Предусматривается широкое использование в учебном процессе для всех форм обучения активных и интерактивных форм проведения занятий (деловых игр, разбор конкретных ситуаций, тестирование, решение кейс-заданий, эссе) в сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и развития профессиональных навыков, обучающихся.
Таблица 4
| Семестр | Вид занятия | Используемые интерактивные образовательные технологии | Количество часов |
| I, II | Лекции | Лекция-презентация, лекция-дискуссия | |
| Практические занятия | работа в малых группах, дебаты, практика публичного выступления, кейс-задания, разбор конкретных ситуаций | ||
| Итого: |
Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методического обеспечения самостоятельной работы студентов
Индивидуальные задания (задачи): по заданию преподавателя.
Практические задания:
1. Проведите анализ какой способ исполнения налоговой обязанности является самым эффективным.
2. Налоговый контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации является государственным контролем?
3. Проведите анализ статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Что изменилось для налогоплательщика и налогового органа.
4. Проведите анализ положений по налоговому мониторингу, в чем заключаются преимущества этой системы для налогоплательщика.
5. Составить акт камеральной налоговой проверки согласно приложению № 5 к Приказу ФНС РФ от 25.12.2006г. № ММ-3-06/892@
6. Составить акт выездной налоговой проверки согласно приложению № 4 к Приказу ФНС РФ от 25.12.2006г. № ММ-3-06/892@
7. Оформить результаты камеральной проверки. (Сформировать материалы проверки, состоящие из следующих документов: требование на предоставление документов, акт проверки, решение по результатам проверки).
8. Оформить результаты выездной проверки. (Сформировать материалы проверки, состоящие из следующих документов: требование на предоставление документов, акт проверки, решение по результатам проверки).
9. Порядок обжалования писем ФНС России с учетом позиции Конституционного Суда Российской Федерации.
10. Составить пакет документов для организации и осуществления всех стадий досудебного урегулирования налоговых споров.
11. Представить мотивированные способы усовершенствования процедуры досудебного урегулирования налоговых споров
Студентам предлагается также написание рефератов по темамучебной дисциплины «Налоговое консультирование». Тема реферата может быть избрана обучающимся самостоятельно в зависимости от интересующего его вопроса, но по предварительному согласованию с преподавателем.
Реферат – это самостоятельная письменная работа, анализирующая и обобщающая нормативно-правовые акты, регулирующие налоговые отношения, публикации по заданной тематике, предполагающая выработку и обоснование собственной позиции автора в отношении рассматриваемых вопросов.
Подготовка реферата – вид исследовательской деятельности. Его написанию предшествует изучение нормативно-правовых актов, монографий, статей, судебной практики. Работа над рефератом активизирует развитие самостоятельного, творческого мышления.
При написании реферата необходимо руководствоваться следующими требованиями. Объем работы не должен превышать 20-25 страниц печатного текста, выполненного в формате редактора WORD. Поля страницы: верхнее – 2 см, нижнее – 2 см, левое – 3 см, правое – 1 см. Шрифт: Times New Roman, кегль 14 (в таблицах можно использовать кегль 12 или 13). Интервал междустрочный: полуторный. Структура работы должна включать в себя:
1. титульный лист;
2. содержание (план);
3. введение – в нем обосновывается актуальность выбранной темы, дается краткий анализ литературы, используемой в процессе написания работы, указываются основные проблем, подлежащие рассмотрению в реферате;
4. основная часть, в которой выделяются несколько частей (не более 4-5);
5. заключение – в нем приводятся основные выводы, дающие представление о значимости работы.
6. библиографический список, выполненный с соблюдением требований ГОСТа;
7. приложения (если это необходимо).
Примерные темы рефератов:
1. Актуальные проблемы правового регулирования налогообложения организаций (физических лиц, малого и среднего предпринимательства).
2. Правовой статус банков как субъектов налоговых правоотношений.
3. Налоговые инспекции по крупнейшим налогоплательщикам в структуре ФНС.
4. Представительство в налоговых правоотношениях.
5. Исполнение налоговой обязанности налогоплательщиком.
6. Основные направления и проблемы работы с задолженностью в налоговых органах.
7. Способы обеспечения соблюдения законодательства о налогах и сборах.
8. Особенности осуществления налогового контроля крупнейших налогоплательщиков.
9. Права и обязанности налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля.
10. Роль правоохранительных органов при осуществлении налогового администрирования.
11. Способы защиты прав налогоплательщиков при осуществлении налогового администрирования.
12. Злоупотребление правом: новое в законодательстве о налогах и сборах.
13. Налоговый мониторинг как новая форма налогового контроля.
14. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий и бездействия их должностных лиц.
15. Зарубежный опыт разрешения конфликтных ситуаций в сфере налогообложения.
16. Анализ результатов урегулирования налоговых споров в досудебном порядке (на примере отдельного субъекта Российской Федерации).
17. Анализ правоприменительной практики по вопросам разрешения налоговых споров в досудебном (судебном порядке) порядке.
18. Возможные пути усовершенствования системы разрешения налоговых споров.
19. История развития института досудебного урегулирования налоговых споров.
20. Способы досудебного урегулирования налоговых споров.
21. Общие правила взыскания налогов, сборов, пеней и щтрафов. Соотношение внесудебного и судебного порядка взыскания обязательных платежей и санкций.
22. Рассмотрение судами дел о возмещении НДС: досудебный порядок урегулирования спора, порядок обращения в суд, подготовка дела к судебному разбирательству.
23. Влияние нарушений, допущенных в ходе оформления результатов налоговых проверок, и в ходе вынесения решений по ним на судебное рассмотрение налоговых споров.
24. Значение Решений КС РФ, Постановлений Пленумов ВС РФ и ВАС РФ, информационных писем ВАС РФ, Постановлений Президиума ВАС РФ, писем Минфина РФ для судебной практики.
Контрольные вопросы:
1. Понятие налоговой системы РФ.
2. Соотношение налоговой системы РФ и системы налогов и сборов.
3. Принципы построения системы налогов и сборов.
4. Общие условия установления, введения в действие, изменения и отмены налогов и сборов.
5. Юридический состав налога.
6. Объект налогообложения и налоговая база.
7. Налоговая ставка. Виды налоговых ставок.
8. Налоговый период.
9. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
10. Факультативные элементы юридического состава налога.
11. Понятие субъекта налогового права и субъекта налоговых правоотношений.
12. Классификация субъектов налогового права и субъектов налоговых правоотношений.
13. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.
14. Правой статус налоговых агентов.
15. Особенности осуществления представительства в налоговом праве.
16. Права и обязанности банков как субъектов налогового права.
17. Налоговые органы РФ, их права и обязанности.
18. Полномочия финансовых органов, таможенных органов, органов внутренних дел в области налогообложения.
19. Особенности взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков (плательщиков сборов), налоговых органов и иных субъектов налогового права.
20. Понятие налоговой обязанности.
21. Основания возникновения и прекращения налоговой обязанности.
22. Соотношение налоговой обязанности и обязанности по уплате налогов и сборов.
23. Исполнение налоговой обязанности.
24. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Правовая природа пени.
25. Изменение срока уплаты налога, сбора и пени.
26. История формирования налогового контроля в Российской Федерации.
27. Налоговый контроль как институт финансового права.
28. Понятие, правовое регулирование и субъекты налогового контроля.
29. Учет налогоплательщиков.
30. Налоговая декларация как основной документ налоговой проверки.
31. Налоговые проверки как форма реализации налогового контроля. Камеральная и выездная налоговая проверка.
32. Понятие налогового правонарушения и его юридический состав.
33. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
34. Обстоятельства, влияющие на привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
35. Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
36. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
37. Способы защиты прав и интересов налогоплательщиков.
38. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
39. Общая характеристика и виды налоговых споров.
40. Участники налоговых споров.
41. Система досудебного урегулирования налоговых споров.
42. История развития института досудебного урегулирования налоговых споров.
43. Особенности судебного урегулирования налоговых споров судами общей юрисдикции и арбитражными судами.
44. Налоговый рулинг.
45. Основные направления развития и совершенствования судебного и досудебного урегулирования налоговых споров.
46. Актуальные вопросы, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов налогоплательщиками-организациями, налогоплательщиками-физическими лицами.
47. Актуальные вопросы, связанные с исчислением и уплатой налогов и сборов налогоплательщиками-физическими лицами.
48. Налогообложение малого и среднего предпринимательства.
49. Специальные налоговые режимы.
50. Особенности проведения налогового контроля отдельных категорий налогоплательщиков (крупнейших налогоплательщиков).
51. Налоговый мониторинг.
52. Правовые проблемы, возникающие при урегулировании налоговых споров в судебном и досудебном порядке.
53. Особенности оспаривания ненормативных и нормативных правовых актов.
54. Правовое регулирование отношений по возмещению, возврату (зачету) излишне уплаченных или излишне взысканных налогов.
55. Порядок взыскания налогов, пеней и штрафов.
6. ПЛАНИРУЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ:
| п/п | Наименование раздела (темы) учебной дисциплины | Коды формируемых компетенций | Планируемый результат обучения |
| Правовые основы налоговой системы РФ | ПК-2; ПК-5; ПК-7 | Обучающийся должен: Знать: правовые основы налоговой системы РФ; Уметь: применять основополагающие принципы построения налоговой системы РФ в практической деятельности и нормативные правовые акты, регламентирующие порядок установления, изменения и отмены налогов и сборов; Владеть: навыками анализа и обобщения полученной информации в налоговой сфере и работы с нормативными правовыми актами в данной области; | |
| Особенности правового статуса субъектов налоговых правоотношений. Актуальные вопросы взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами | ПК-2; ПК-7; ПК-10; | Обучающийся должен: Знать: права и обязанности субъектов налогового права; Уметь: выявлять права и обязанности участников налоговых правоотношений; Владеть: навыками работы с нормативными правовыми актами в данной сфере и самостоятельной научно-практической деятельности; | |
| Проблемные вопросы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов | ОК-2; ПК-2; ПК-5; ПК-7; | Обучающийся должен: Знать: понятие налоговой обязанности и способы ее обеспечения; Уметь: определять правовые проблемы обеспечения налоговой обязанности; Владеть: навыками анализа и обобщения полученной информации в правоприменительной сфере. | |
| Правовое регулирование осуществления налогового контроля. Ответственность за налоговые правонарушения | ОК-5; ПК-2; ПК-5; ПК-7; ПК-10; | Обучающийся должен: Знать: общие правила постановки на учет налогоплательщиков, осуществления налогового контроля и порядок привлечения к ответственности за налоговые правонарушения; Уметь: использовать на практике навыки проведения налогового контроля и привлечения к ответственности за налоговые правонарушения; Владеть: навыками работы с нормативными правовыми актами, регулирующими порядок проведения налогового контроля и привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, а также навыками реализации норм налогового права в данной области и составления правовых актов ненормативного характера. | |
| Особенности досудебного и судебного урегулирования налоговых споров. Порядок обжалования актов налоговых органов | ОК-5 ПК-2; ПК-5; ПК-7; ПК-10 | Обучающийся должен: Знать: порядок досудебного и судебного урегулирования налоговых споров; Уметь: определять права и обязанности всех участников налоговых споров, а также порядок взаимодействия налоговых органов с другими государственными органами при урегулировании налоговых споров; Владеть: методами и принципами разрешения налоговых споров, а также навыками анализа правоприменительной и правоохранительной практики, выявления пробелов и коллизий законодательства, а также навыками реализации норм налогового права в данной области и составления правовых актов ненормативного характера. | |
| Актуальные проблемы налогового консультирования | ОК-2; ПК-2; ПК-5; ПК-7; ПК-10 | Обучающийся должен: Знать: правовую проблематику, возникающую при налогообложении организаций и физических лиц, осуществлении налогового контроля и разрешении споров между налоговыми органами и налогоплательщиками; Уметь: использовать на практике полученные навыки и определять основные направления совершенствования порядка налогообложения организаций и физических лиц; Владеть: навыками аналитической работы в целях осуществления учетной и контрольной деятельности налоговыми органами. |