Контент ситуационных задач (СЗ)
ПК-4.3. – тема 3
1. Гражданин Петров И.Б., женат, имеет двоих детей (сынудевятьлет, дочери 21 год). Дочь является студенткой дневного отделения вуза. В отчетном году ежемесячная заработная плата Петрова И.Б. составила45 тыс. руб.
В текущем налоговом периоде физическим лицом получена материальная помощь (в мае 6 тыс. руб., в октябре 9 тыс. руб.), а также подарок в марте (на юбилей) в виде наручных часов стоимостью 40 тыс. руб. Указанные доходы не учтены налоговым агентом при формировании обязательств по НДФЛ Петрова И.Б.
Стандартными налоговыми вычетами Петров И.Б. пользуется по месту работы.
В отчетном году им оплачены следующие расходы:
— обучение сына в частной школе - 90 тыс. руб.;
— обучение дочери в вузе - 120 тыс. руб.;
— лечение сына - 35 тыс. руб.;
— лечение дочери - 40 тыс. руб.;
— свое лечение - 80 тыс. руб.
Покажите умение выявлять ошибки применения налогового и бухгалтерского законодательства и определите налоговые обязательства Петрова И.Б. по НДФЛ за налоговый период.
2. Гражданин Иванов П.П., имеет двух сыновей в возрасте 7 и 10 лет. В отчетном году им получены следующие доходы. Заработная плата (начисляемая в соответствии с трудовым договором) 38 тыс. руб. в месяц. Организация, в которой работает Иванов П.П., оплачивала ему в отчетном году посещение фитнес-клуба (3 тыс. руб. в месяц).
В отчетном году им оплачено лечение младшего сына в размере 35 тыс. руб. Также, им продан гараж, находившийся в собственности 10 лет, за 160 тыс. руб., и легковой автомобиль, который находился в собственности 2 года 3 месяца, за 450 тыс. руб. Документов, подтверждающих стоимость приобретения автомобиля, у Иванова П.П. нет. НДФЛ по операциям продажи гаража и автомобиля Иванов П.П. не исчислил.
Стандартными вычетами он пользуется по месту работы.
Покажите умение выявлять ошибки применения налогового и бухгалтерского законодательства и определите налоговые обязательства Иванова П.П.по НДФЛ за налоговый период.
Контент практических заданий (ПЗ)
ПК-4.4. – тема 4
1. Гражданин Комаров А.В. имеет в Ростове-на-Дону в собственности следующее имущество:
— квартиру (рыночная стоимость — 3 500 тыс. руб., кадастровая стоимость — 2 700 тыс. руб.);
— долю в собственности квартиры своей матери (доля в собственности составляет '/3). Кадастровая стоимость квартиры матери составляет 2 000 тыс. руб., рыночная стоимость — 2 400 тыс. руб.;
— гараж (кадастровая стоимость— 800 тыс. руб.).
В октябре отчетного года Комаров А.В. продал гараж за 1 000 тыс. руб.
Покажите умение применять нормы налогового законодательства при разработке модели налогообложения для физического лица - Комарова А.В. при исчисленииналога на имущество физических лиц за налоговый период.
2. В собственности гражданина РФ Смолина Р.Т. находится следующее имущество:
— жилой дом, расположенный в Аксайском районе Ростовской области, кадастровая стоимость которого на 1 января текущего года составила 2 560 тыс. руб.;
— доля в размере 50% в праве общей долевой собственности на квартиру, расположенную в Ростов-на-Дону, кадастровая стоимость — 3 830 тыс. руб.;
— легковой автомобиль 2007 г. выпуска стоимостью 1 530 тыс. руб.;
— гараж, расположенный в г. Ростов-на-Дону, кадастровая стоимость которого на 1 января текущего года составляет 746 тыс. руб.
3. Покажите умение применять нормы налогового законодательства при разработке модели налогообложения для физического лица - Смолина Р.Т. при исчисленииналога на имущество физических лиц за налоговый период.
Задание для выполнения лабораторной работы (ЛР)
ПК-4.3. – тема 6 (ЛР)
1. Цель.
Формирование навыков построения модели применения налогового законодательства субъекта налогообложения для дальнейшего планирования и контроля его деятельности.
2. Задачи:
- освоить методику расчета налога на доходы физических лиц;
- овладеть принципами определения условий деятельности индивидуального предпринимателя, для выбора оптимальной модели налогообложения;
- овладеть навыками формирования показателей налоговой декларации по НДФЛ;
- использовать полученные результаты для дальнейшего планирования и контроля деятельности субъекта экономики.
Задание.
Содержание лабораторной работы заключается в:
1) анализе хозяйственных операций, в результате проведения которых возникает объект налогообложения по НДФЛ;
2) расчете налоговой базы и сумм НДФЛ, подлежащих уплате в бюджет или возврату из бюджета, отдельно по доходам, облагаемым различными ставками;
3) заполнении регистров налогового учета;
4) проверке представленных плательщиком расчетов и регистров учета.
5) выборке совокупности показателей для оценки налоговой нагрузки и дальнейшего планирования, и контроля деятельности субъекта экономики.