ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ЗА СЕНТЯБРЬ 2006 г.
| дата | № п/п | Документ и содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | ||||
| Приходный кассовый ордер № 20. Получены деньги из банка по чеку № 987996 на командировочные расходы | |||||
| Приходный кассовый ордер № 21. Получены наличные денежные средства по чеку № 987997 с валютного счета | |||||
| Расходный кассовый ордер № 42. Выданы Иванову И.П. рубли на командировочные расходы | |||||
| Расходный кассовый одер № 43. Выданы Иванову И.П. доллары США на командировочные расходы | |||||
| Приходный кассовый ордер № 22. Получено от ЗАО «Текстиль» за консультационные услуги согласно счету № 183 от 25.08.2006 | |||||
| Приходный кассовый ордер № 23. Получены деньги из банка по чеку № 987996 на заработную плату | |||||
| Расходный кассовый ордер № 44. Выплачены алименты Соколовой А.И. | |||||
| Расходный кассовый ордер № 45. Платежная ведомость № 9 Выдана зарплата работникам организации за август 2006г. | |||||
| Расходный кассовый ордер № 46. Оплачен счет поставщика № 17 от 07.09.2006 за материалы | |||||
| Акт инвентаризации. Отражена недостача наличных денег в ходе инвентаризации | |||||
| Приходный кассовый ордер № 24. Получено от Барановой Т.Г. в погашение недостачи, выявленной при инвентаризации | |||||
| Приходный кассовый ордер № 25. Возвращен в кассу Ивановым И.П. остаток неизрасходованных средств в рублях | |||||
| Приходный кассовый ордер № 26. Возвращен в кассу Ивановым И.П. остаток неизрасходованных средств в долларах США | |||||
| Расходный кассовый ордер № 47. Объявление на взнос наличными. Возвращены в банк доллары США | |||||
| Приходный кассовый ордер № 27. Получен аванс от ЗАО «Прогресс» за ведение бухгалтерского учета в сентябре 2006г. | 62/аванс | ||||
| Расходный кассовый ордер № 48. Объявление на взнос наличными. Внесены в банк сверхлимитные суммы |
Заключение
В процессе выполнения курсовой работы был рассмотрен учет кассовых операций в рублях и в иностранной валюте. В работе представлен теоретический и практический материал в сфере рассматриваемых вопросов.
В заключении можно сделать следующие выводы:
ü До утверждения порядка ведения кассовых операций предприятия, организации и учреждения, независимо от их организационно-правовой формы:
– обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;
– должны производить расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями в безналичном порядке через учреждения банков;
– могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий;
– обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждением банка;
– имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.
ü Для эффективного управления денежными средствами важно хорошо организовать учет, который будет оперативно обеспечивать руководителей и других заинтересованных лиц необходимой информацией.
ü Огромную роль в ведении кассовых операций играет современная вычислительная техника, позволяющая заменить машинограммами рукописные ведомости, кассовые книги, отчеты кассира и т.д.
ü Большое значение в сохранности наличных денежных средств и денежных документов имеет тщательное и своевременное проведение инвентаризаций, контрольных и выборочных проверок, а также наличие технически укрепленного помещения кассы;
ü Особую роль имеет выполнение всех предложений и рекомендаций по устранению выявленных в ходе проверок кассовой дисциплины недостатков, а также причин и условий, способствующих совершению хищений и злоупотреблений.
Чтобы облегчить ведение кассовых операций, нужно постоянно совершенствовать применяемые документы и учетные регистры, повышать уровень автоматизации учетно-вычислительных работ, применять более современные программные продукты.
При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.
Решение этих проблем поможет наладить более действенный и менее трудоёмкий учет и контроль за наличием, движением и использованием денежных средств, а также достичь их реальной экономии.
Список используемой литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ
3. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.11.96г., N 129-ФЗ. – М., 1996.
4. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. N 40.
5. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке. Указание ЦБ РФ от 14 ноября 2001 г. N 1050-У.
6. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ.
7. О валютном регулировании и валютном контроле. Закон РФ от 10.12.2003 N 173-ФЗ.
8. Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. Инструкция ЦБ РФ N 111-И от 30.03.2004.
9. О дополнительных мерах по ограничению наличного денежного обращения. Указ Президента Российской Федерации от 14.06.1992 N 622.
10. Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88.
11. О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации. Положение ЦБР от 19 декабря 1997 г. с изменениями и дополнениями от 22 января 1999 г.
12. По вопросам осуществления расчетов между юридическими лицами наличными деньгами по одному договору. Письмо ЦБ РФ от 2 июля 2002 г. N 85-Т.
13. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 29.07.1998 N 34н.
14. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000).
15. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н.
16. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 N 49.
17. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет: Учебник – М.: ЮНИТИ, 2004.
18. Справочная правовая система ГАРАНТ.
[1] При опечатывании книги мастичной печатью используются клей на основе жидкого стекла ("Силикатный", "Канцелярский", "Конторский", "Жидкое стекло"), бумага типа папиросной, штемпельная краска. Бумага с оттиском печати смазывается с двух сторон клеем, после опечатывания книги наносится еще один слой клея.