Сформируем баланс предприятия на 01.12.2008.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на __________________2008 г.
| Коды | ||||
| Форма № 1 по ОКУД | ||||
| Дата (год, месяц, число) | ||||
| Организация ОАО «Уфимское моторостроительное производственное объединение» по ОКПО | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | ||||
| Вид деятельности услуги по монтажу и техобслуживанию насосов и компрессоров по ОКВЭД | 29.12.9 | |||
| Организационно-правовая форма/форма собственности общество/смешанная собственность | ||||
| по ОКОПФ / ОКФС | ||||
| Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ | 384/385 | |||
| Местонахождение (адрес) 450028, г.Уфа, ул. Гвардейская, 57 | ||||
| ____________________________________________________________________________ | ||||
| Дата утверждения | ||||
| Дата отправки (принятия) | ||||
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Нематериальные активы (04,05) | |||||
| Основные средства (01,02) | 272 091 | 315 877 | |||
| Незавершенное строительство (07,08,16) | 1 010 | ||||
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 1 495 | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | 1 323 459 | 985 227 | |||
| Отложенные налоговые активы (09) | |||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||
| ИТОГО по разделу I | 1 598 055 | 1 302 036 | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||
| Запасы в том числе: | 21 118 | 32 873 | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15) | 10 561 | 10 987 | |||
| животные на выращивании и откорме (11) | |||||
| затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44,46) | 10 547 | 21 381 | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43) | 1 650 | ||||
| товары отгруженные(45) | |||||
| расходы будущих периодов (97) | |||||
| прочие запасы и затраты | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 7 942 | 4 054 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,73,76) | |||||
| в том числе покупатели и заказчики (62,63) | |||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76) | 70 087 | 81 764 | |||
| в том числе: покупатели и заказчики (62,63) | 45 674 | 66 818 | |||
| Краткосрочные финансовые вложения (58,59) | |||||
| Денежные средства (50,51,52,55,57) | 28 534 | 1 578 | |||
| Прочие оборотные активы | |||||
| ИТОГО по разделу II | 127 751 | 121 754 | |||
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 1 723 933 | 1 423 790 | |||
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный капитал (80) | 458 014 | 458 014 | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | |||||
| Добавочный капитал (83) | |||||
| Резервный капитал (82) в том числе: | 45 801 | 45 801 | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 45 801 | 45 801 | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) | 1 186 097 | 864 050 | |||
| ИТОГО по разделу III | 1 689 912 | 1 367 865 | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Займы и кредиты (67) | |||||
| Отложенные налоговые обязательства (77) | |||||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||||
| ИТОГО по разделу IV | |||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Займы и кредиты (66) | |||||
| Кредиторская задолженность (60,62,68,70,71,75) в том числе: | 39 591 | 61 305 | |||
| поставщики и подрядчики (60) | 5 337 | 30 846 | |||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 3 088 | 3 208 | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 1 164 | ||||
| задолженность по налогам и сборам (68) | 4 646 | 5 481 | |||
| прочие кредиторы (71,76) | 26 454 | 14 775 | |||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов(75) | |||||
| Доходы будущих периодов(86,98) | |||||
| Резервы предстоящих расходов (96) | |||||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||||
| ИТОГО по разделу V | 39 591 | 55 474 | |||
| БАЛАНС | 1 729 764 | 1 423 790 | |||
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||||
| Арендованные основные средства (001) | |||||
| в том числе по лизингу | |||||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | |||||
| Товары, принятые на комиссию (004) | |||||
| Списанная в убыток задолженность неплатежесп. дебиторов(007) | |||||
| Обеспечение обязательств и платежей полученные (008) | |||||
| Обеспечение обязательств и платежей выданные (009) | |||||
| Износ жилищного фонда (010) | |||||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (011) | |||||
| Нематериальные активы, полученные в пользование (012) | |||||
| Стоимость других ценностей | 2 343 | 1 910 | |||
Расшифровка к статье «Основные средства»
| № | Наименование | Сумма, руб. |
| Здание цеха | 143 000 000 | |
| Здание дирекции | 97 877 000 | |
| Оборудования | 55 000 000 | |
| Транспортные средства | 20 000 000 | |
| Итого: | 315 877 000 |
Расшифровка к статье «Амортизация основных средств»
| № | Наименование | Сумма, руб. |
| Здание цеха | 143 000 000 | |
| Здание дирекции | 87 367 546 | |
| Оборудования | 54 999 980 | |
| Транспортные средства | 20 000 000 | |
| Итого: | 305 367 526 |
Расшифровка к статье «Материалы»
| № | Наименование | Единица измерения | Стоимость, руб. | Количество | Сумма, руб. |
| Детали машин | шт | 17 280 | 3 456 000 | ||
| Комплектующие и агрегаты | шт | 4 000 | 1 200 000 | ||
| Металлы и сплавы | шт | 8 000 | 2 000 000 | ||
| Титановые штамповки | шт | 4 600 | 1 150 000 | ||
| Жаропрочные полуфабрикаты | шт | 7 952,5 | 3 181 000 | ||
| Итого: | 10 987 000 |
Расшифровка к статье «Готовая продукция»
| № | Наименование | Единица измерения | Факт. с/с, руб. | Количество | Сумма, руб. |
| Двигатель АЛ-31Ф | Шт | 300 000 | 300 000 | ||
| Двигатель АЛ-31ФП | Шт | 350 000 | 350 000 | ||
| Двигатель 117С | Шт | 350 000 | 350 000 | ||
| Двигатель Р195 | Шт | 650 000 | 650 000 | ||
| Итого: | 1 650 |
Расшифровка к статье «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредиторская задолженность)
| № | Наименование | Сумма, руб. |
| ОАО «ВСМПО» | 5 056 000 | |
| ОАО «СМК» | 6 060 000 | |
| ОАО «Электросталь» | 10 890 000 | |
| ОАО «Уральская Кузница» | 4 340 000 | |
| ОАО «Башкирэнерго» | 4 500 000 | |
| Итого: | 30 846 000 |
Расшифровка к статье «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебиторская задолженность)
| № | Наименование | Сумма, руб. |
| ОАО «Газпром» | 60 000 000 | |
| ОАО «Сатурн» | 6 818 000 | |
| Итого: | 66 818 000 |
Расшифровка к статье «Расчеты по налогам и сборам»
| № | Наименование | Сумма, руб. |
| НДС | 1 680 000 | |
| НДФЛ | 2 078 000 | |
| ФБ | 1 723 000 | |
| Итого: | 5 481 000 |
Расшифровка к статье «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| № | Наименование | Сумма, руб. |
| Расчеты по социальному страхованию | 781 000 | |
| Расчеты по пенсионному обеспечению | 383 000 | |
| Итого: | 1 164 000 |
Расшифровка к статье «Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредиторская задолженность)
| № | Наименование | Сумма, руб. |
| Максимов К.Н. Слесарь | 208 000 | |
| Пронин Т.Н. Инженер | 360 000 | |
| Сидоров А.И. Рабочий | 640 000 | |
| Итого: | 3 208 000 |
Расшифровка к статье «Расчеты с подотчетными лицами» (дебиторская задолженность)
| № | Наименование | Сумма, руб. |
| Гончаренко И.М. Главный инженер | 8 180 | |
| Итого: | 8 180 |
4.
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2008 г.
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2008г.
| № | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Д | К |
| Поступили деньги от ОАО «Газпром» | 60 000 000 | |||
| Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО «Башкирэнерго» - на нужды предприятия - на нужды цеха - НДС Итого: | 86 000 70 000 28 080 184 080 | 26 25/цех 19 | 60 60 60 | |
| Выданы под отчет секретарю деньги на канцтовары | 45 000 | |||
| Поступило платежное требование от ОАО «Электросталь» за металлы и сплавы на сумму 3670 руб., в т. ч. НДС 18%: - стоимость - НДС | 3 670 000 660 600 | 10/мет 19 | 60 60 | |
| Утвержден авансовый отчет секретаря по приобретенным канцтоварам в магазине | 34 000 | |||
| Сдан в кассу остаток подотчетной суммы секретарем | 11 000 | |||
| Отгружена ГП ОАО «Газпром» Двигатель АЛ-31Ф по продажной цене 450000 руб., в т. ч. НДС 81000 руб. В т. ч. НДС | 450 000 81 000 | 62 90 | 90 68/ндс | |
| Отгружена ГП ОАО «Газпром» Двигатель АЛ-31ФП по продажной цене 590000 руб., в т. ч. НДС 106200 руб. В т. ч. НДС | 590 000 106 200 | 62 90 | 90 68/ндс | |
| Отгружена ГП ОАО «Газпром» Двигатель Р195 по продажной цене 850 000 руб., в т. ч. НДС 153 000 руб. В т. ч. НДС | 850 000 153 000 | 62 90 | 90 68/ндс | |
| Списывается с/с отгруженной продукции (300000+350000+650000) | 1 300 000 | |||
| Выплачена материальная помощь сотруднику Сидорову А.А. предприятия: Начислена материальная помощь Удержан НДФЛ Итого к выдаче | 4 000 520 4 520 | 91 70 70 | 70 68 50 | |
| Оплачено за электроэнергию | 184 080 | |||
| Начислена амортизация основных средств: 1) - здания предприятия - прочего инвентаря Итого по общехозяйственным ОС: 2) - помещения цеха - оборудования Итого по общепроизводственным ОС: Итого: | 5 008,7 3 450 8 458,7 1 237 769 2 006 10 464,7 | 26 25/цех 25/обор | 02 02 02 | |
| Погашена задолженность перед: - ОАО «СМК» - ОАО «Электросталь» - ОАО «Башкирэнерго» | 606 000 108 000 400 000 | 60 60 60 | 51 51 51 | |
| Поступило платежное требование от ОАО «Электросталь» за жаропрочные полуфабрикаты: - стоимость без НДС - НДС | 230 000 41 400 | 10/жар 19 | 60 60 | |
| Принят к оплате счет от ОАО «Уральская кузница» за ремонт офиса предприятия: - стоимость без НДС - НДС | 55 000 9 900 | 26 19 | 60 60 | |
| Поступило платежное требование от ОАО «Электросталь» за жаропрочные полуфабрикаты: - стоимость без НДС - НДС | 520 000 93 600 | 10/жар 19 | 60 60 | |
| Предприятие приобрело компьютер в магазине «Форте»: - стоимость без НДС - НДС | 35 078 6 314,04 | 08 19 | 60 60 | |
| Оплачены расходы по настройке компьютера (магазин «Форте»): - стоимость без НДС - НДС | 650 117 | 08 19 | 60 60 | |
| Компьютер введен в эксплуатацию (по фактическим расходам 35078+650) | 35 728 | |||
| Переведены денежные средства с р/с магазину «Форте» | 42 159,04 | |||
| Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции «Двигатель АЛ-31Ф»: (А): детали машин - 10 шт. по 17280 комплектующие - 15 шт. по 4000 титановые штамповки - 9 шт. по 4600 жаропрочные полуфабрикаты - 23 шт. по 7952,5 металлы и сплавы - 20 шт. по 8000 Итого: | 172 800 60 000 41 400 182 907,5 160 000 617 107,5 | 20/А 20/А 20/А 20/А 20/А | 10/дет 10/комп 10/тит 10/жар 10/мет | |
| Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции «Двигатель АЛ-31ФП»: (Б): детали машин - 15 шт. по 17280 комплектующие - 25 шт. по 4000 титановые штамповки - 4 шт. по 4600 жаропрочные полуфабрикаты - 25 шт. по 7952,5 металлы и сплавы - 23 шт. по 8000 Итого: | 259 200 100 000 18 400 198 812,5 184 000 760 412,5 | 20/Б 20/Б 20/Б 20/Б 20/Б | 10/дет 10/комп 10/тит 10/жар 10/мет | |
| Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции «Двигатель Р195»: (В): детали машин - 21 шт. по 17280 комплектующие - 25 шт. по 4000 титановые штамповки - 19 шт. по 4600 жаропрочные полуфабрикаты - 27 шт. по 7952,5 металлы и сплавы - 30 шт. по 8000 Итого: | 362 880 100 000 87 400 214 717,5 240 000 1 004 997,5 | 20/В 20/В 20/В 20/В 20/В | 10/дет 10/комп 10/тит 10/жар 10/мет | |
| Перечислены с р/с за поставленные материалы: - ОАО «СМК» - ОАО «ВСМПО» | 146 600 98 456 | 60 60 | 51 51 | |
| Перечислено с р/с за услуги ОАО «Уральская кузница» | 16 890 | |||
| Приобретены ценные бумаги (3шт. по 12500 руб. каждая) | 37 500 | |||
| Погашена задолженность подотчетного лица Гончаренко И.М. | 8 180 | |||
| Поступили денежные средства от ОАО «Газпром» | 300 780 | |||
| С валютного счета перечислено на р/с | 10 000 | |||
| Вычислена материальная помощь сотруднику предприятия Кочетковой А.С.: Начислена материальная помощь Удержан НДФЛ Итого к выдаче: | 8 090 1 051,7 9 141,7 | 91 70 70 | 70 68 50 | |
| Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка | 150 050 | |||
| На склад поступила ГП по плановой с/с: - А 2 шт. по 290 000 руб - Б 1 шт. по 350 490 руб - В 1 шт. по 640 600 руб Итого: | 580 000 350 490 640 600 1 571 090 | 43 43 43 | 20/А 20/Б 20/В | |
| Начислена заработная плата работникам 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого: | 233 000 153 000 80 000 172 100 88 100 47 000 37 000 405 100 | 26 20/А 20/Б 20/В | 70 70 70 70 | |
| Из заработной платы удержан НДФЛ 13% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого: | 30 290 19 890 10 400 22 373 11 453 6 110 4 810 52 663 | |||
| Перечислен НДФЛ в бюджет | 52 663 | |||
| Начислено в федеральный бюджет 20% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого: | 46 600 17 620 9 400 7 400 81 020 | 26 20/А 20/Б 20/В | 68/ФБ 68/ФБ 68/ФБ 68/ФБ | |
| Начислено в пенсионный фонд 14% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого: | 32 620 12 334 6 580 5 180 56 714 | 68/ФБ 68/ФБ 68/ФБ 68/ФБ | 69/пенс 69/пенс 69/пенс 69/пенс | |
| Начислено в фонд социального страхования 2,9% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого: | 6 757 2 554,9 1 363 1 073 11 747,9 | 26 20/А 20/Б 20/В | 69/соц 69/соц 69/соц 69/соц | |
| Начислено в фонд медицинского страхования 3,1% в т.ч.: I. Территориальный 2% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В II. Федеральный 1,1% 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого: | 4 660 1 762 940 740 2 563 969,1 517 407 1 893,1 | 26 20/А 20/Б 20/В 26 20/А 20/Б 20/В | 69/мт 69/мт 69/мт 69/мт 69/мф 69/мф 69/мф 69/мф | |
| Перечислено в федеральный бюджет | 51 780 | 68/ФБ | ||
| Перечислено в пенсионный фонд | 56 714 | 69/пенс | ||
| Перечислено в фонд социального страх. | 11 474,9 | 69/соц | ||
| Перечислено в фонд мед. страх., в т. ч.: - территориальный - федеральный Итого: | 8 102 4 456,1 12 558,1 | 69/мт 69/мф | 51 51 | |
| Переведены денежные средства по оплате труда на спец. Счет | 145 555,5 | |||
| Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые счета сотрудников (пластиковые карты): 1) В службе управления: - специалистам и служащим - вспомогательным работникам 2) Основного производства: - за пр. А - за пр. Б - за пр. В Итого: | 85 389 66 980 18 409 60 166,5 26 789,6 17 098 16 278,9 145 555,5 | |||
| Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (А-150ч., Б-120ч., В-110ч.) Об.Д25/обор = 72006 200/460=0,435; 0,435*769=334,515 140/460=0,304; 0,304*769=233,776 120/460=0,261; 0,261*769=200,709 Итого: | 334,515 233,776 200,709 769 | 20/А 20/Б 20/В | 25/обор 25/обор 25/обор | |
| Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А-88100, Б-47000, В-37000) Итого: 172 100, об.Д25/цех.=71237 88100/172100=0,512;0,512*71237=36473,344 47000/172100=0,273;0,273*71237=19447,701 37000/172100=0,215;0,215*71237=15315,955 Итого: | 36 473,344 19 447,701 15 315,955 71 237 | 20/А 20/Б 20/В | 25/цех 25/цех 25/цех | |
| Закрывается счет общехозяйственных расходов аналогично общецеховым расходам: Итого: 172 100 Об.Д26 = 477038,7 88100/172100=0,512; 0,512*477038,7 47000/172100=0,273; 0,273*477038,7 37000/172100=0,215; 0,215*477038,7 Итого: | 244 243,8144 130 231,5651 102 563,3205 477 038,7 | 20/А 20/Б 20/В | 26 26 26 | |
| На склад поступила ГП по фактической с/с - А: 2 шт. по 300 000 руб. - Б: 2 шт. по 350 000 руб. - В: 2 шт. по 650 000 руб. Итого: | 600 000 700 000 1 300 000 2 600 000 | 43 43 43 | 20/А 20/Б 20/В | |
| Списывается отклонение фактической с/с от плановой: - А - Б - В Итого: | 20 000 -490 9 400 28 910 | 43 43 43 | 20/А 20/Б 20/В | |
| Отгружена ГП ОАО «Газпром» А: 3 шт. по продажной цене 450 000 руб., в т. ч. НДС 81000 руб. (450000*3=1 350 000) В т. ч. НДС | 1 350 000 243 000 | 62 90 | 90 68/ндс | |
| Отгружена ГП ОАО «Газпром» Б: 2 шт. по продажной цене 590000 руб., в т. ч. НДС 106200 руб. (590000*2=1180000) В т. ч. НДС | 1 180 000 212 400 | 62 90 | 90 68/ндс | |
| Отгружена ГП ОАО «Газпром» В: 2шт. по продажной цене 850000 руб., в т. ч. НДС 153000 руб. (850000*2=1 700000) В т. ч. НДС | 1 700 000 306 000 | 62 90 | 90 68/ндс | |
| Списывается с/с отгруженной продукции (3*300000+2*350000+2*650000=2900000) | 2 900 000 | |||
| Начислены дивиденды учредителем | 23 000 | |||
| Выявлен финансовый результат (прибыль) Об.Д90=81000+106200+153000+1300000 +243000+212400+306000+2900000=5301600 Об.К90=450000+590000+850000+1350000 +1180000+1700000=6120000 | 818 400 | |||
| Списано с р/с за услуги банка | 1 200 | |||
| Закрывается счет прочих доходов и расходов | 13 290 | |||
| Возмещен из бюджета НДС (28080+660600+41400+9900+93600 +6314,04+117) | 840 011,04 |
В конце года проводится реформация баланса. Для этого требуется закрыть субсчета 90 и 91 счетов и счет 99.
Вспомогательная оборотно-сальдовая ведомость на 31.12.2008
| № счета | Остатки на 01.12.08 | Обороты за декабрь | Остатки на 31.12.08 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| - | - | 6 120 000 | 6 120 000 | - | - | |
| - | - | 13 290 | 13 290 | - | - | |
| - | 282 000000 | 13 290 | 818 400 | - | 282 805 140 | |
| 582 050000 | 282 805 140 582 050 000 |
Закрытие счета 99:
Д 99 К 84 - 282 805 140