Расчет резерва заявленных, но неурегулированных убытков оценивает неисполненные или исполненные не полностью на отчетную дату обязательства страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном пли предшествующих ему периодах.
Расчет РЗНУ производится отдельно по каждой учетной группе договоров.
В).Резерв происшедших, но незаявленных убытков оценивает обязательства страховщика по осуществлению страховых выплат, включая выплаты по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.
Г).Стабилизационный резерв оценивает обязательства страховщика, связанные с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика.
49. Инвестиционная деятельность страховых организаций.
НЕТ
50. Доходы страховых организаций.
Доходы страховщика - это совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности.
Все доходы страховых организаций делятся на 3 группы: 1) доходы от страховых операций; 2) доходы от инвестиционной деятельности; 3) прочие доходы, напрямую не связанные с проведением страховых операций.
Доходы от инвестиционной деятельности формируются за счет инвестирования средств страховых резервов и собственных свободных средств. Инвестиционная деятельность страховщика носит подчиненный характер по отношению к страховым операциям, поэтому инвестиции должны осуществляться на условиях, согласованных с принятыми страховыми обязательствами. Они должны обеспечивать страховщику получение дохода, который используется по следующим основным направлениям:
выполнение обязательств по предоставлению инвестиционного дохода выгодоприобретателям по долгосрочным договорам страхования жизни, в том числе для выплаты бонусов по полисам с участием в прибыли;
возмещение убытков в случае недостаточности средств страховых резервов;
использование инвестиционного дохода по собственному усмотрению страховой компании, например, на развитие.
Прочие доходы, не связанные со страхованием:
прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и других активов;
доход от сдачи в аренду имущества страховщика;
суммы полученной дебиторской задолженности;
списанная кредиторская задолженность;
оплата потребителями консультационных услуг, обучения, предоставляемых страховщиком.
51.Расходы страховой организации — совокупная сумма затрат
обусловленных страховой деятельностью. В зависимости от источника поступления расходы страховой организации делятся на три группы:
1) расходы, связанные с осуществлением страховой деятельности:суммы отчислений в страховые резервы (с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах), формируемые па основании законодательства о страховании в порядке, утвержденном Минфином России:
2)расходы, связанные с осуществлением инвестиционной деятельности:
— расходы, связанные с управлением инвестициями;
— расходы, связанные с продажей объекта инвестирования;
— расходы, связанные с предоставлением во временное пользование активов страховщика;
3) прочие расходы:
— расходы, не являющиеся результатом основной деятельности, но связанные с ведением финансово-хозяйственной деятельности (амортизационные отчисления; управленческие и представительские расходы; арендная плата; расходы по оплате различных услуг и др.);
— расходы от операций, непосредственно не связанных со страхованием;
— чрезвычайные расходы — расходы, возникающие в результате чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (покрытие убытков страховщика от наступления чрезвычайных ситуаций).
Состав внереализационных и чрезвычайных расходов страховщика аналогичен их составу в других организациях, не являющихся страховыми.
Особенности определения расходов страховой организации для целей налогообложения регулируются ст. 294 Налогового кодекса РФ.
52. Финансовые результаты деятельности страховых организаций.
Финансовый результат страховых операций определяется путем сопоставления доходов и расходов страховой организации. В том случае, если доходы превышают расходы, организация имеет положительное сальдо. Если же расходы больше, чем доходы, образуется дефицит, который покрывается за счет ранее созданных запасных фондов. Финансовый результат страховых операций (ФРСО) - стоимостная оценка итогов деятельности страховой организации за определенный период.Что понимается под финансовым результатом страховых операций. Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяется финансовый результат страховых операций. Под финансовым результатом страховых операций понимается стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Финансовый результат включает два элемента: прибыль (убыток) страховщика и прирост (отток) резерва взносов. Прирост резервов взносов имеет строго целевое назначение, но в период хранения на счетах страховой организации может быть использован в качестве источника инвестиционных операций.
53. Особенности налогообложения страховых организаций.
Налоговое законодательство устанавливает особый порядок налогообложения страховой деятельности, который учитывает особенности данного сектора экономики. Во-первых, поскольку страховая услуга не содержит добавленной стоимости, то, как следствие, страховые компании по операциям страхования и перестрахования освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость. При этом входной НДС страховая компания может в полном объеме относить на расходы, либо при ведении раздельного учета затрат по облагаемым и необлагаемым оборотам ставить суммы входного налога на добавленную стоимость к возмещению из бюджета или к зачету из сумм налога на добавленную стоимость по облагаемым операциям. Во-вторых, налоговое законодательство предоставляет возможность страховым организациям откладывать свои налоговые обязательства по налогу на прибыль на суммы сформированных страховых резервов.
54. Финансовый потенциал и финансовые ресурсы страховой организации.
Финансовый потенциал страховой компании представляет собой финансовые ресурсы, находящиеся в финансовом обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инвестиционной деятельности, и складывается из двух частей — собственного и привлеченного капитала.
Собственный капитал формируется путем внесения взносов учредителями в уставный капитал и последующего пополнения из прибыли от страховой деятельности, доходов от инвестирования средств, а также путем дополнительного выпуска акций. Уставный капитал имеет особое значение на начальном этапе, когда страховая компания еще не развернула свою деятельность и страховые взносы практически не поступают. В этот период уставный капитал является единственной гарантией платежеспособности страховщика. Но и в дальнейшем роль уставного капитала страховой компании велика. В любой момент из-за неудачной тарифной политики, неправильно сформированного страхового портфеля, обесценения активов, а также необходимости расширить круг страховых операций страховщику могут понадобиться дополнительные резервы. В таких случаях уставный капитал выполняет роль этих резервов.
Привлеченный капитал значительно больше собственного капитала и формируется за счет страховых премий (взносов) страхователей. Эти средства не принадлежат страховщику, они лишь временно, на период действия договоров страхования находятся в распоряжении страховой компании и предназначены для осуществления страховых выплат. При безубыточном прохождении договора они либо переходят в доходную базу, либо возвращаются страхователям в части, предусмотренной условиями договора.
Финансовые ресурсы страховой компании представляют собой совокупность имеющих целевой характер страховых фондов, с помощью которых распределяется ущерб среди участников страхования, и страховых резервов, отражающих объем обязательств страховой компании по всем заключенным договорам страхования, но неисполненным на данный момент.
55. Финансовая устойчивость и платежеспособность страховой организации.
Финансовая устойчивость страховой организации — это такое состояние финансовых ресурсов организации, при котором она в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнять взятые на себя текущие и будущие финансовые обязательства перед всеми субъектами за счет собственных и привлеченных средств.
Под платежеспособностью обычно понимают способность страховщика рассчитаться по своим обязательствам.
56. Расчет маржи платежеспособности.
Фактический размер маржи платежеспособности страховой организации представляет собой расчетную величину, определяемую как сумма уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, нераспределенной прибыли отчетного года и прошлых лет, уменьшенная на непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет; на задолженность акционеров (участников) по взносам в уставный капитал; на стоимость собственных акций (долей или частей долей в уставном капитале),
выкупленных у акционеров (участников); на стоимость нематериальных активов; на дебиторскую задолженность, сроки погашения которой истекли, за вычетом оценочных резервов, сформированных под обесценение данной задолженности в соответствии с законодательством Российской Федерации; а также на сумму субординированных займов, выданных страховой организацией ее дочерним и зависимым обществам. 6. Страховая организация вправе увеличивать величину фактического размера маржи платежеспособности на сумму остаточных стоимостей привлеченных страховой организацией субординированных займов,рассчитанных в соответствии с пунктами 7 и 8 настоящего Указания,в пределах ограничений, установленных пунктом 43 статьи 25 Закона Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской федерации.
57. Экономическая работа в страховой компании.
экономическая сущность страхования состоит в создании денежных фондов за счет взносов заинтересованных в страховании сторон и предназначенных для возмещения ущерба у лиц, участвующих в формировании этих фондов. Поскольку возможный ущерб (или страховой риск)носит вероятностный характер, то происходит перераспределение страхового фонда как в пространстве так и во времени. Можно сказать, что возмещение ущерба у пострадавших лиц происходит за счет взносов всех, кто участвовал в формировании этих страховых фондов.
58. Понятие мирового страхового хозяйства.
Страховое хозяйство» как совокупности общественных отношений в области страхования, связанных с производством, распределением, продажей и потреблением страховых услуг.Мировое страховое хозяйство представляет собой совокупность общественных отношений в области страхования, связанных с производством, распределением, продажей и потреблением страховых услуг. Глобализация мирового страхового рынка представляет собой процесс стирания законодательных и экономических барьеров между национальными страховыми хозяйствами, происходящий под влиянием изменений в мировой экономике, и имеет в качестве конечной цели формирование глобального страхового пространства.
59. Тенденции и перспективы развития мирового страхового хозяйства.
Процессы дерегулирования страховых отношений в условиях глобализации мирового страхового рынка, либерализации международной торговли страховыми услугами, концентрации страхового и перестраховочного капитала провидят к колоссальному обострению конкуренции между крупнейшими транснациональными страховщиками, появлению новых форм страхования и перестрахования, сращиванию страхового, банковского и финансового капиталов. Претерпевает существенные изменения система государственного страхового надзора за деятельностью страховщиков, все большую роль приобретают межгосударственные интеграционные соглашения, Генеральное соглашение о торговле услугами, определяющие международные условия торговли страховыми услугами.
Новая информационная среда с использованием сети Интернет создает возможности для трансграничного осуществления операций по страхованию и перестрахованию в невиданных ранее масштабах.
Значительные изменения претерпевают национальные страховые рынки большинства стран мира. Отмена ограничений доступа иностранных страховщиков и перестраховщиков придала дополнительный импульс процессам глобализации в рамках мирового страхового рынка.
Эти процессы в значительной мере затрагивают и российский страховой рынок, оказывая принципиально важное влияние на процессы его формирования и определения государственной политики в области страхования.Развитие современных технологий в области телекоммуникаций оказывает значительное влияние на мировой страховой рынок, предоставляя, с одной стороны, непосредственный доступ к потребителю, в том числе и в других странах, а с другой стороны, формируя спрос на появление новых страховых услуг, предоставляющих защиту от несанкционированного доступа к электронной информации
60. Проблемы взаимодействия российских и иностранных страховщиков.
Роль иностранных инвестиций вообще в экономику любой страны глобальна — невозможно представить ни одного государства, не охваченного этим процессом причем от модели инвестиционного развития зависят притоки капитала в различные сферы, в том числе в страхование. Причем в страховании иностранные инвесторы не только способствуют капитализации рынка, но и служат источником новых страховых продуктов, новых идей.
Преимущества открытия российского страхового рынка для иностранцев состоят в следующем:
1. Повышение авторитета российских страховщиков в международном сообществе.
2. Повышение общей капитализации страхового рынка РФ.
3. Увеличение налоговых поступлений, иных доходов в бюджет РФ.
4. Взаимодействие с иностранными страховщиками, повышение активов компаний за счет иностранных инвестиций, повышение качества работы, обмен опытом.
5. Конкуренция за счет качества обслуживания может вызвать ответную реакцию национальных страховщиков и привести к улучшению страховых продуктов.
6. Снижение тарифов по отдельным видам страхования (в особенности там, где тарифы были завышены) в связи с конкуренцией страховщиков
7. Развитие малоразвитых видов страхования (страхование жизни), появление новых страховых услуг.
Недостатки открытия российского страхового рынка для иностранцев:
1. Конкуренция может оказаться «во вред» национальным страховщикам, в особенности для страховых компаний с небольшим уставным капиталом.
2. Утечка средств за границу.
3. Риск появления инструментов для быстрого извлечения прибыли и ухода с рынка, недолговечность отношений.
4. Потеря экономической самостоятельности вследствие контроля иностранцами стратегически важных видов страхования (к примеру, обязательного страхования государственной и муниципальной собственности).
Основываясь на указанных преимуществах и недостатках, необходимо создавать благоприятные условия для притока иностранного капитала в страну, но сохраняя страховые традиции различных стран, мировые интеграционные тенденции в области страхования, а также политику отдельных стран в отношении «проникновения» на отечественный рынок зарубежных страховщиков.