Среднемесячный доход (чистый доход) заемщика за 6 месяцев составляет 18 000 руб. Срок кредитования 1 год. Процентная ставка по кредиту в рублях 19% годовых.
Определите максимальный размер кредита на неотложные нужды в рублях.
Решение.
Определение платежеспособности Заемщика (Р):
Р = Дч x К x Т,
где Дч – среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей,
К – коэффициент в зависимости от величины Дч:
К = 0,7 при Дч до 45 000 руб. (включительно) или валютного эквивалента этой суммы.
К = 0,8 при Дч свыше 45 000 руб. или валютного эквиваленте этой суммы.
Т – срок кредитования (в месяцах).
Решение практического задания к билету № 20
По кредитному договору погашение кредита осуществляется дифференцированным методом Минимальный размер ежемесячного платежа по кредиту составляет 10 000 руб.; процентная ставка – 18% годовых; неустойка – в размере удвоенной процентной ставки. Оплата производится не позднее последнего дня месяца. Последний платеж произведен 10 января; остаток задолженности по кредиту с 11 января – 100 000 руб.; просроченной задолженности на эту дату нет. Следующий платеж клиент вносит 15 марта в сумме 20 000 руб.
1. Какие операции должен отразить работник кредитного отдела в распоряжении для бухгалтерии в феврале и марте?
2. Как распределяется сумма, внесенная заемщиком 15 марта?
Решение.
28 февраля:
1) отнести на счет просроченных ссуд 10 тыс. руб. – плановый платеж за февраль. Остаток срочной задолженности с 28 февраля – 90 тыс. руб.
2) начислить проценты за период с 11 января по 28 февраля и отнести их на счет просроченных процентов:
Формула расчета процентов за пользование кредитом:
П
Е % = --------- x Оз x С,
365 дн.
где П – годовая процентная ставка;
Оз – остаток задолженности по кредиту;
С – количество дней пользования кредитом.
18%
----------- x 100 000 x 48 дн. = 2 368 руб.
365 дн.
15 марта:
1) рассчитать размер неустойки за период с 28 февраля по 15 марта (не включая эту дату) за несвоевременную уплату процентов:
Формула расчета неустойки за просрочку платежа и процентов:
2П
Е неус. = ------------ х Епр.пл (Е пр.%) x С,
365 дн.
где Е пр.пл. – сумма просроченного платежа;
Е пр.% – сумма просроченных процентов;
2П – двойная действующая процентная ставка по кредитному договору;
С – количество просроченных дней.
18% x 2
------------ x 2 368 руб. x 15 дн. = 35 руб.;
365 дн.
2) рассчитать размер неустойки за период с 28 февраля по 15 марта за несвоевременное внесение платежа по кредиту:
18% x 2
------------ x 10 000 x 15 дн. = 150 руб.;
365 дн.
3) начислить срочные проценты за период с 1 марта по 15 марта:
18%
--------- x 90 000 x 15 дн. = 666 руб.;
365 дн.
Внесенную Заемщиком 15 марта сумму кредитный инспектор направляет:
- на уплату неустойки – 185 руб. (35 руб. + 150 руб.);
- на уплату просроченных процентов – 2 368 руб.;
- на погашение просроченной задолженности по ссуде – 10 000 руб.;
- на уплату срочных процентов – 666 руб.;
- на погашение срочной задолженности по ссуде – 6 781 руб. (20 000 – 185 – 2 368 – 666 –10 000).
Оставшуюся часть планового платежа за март в размере 3 219 руб. (10 000 руб. – 6 781 руб.) вместе с процентами за период с 16 марта по дату внесения платежа Заемщик должен погасить до конца месяца.
Решение практического задания к билету № 16
Остаток денежных средств на счете клиента в банке 270 тыс. руб. В банк поступили документы на оплату клиентом сделки на сумму 315 тыс. руб. Процент за овердрафт составляет 10,5% годовых. Поступление денег на счет клиента происходит через 10 дней после оплаты указанной сделки.
1. Рассчитайте сумму овердрафта и процентный платеж по нему.
2. Отразите данные операции в учете.
Решение.
Сумма овердрафта равна:
315 – 270 = 45 тыс. руб.
Процентный платеж по овердрафту составит:
45 *10,5% * 10 дн. / 100% / 365 дн. = 129 руб. 45 коп.
Д 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи»
К 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и под «лимит задолженности» – 45 тыс. руб.
Д 45201 «Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)
К 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций» – 45 тыс. руб.
Д 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде «овердрафт» и под «лимит задолженности»
К 99998«Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи» – 45 тыс. руб.
Д 47427 «Требования по получению процентов»
К 70601 «Доходы» – 129 руб. 45 коп.
Решение практического задания к билету № 19
По заявлениям клиентов АКБ «Русобанк» 26.05.2008 г. выдал чеки для расчетов по основной деятельности за товары и услуги с поставщиками: трикотажной фабрике два чека по 100 000 руб., фотоателье №1 – один чек на сумму 100 000 руб.
1. Объясните, в каких случаях применяются расчеты за товары и услуги чеками.
2. Отразите данные операции в учете с указанием сумм по балансовым и внебалансовым счетам.
3. Укажите сроки действия чеков.
Решение.
Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежными средствами и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законодательством. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй ГК РФ. Чеки кредитной организации не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России. Чек является разновидностью кредитных денег, эмитируемых в оборот самими кредитными организациями. Для получения чеков предприятие предоставляет в банк заявление за подписью уполномоченных лиц и с оттиском печати. Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку.
Депонирование денежных средств предприятий для расчетов чеками:
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций» – трикотажная фабрика
К 40903 «Расчетные чеки» – 200 000 руб.
Д 40702 «Счета негосударственных коммерческих организаций» – фотоателье № 1
К 40903 «Расчетные чеки» – 100 000 руб.
Расход чеков: списание с внебалансового учета бланков расчетных чеков:
Д 99999 «Счета для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
К 91207 «Бланки строгой отчетности» – 3 руб.
Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате – в течение 10 дней, не считая дня выписки.