Задание 1. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» следующие операции по поступлению денежных средств на расчетные счета.
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |
| Отражены денежные средства, сданные кассой на расчетный счет (в том числе депонентские суммы, выручка от продажи и др.) | ||
| Отражено перечисление на расчетный счет суммы по возвращенным в банк чекам и аккредитивам (оставшимся неиспользованными) | ||
| Отражены денежные средства, числившиеся в пути, зачисленные на расчетный счет | ||
| Отражен возврат займа, вкладов (депозитов) кредитной организацией | ||
| Отражено перечисление поставщиками различных сумм, ранее отраженных за ними по перерасчетам (по ценам, арифметическим подсчетам в счетах-фактурах и т. п.); отражен возврат ранее выданного аванса | ||
| Отражено поступление денежных средств (платежей за отпущенную продукцию) от покупателей и заказчиков; отражены полученные авансы под поставку материальных ценностей, выполнение работ, по частичной оплате продукции и работ, произведенных для заказчиков | ||
| Отражены суммы полученных краткосрочных кредитов и займов | ||
| Отражены суммы полученных долгосрочных кредитов и займов | ||
| Отражено поступление на расчетный счет из бюджета сумм по перерасчетам (возврат и др.) | ||
| Отражено поступление сумм, полученных от органов социального страхования и обеспечения, по превышению соответствующих расходов над отчислениями | ||
| Отражено фактическое поступление сумм вкладов от учредителей в уставный капитал | ||
| Отражено зачисление денежных средств, поступивших от участников договора простого товарищества, в покрытие убытка от деятельности простого товарищества (запись на обособленном балансе совместной деятельности) | ||
| Отражено поступление сумм удовлетворенных претензий (ранее предъявленных) | ||
| Отражены суммы страховых возмещений, полученных организацией от страховых компаний | ||
| Отражено поступление денежных средств в счет прибыли, полученной от исполнения договора простого товарищества (запись у участника договора простого товарищества) | ||
| Отражено поступление на расчетный счет от разных организаций и лиц сумм, предоставленных по договору дарения |
Задание 2. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» следующие операции по расходованию денежных средств с расчетных счетов.
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |
| Отражено поступление в кассу из кредитной организации денежных средств (на выдачу заработной платы, пенсий, пособий, премий и т. п.) | ||
| Отражено зачисление денежных средств на аккредитивы и особые счета; задепонированы средства при выдаче чековых книжек; перечислены средства для оплаты дивидендов и др. | ||
| Отражены предоставленные денежные займы другим организациям | ||
| Отражен взнос денежных средств в счет вклада в общее имущество простого товарищества (запись у участника договора простого товарищества) | ||
| Отражено погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками, отражены суммы выданных авансов (под поставки материальных ценностей, по оплате продукции, принятой по частичной готовности, и т. п.) | ||
| Отражено погашение краткосрочных кредитов и займов со счетов в кредитных организациях | ||
| Отражено погашение долгосрочных кредитов и займов со счетов в кредитных организациях | ||
| Отражено погашение задолженности по расчетам с бюджетом; произведены авансовые платежи по налогам и сборам | ||
| Отражено фактическое перечисление отчислений по социальному страхованию в пользу страховых органов (со счетов в кредитных организациях); выплаты работникам за счет этих органов (пособий по многодетности, уходу за ребенком и т. п.) | ||
| С расчетного счета произведена оплата труда, дивидендов работникам-акционерам | ||
| Отражено перечисление денежных средств в счет прибыли от деятельности простого товарищества, причитающейся участнику договора (запись на обособленном балансе совместной деятельности) | ||
| Отражено перечисление денежных средств в счет покрытия убытка от деятельности простого товарищества (запись у участника договора простого товарищества) | ||
| Отражено перечисление денежных сумм в счет причитающихся доверительному управляющему сумм вознаграждения и возмещения необходимых расходов (запись на отдельном балансе, ведущемся доверительным управляющим) | ||
| Отражено перечисление денежных средств доверительному управляющему в доверительное управление (запись у учредителя управления) | ||
| Задание 3. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» следующие операции по валютному счету. | ||
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |
| Отражено поступление на валютный счет денежных средств за проданные товары | ||
| Отражено поступление на валютный счет денежных средств по договору займа | ||
| Отражены предоставленные денежные займы другим организациям в валюте | ||
| Отражена сумма положительной курсовой разницы | ||
| Дано поручение банку об обязательной продаже валюты | ||
| Перечислены поставщику валютные денежные средства | ||
| Отражена сумма отрицательной курсовой разницы |
Задание 4. ООО «Луч» на начало 2011 г. имело на синтетическом счете
51 «Расчетные счета» дебетовое сальдо 110 000 руб., на счете
52 «Валютные счета» — дебетовое сальдо 30 000 руб. За 2011 г. поступило
на расчетные счета 450 000 руб., на валютные счета — 30 000 руб. Сумма
израсходованных из кассы денежных средств составила 475 000 руб. Заполните оборотно-сальдовую ведомость по счетам 51, 52.