы.
Непосредственно само практическое занятие должно быть построено на том, чтобы студент мог, пользуясь подобранными нормативными актами, и знаниями, полученными в ходе прослушивания лекционных занятий и анализа учебников, самостоятельно ответить на контрольные вопросы, решить задачи, которые будут ему предложены, а также разобрать предлагаемые ему тесты и конкретные правовые ситуации (кейс-задания).