Непосредственный объект преступлений названной группы — общественные отношения в финансово-кредитной сфере, включающие обращение денежных средств, драгоценных металлов и сборы налогов и иных обязательных платежей. Некоторые преступления имеют дополнительный объект — интересы граждан, организаций и государства.
Незаконное получение кредита (ст. 176 УК) подразумевает совершение двух разных самостоятельных деяний, различающихся в зависимости от предмета преступления и его субъекта.
Предметом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК, является либо кредит (ст. 819—823 ГК), либо льготы, предоставленные для его получения.
Под кредитом следует понимать банковский, коммерческий и товарный кредиты (ст. 819—823 ГК). Льготные условия кредитования предполагают более выгодные по сравнению с обычно имеющими место условия предоставления кредита (в части процентной ставки за пользование кредитом, условий его погашения, возможности рассрочки и т. п.).
Объективная сторона заключается в получении кредита либо льготных условий кредитования в результате предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии, которые не являются безупречными, вследствие чего введенный в заблуждение кредитор предоставляет заявителю требуемое. При этом в момент предоставления необходимых документов и получения кредита у субъекта должна отсутствовать цель его невозвращения, поскольку в противном случае содеянное подпадает под признаки мошенничества (ст. 159 УК).
Обязательные признаки — крупный ущерб, расцениваемый как реальный ущерб или как упущенная выгода для кредитора, и причинная связь между ними и действиями получателя кредита.
В ч. 2 ст. 176 УК установлена ответственность за деяния, предметом которых выступает государственный целевой кредит, выделяемый из бюджета на основании ст. 932 БК РФ.
Объективная сторона преступления включает незаконное получение государственного целевого кредита, т. е. без соблюдения установленных требований в части его расходования, что, как правило, сопровождается сообщением ложных сведений о том, что юридическое лицо собирается выполнять те целевые программы, под которые он выдается, либо его использование не по прямому назначению. Обязательный признак — причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству и причинная связь между ним и совершенными деяниями.
Присвоение денежных средств образует их хищение и квалифицируется по статьям гл. 21.
Субъективная сторона анализируемых преступлений характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления специальный — руководитель организации или индивидуальный предприниматель (ч. 1 ст. 176 УК) либо распорядитель средств государственного целевого кредита (ч. 2 ст. 176 УК).
Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК). Предмет преступления — кредиторская задолженность в крупном размере, которая может возникнуть как из кредитного, так и иного гражданско-правового договора, либо стоимость неоплаченных ценных бумаг.
Объективная сторона характеризуется злостным уклонением от погашения кредиторской задолженности или оплаты ценных бумаг в крупном размере, которое имеет место после вступления в законную силу судебного акта, предписывающего должнику совершить необходимые действия в установленный для этого срок. По истечении этого срока и предупреждения, вынесенного судебным исполнителем, неисполнение имеющейся обязанности, при возможности ее исполнить начинает носить злостный характер, и преступление считается оконченным. Уклонение может выражаться в форме бездействия, т. е. непредставлении денежных средств или неоплате ценных бумаг, либо смешанного бездействия, при котором должник скрывает имущество, фальсифицирует документы о его наличии.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления специальный — руководитель организации или гражданин (в т. ч. индивидуальный предприниматель), на которых судебным актом возложено погашение задолженности.
Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК). В соответствии с Федеральным законом от 26 марта 1998 г. «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» все изделия, изготовленные из них, подлежат обязательному пробирному клеймению. Предмет преступления — государственное пробирное клеймо, приспособление, с помощью которого на изделие наносится специальный знак единого образца, удостоверяющий содержание в нем драгоценного металла. Пробирное клеймение могут производить только государственные инспекции пробирного надзора. В объективную сторону входят следующие деяния. Изготовление государственного пробирного клейма означает его полное производство либо восстановление в результате негодности. Сбыт клейма (как поддельного, так и достоверного) происходит за счет его передачи иным лицам при продаже, обмене, дарении, на время. Использование клейма означает клеймение изделий посредством нанесения оттиска как поддельным, так и подлинным клеймом. Подделка пробирного клейма приводит к изменению реквизитов подлинного государственного клейма. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет. Квалифицированный состав образует совершение преступления организованной группой (ч. 2 ст. 181 УК).
Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК). Эмиссия ценных бумаг включает установленную законом определенную последовательность действий эмитента по их размещению.
Предмет преступления — недостоверная информация, которая вносится в проспект ценных бумаг или отчет об итогах их выпуска, а также сами ценные бумаги, выпуск которых не прошел государственную регистрацию.
Проспект ценных бумаг — это обязательный документ, который представляется для государственной регистрации выпуска ценных бумаг. В нем содержатся сведения об эмитенте, о финансовом положении и прочая информация. Отчет об итогах выпуска ценных бумаг содержит данные о дате начала и окончания размещения ценных бумаг, их количестве и т. п. и направляется эмитентом в регистрирующий орган. К эмиссионным ценным бумагам относятся акция, облигация, опцион эмитента.
Объективная сторона состоит из ряда альтернативных деяний, которые привели к причинению крупного ущерба (свыше 1 млн руб. согласно примеч. к ст. 185 УК) гражданам, организациям или государству. С этого момента преступление признается оконченным.
Внесение в проспект ценных бумаг заведомо недостоверной информации искажает истинное представление о финансово-хозяйственной деятельности эмитента и вводит в заблуждение потенциальных инвесторов.
Утверждение или подтверждение проспекта ценных бумаг либо отчета содержащего заведомо недостоверную информацию заключается в его подписании уполномоченными лицами эмитента.
Размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, означает их передачу эмитентом первым владельцам в результате заключения гражданско-правовых сделок. При этом эмитент либо вообще не обращался в регистрирующий орган, либо не получил его решения о регистрации, либо в этом ему было отказано. Исключение составляют случаи, когда законодательство о ценных бумагах не предусматривает государственную регистрацию их выпуска.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления специальный, ими могут быть члены совета директоров, генеральный директор, главный бухгалтер, которые внесли в проспект заведомо недостоверную информацию либо утвердили отчет об итогах выпуска, а также разместили ценные бумаги без их государственной регистрации. При подтверждении проспекта или отчета, содержащих заведомо недостоверную информацию, субъектом преступления могут быть иные лица, привлекаемые для оценки достоверности сведений, ука-" занных в них: аудитор, независимый оценщик, финансовый консультант.
В ч. 2 ст. 185 УК в качестве квалифицирующих признаков приводятся группа лиц по предварительному сговору и организованная группа.
Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 1851 УК). Объективная сторона преступления состоит из следующих альтернативных деяний: злостного уклонения от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством РФ о ценных бумагах, либо предоставления заведомо неполной или ложной информации.
В обязанности эмитентов, юридических лиц, принимающих участие в деятельности на рынке ценных бумаг, входит раскрытие необходимой информации о финансовом положении той или иной организации, которая осуществляется путем ежеквартальных отчетов. Таким образом, сведения
0 ценных бумагах становятся доступными инвесторам и иным лицам, в обладании которых они находятся, а также всем заинтересованным субъектам финансово-хозяйственной деятельности.
Уклонение от раскрытия информации, ее непредставление характеризуются злостностью, т. е. длительным несовершением предусмотренных законодательством действий по истечении продолжительного времени после наступления соответствующих сроков, упорным нежеланием сделать это, несмотря на требования инвесторов и контролирующих органов.
Предоставление неполной или ложной информации подразумевает сообщение искаженных фактов о ценных бумагах, их обеспечении.
Приведенные действия должны повлечь причинение крупного ущерба, который является обязательным признаком состава, для граждан, организаций или государства (инвесторов и держателей ценных бумаг). Крупный ущерб оценивается в качестве убытков, понесенных лицами, участвующими в финансовой деятельности на рынке ценных бумаг, и превышает
1 млн руб. в соответствии с примечанием к ст. 185 УК.
Длительность неисполнения возложенных обязанностей по раскрытию надлежащей информации и отсугствие крупного ущерба позволяет отграничить преступление от административного правонарушения, подлежащего ответственности по ст. 15.19 КоАП РФ.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления специальный — лицо, осуществляющее руководство организацией — эмитентом или уполномоченное в ней на подписание документов, содержащих определенную законом информацию, а также индивидуальный предприниматель или руководитель юридического лица, занимающегося брокерской, дилерской или депозитарной деятельностью.
Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги (ст. 1852 УК). В соответствии с действующим законодательством право собственности на ценные бумаги отражается в специальном реестре владельцев ценных бумаг.
Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 1852 УК, определяется как нарушение установленного порядка учета прав на ценные бумаги. Учет прав на ценные бумаги означает сбор, фиксацию, обработку, хранение и предоставление данных о владельцах ценных бумаг. Нарушение установленного порядка учета может быть сопряжено с отказом внести соответствующие записи в реестр с требованием предоставить сведения, которые не предусмотрены законодательством о ценных бумагах.
Обязательный признак — причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству (свыше 1 млн руб.) и наличие причинной связи.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления специальный — лицо, в должностные обязанности которого входит совершение операций, связанных с учетом прав на ценные бумаги.
В ч. 2 ст. 1852 УК в качестве квалифицирующих признаков указаны группа лиц по предварительному сговору, организованная группа либо особо крупный ущерб, т. е. превышающий 2,5 млн руб. (примеч. к ст. 185 УК).
В ч. 3 ст. 1852 УК содержится самостоятельное преступление, объективная сторона которого заключается в совершении любого из альтернативных деяний в отношении реестра владельцев ценных бумаг.
Первое из них связано с внесением в реестр владельцев ценных бумаг недостоверных сведений, касающихся количества ценных бумаг, их владельцев и т. п. Второе — с умышленным уничтожением документов, на основании которых были внесены запись или изменение в реестр владельцев ценных бумаг, если законодательством предусмотрено обязательное хранение этих документов, или подлогом таких документов. Уничтожение документов после истечения срока их хранения преступления не образует.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Субъект специальный — лицо, в служебные обязанности которого входит ведение реестра владельцев ценных бумаг или хранение документов, на основании которых производились в нем записи.
Манипулирование рынком (ст. 1853 УК). Объективная сторона преступления включает следующие неправомерные действия. Распространение через средства массовой информации, в т. ч. электронные, информационно-телекоммуникационные сети (включая сеть Интернет), заведомо ложных сведений, например, о предполагаемом снижении ликвидности ценных бумаг или, напротив, их росте, что не соответствует действительному положению дел. Совершение таких операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами или иные умышленными действия, которые запрещены законодательством РФ о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулировании рынком.
В результате перечисленных неправомерных действий цена, спрос, предложение или объем торгов финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами должны отклониться от уровня или поддерживаться на уровне, существенно отличающемся от того уровня, который сформировался бы без учета незаконных действий.
Преступление считается оконченным, если перечисленные деяния привели к причинению крупного ущерба (свыше 2,5 млн руб.) гражданам, организациям или государству либо были сопряжены с извлечением излишнего дохода или избежанием убытков в крупном размере (2,5 млн руб.).
В соответствии с примечанием к 1853 УК излишним доходом признается доход, определяемый как разница между доходом, который был получен в результате незаконных действий, и доходом, который сформировался бы без учета незаконных действий. Избежанием убытков, по смыслу этого же примечания, признаются убытки, которых лицо избежало в результате неправомерного использования инсайдерской информации или манипулирования рынком.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления специальный — лица, являющиеся самостоятельными участниками валютного, товарного рынка и обладающие финансовыми инструментами, профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также работники юридических лиц, которые представлены на рынке.
В ч. 2 ст. 1853 УК установлена ответственность за деяния, совершенные организованной группой или причинившие ущерб в особо крупном размере гражданам, организациям или государство либо сопряженные с извлечением излишнего дохода или избежанием убытков в особо крупном размере, которые должны превышать 10 млн руб.
Воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг (ст. 1854 УК). В соответствии с действующим законодательством владельцы эмиссионных ценных бумаг обладают правом высказывать свое волеизъявление на общем собрании, созыв и проведение которого является обязательным при наличии кворума. Такая возможность предоставлена и владельцам инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.
Деяния, входящие в объективную сторону рассматриваемого преступления, направлены на лишение указанных лиц предоставленного им права и заключаются в следующем.
Незаконный отказ в созыве или уклонение от созыва общего собрания владельцев ценных бумаг имеет место в том случае, когда подошел срок для проведения очередного собрания или назрела необходимость во внеочередном собрании.
Незаконный отказ регистрировать для участия в общем собрании владельцев указанных ценных бумаг лиц, имеющих право на участие в общем собрании, означает несовершение определенных действий по внесению записей в установленные законодательством документы о том, что конкретное лицо обладает правом голоса при проведении собрания.
Проведение общего собрания владельцев ценных бумаг при отсутствии необходимого кворума означает, что решение, принятое на собрании, является незаконным ввиду отсутствия необходимого количества участников.
Может иметь место и иное воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение установленных законодательством прав владельцев эмиссионных ценных бумаг либо инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.
Обязательный признак объективной стороны — причинение в результате совершения указанных действий крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечение дохода в крупном размере, которые превышают 1 млн руб.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления специальный — управляющий компании или специализированного депозитария, а также иное лицо, в обязанности которого входит регистрация участников, созыв собрания, а также любое лицо, иным образом препятствующее или ограничивающее права владельцев эмиссионных ценных бумаг либо инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.
В ч. 2 ст. 1854УК предусмотрена ответственность за совершение преступления группой лиц по предварительному сговору или организованной
группой.
Фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества (ст. 1855 УК).
Указанное преступление нарушает установленный порядок управления хозяйственным обществом посредством совершения ряда неправомерных деяний, которые приводят к умышленному искажению результатов голосования либо воспрепятствованию свободной реализации права при принятии решения на общем собрании акционеров, общем собрании участников общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью или на заседании совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества.
Объективная сторона включает такие различные действия и специфические способы умышленного искажения результатов голосования либо воспрепятствования свободной реализации права акционеров, как включение в протокол собрания или выписку из него недостоверных сведений, касающихся количества голосовавших, кворума и т. п. сведений, имеющих значение для принятия решения; сообщение недостоверной информации о предстоящем собрании или заседании совета директоров, о времени и месте их проведения; недоведение ее до всех участников; голосование по заведомо подложной доверенности. Преступление считается оконченным с момента совершения одного либо нескольких действий, которые привели к приведенным изменениям.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и наличием специальной цели — незаконного захвата управления в юридическом лице.
Совершенные с этой целью деяния, в свою очередь, приводят к принятию незаконного решения о внесении изменений в устав хозяйственного общества, одобрению крупной сделки или сделки, в отношении которой имеется заинтересованность, к изменениям в управлении хозяйственного общества, избранию управляющей организации либо управляющего, увеличению уставного капитала хозяйственного общества путем размещения дополнительных акций, реорганизации либо ликвидации хозяйственного общества.
Субъект преступления — лицо, входящее в состав органов управления хозяйствующим обществом, в т. ч. лица, которым доверено проведение собрания, извещение о нем, а также учет голосовавших, либо лицо, действующее на основе подложной доверенности.
В ч. 2 ст. 1855 УК предусмотрена ответственность за деяния, совершенные путем принуждения акционера общества, участника общества с ограничейной (дополнительной) ответственностью, члена совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества к голосованию определенным образом или к отказу от голосования, соединенные с шантажом, а равно угрозой применения насилия либо уничтожения или повреждения чужого имущества.
Неправомерное использование инсайдерской информации (ст. 1856 УК). Предмет преступления — инсайдерская информация (Федеральный закон от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесению изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»), точная и конкретная информация, которая.не была распространена или предоставлена иным лицам. Это могут быть сведения, составляющие коммерческую, служебную, банковскую тайну, тайну связи, касающиеся эмитентов эмиссионных ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, хозяйствующих субъектов. Распространение или предоставление таких сведений может оказать существенное влияние на цены финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров. Исчерпывающие перечни инсайдерской информации содержатся в соответствующих нормативных правовых актах.
Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 1856УК, включает следующие деяния.
Использование инсайдерской информации для осуществления операций с финансовыми инструментами, т. е. денежными средствами, ценными бумагами и т. п., обращающимися на финансовом рынке, иностранной валютой и (или) товарами. Оно происходит в результате совершения сделок за свой счет или за счет другого лица.
Использование инсайдерской информации путем дачи рекомендаций третьим лицам, обязывания или побуждения их иным образом к приобретению или продаже финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров подразумевает склонение иных лиц к совершению указанных действий. Обязательный признак объективной стороны — причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо извлечение дохода или избежание убытков в крупном размере, т. е. в сумме, превышающей 2,5 млн руб. (примеч. к ст. 1856 УК).
В ч. 2 ст. 1856 УК предусмотрена ответственность за такое использование инсайдерской информации, которое заключается в ее неправомерной передаче другому лицу. Способы передачи охватывают все возможные случаи доведения информации до сведения иного лица: письменно, устно, по электронным средствам и т. п., за исключением случаев, когда это диктуется производственной и иной служебной необходимостью.
Преступление окончено при наступлении тех же последствий, что указаны в ч. 1 ст. 1856 УК, и в тех же пределах.
Субъективная сторона преступлений характеризуется прямым умыслом.
Субъект преступления — инсайдер, лицо, которое в силу своей хозяйственной или иной профессиональной деятельности имеет доступ к инсайдерской информации, а также лица, ставшие ее обладателями в силу иных причин, например знакомые, родственники лица, которое обладало подобной информацией в связи со служебной деятельностью.
Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК). Предметом преступления являются:
1) банковские билеты (бумажные денежные знаки) Центрального банка РФ и металлические монеты, которые используются как средства платежа на территории Российской Федерации, а также денежные знаки, изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену;
2) государственные ценные бумаги (облигации, векселя, чеки, банковская сберегательная книжка на предъявителя, приватизационные ценные бумаги и т. д.) и другие ценные бумаги в валюте Российской Федерации, выпускаемые в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг»;
3) иностранная валюта — денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;
4) ценные бумаги в иностранной валюте — платежные документы (чеки, векселя, акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте.
Изготовление несуществующих денежных знаков, изъятых из обращения, или их подделка не является уголовно наказуемым деянием, но при наличии иных признаков может квалифицироваться как мошенничество. Как мошенничество или приготовление к мошенничеству надлежит расценивать сбыт или подделку с целью сбыта предметов, не являющихся ценными бумагами, например лотерейного билета.
В объективную сторону преступления входят перечисленные деяния.
Изготовление предполагает создание хотя бы одного денежного знака, ценной бумаги, которые имеют существенное сходство с подлинными. Грубая подделка и последующий сбыт поддельных денег должны квалифицироваться как мошенничество. Изготовлением охватывается также внесение изменений в подлинные денежные купюры (например, изменение номинала, номера, серии). Хранение означает нахождение указанных предметов в обладании виновного как в одежде, так и в жилище, ином помещении, специально оборудованном тайнике или любом другом месте, в котором обеспечена их сохранность. Перевозка — это перемещение лицом фальшивых денег и ценных бумаг из одного места в другое, причем даже в пределах одного населенного пункта, с использованием любого транспортного средства. Сбыт заключается в использовании перечисленных предметов в качестве средства платежа при оплате товаров, работ и услуг, размене, обмене, дарении, даче взаймы и т. п. Сбыт может осуществляться как лицами, изготовившими поддельные деньги или ценные бумаги, так и лицами, у которых они оказались в силу случайных обстоятельств, при условии, что они осознавали, что стали обладателями фальшивых денег (ценных бумаг).
Преступление считается оконченным с момента изготовления хотя бы одного предмета подделки именно с целью сбыта. Хранение и перевозка—с начала осуществления соответствующих действий. При сбыте преступление признается оконченным с момента перехода хотя бы одного предмета подделки в обладание иных лиц.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Деяния в виде изготовления, хранения и перевозки предметов подделки должны совершаться с целью их сбыта в будущем. Отсутствие такой цели исключает привлечение лица к уголовной ответственности.
Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.
В ч. 2 ст. 186 УК установлена ответственность за совершение перечисленных деяний в крупном размере, а в ч. 3 указанной статьи — организованной группой.
Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК). Предметы преступления исчерпывающе указаны в уголовном законе. Кредитная карта предоставляется клиенту банком для безналичных расчетов, которые производит банк и в-том случае, когда на счете клиента нет денежных средств, т. е. кредитует его. Расчетная карта также выступает в качестве средства для безналичных расчетов, но в пределах сумм, имеющихся на счете клиента. Иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами, — это расчетные документы, на основании которых происходит списание денежных средств со счета плательщика на счет получателя. К ним относятся платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения. Общее, что объединяет перечисленные документы, — это их способность участвовать в кредитно-денежных отношениях.
Объективная сторона складывается из двух альтернативных деяний. Первое из них заключается в полном или частичном изготовлении перечисленных предметов. В последнем случае с подлинной карты имеющиеся на ней данные уничтожаются и наносятся новые. В платежные документы вносятся изменения путем подчисток, дописок или изменения текста в электронном варианте. Изготовленные предметы должны быть существенно схожи с подлинными документами.
Сбыт указанных предметов заключается в передаче их другим лицам как возмездно, так и безвозмездно.
Преступление окончено с момента совершения соответствующих действий.
Изготовление поддельных кредитных или расчетных карт и последующее их использование для оплаты покупок, снятия денежных средств образует самостоятельное преступление против собственности и подлежит дополнительной квалификации по статьям гл. 21 УК.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и наличием цели сбыта при изготовлении кредитных и расчетных карт и иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами.
Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет.
Отягчающим обстоятельством является совершение рассмотренных деяний организованной группой (ч. 2 ст. 187 УК).
Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК). Предмет преступления — драгоценные металлы (золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий), а также природные драгоценные камни (алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты), природный жемчуг и уникальные янтарные образования. Они имеют особый режим, в соответствии с которым осуществляется их добыча, обработка и продажа.
Ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга, а также их лом не являются предметом преступления.
Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга включает несколько альтернативных деяний, входящих в объективную сторону преступления.
Совершение сделки, связанной с приведенными предметами, как уголовно наказуемое деяние означает нарушение правил, установленных Федеральным законом от 2 марта 1998 г. «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» и иными нормативными правовыми актами для подобной деятельности. В общем виде эти правила сводятся к тому, что сделки с ними через биржи драгоценных металлов и драгоценных камней может совершать ограниченный круг лиц, например субъекты, осуществляющие их добычу на основании полученной лицензии, учреждения Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней, Центральный банк РФ и другие лица, указанные в специальном положении о совершении подобных сделок.
Незаконное хранение означает нахождение указанных предметов в обладании виновного как при себе, так и в иных местах. Перевозка охватывает любое перемещение драгоценных металлов и драгоценных камней в пространстве, а пересылка — их перемещение посредством почтовых или багажных отправлений при отсутствии отправителя.
Преступление признается оконченным с момента совершения любого из перечисленных в законе деяний при условии, что незаконный оборот указанных в уголовном законе предметов осуществлялся в крупном размере (свыше 1,5 млн руб.).
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет. В ч. 2 ст. 191 УК предусмотрена ответственность за совершение преступлений организованной группой или группой лиц по предварительному сговору.
Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 УК). Предметом преступления являются драгоценные металлы и драгоценные камни, добытые из недр, полученные из вторичного сырья, поднятые или найденные.
В соответствии с действующим законодательством организации, получившие лицензию на добычу драгоценных металлов и природных драгоценных камней, обязаны передавать их, за исключением самородков, для аффинажа, очистки их от примесей и доведения до качества, соответствующего государственным или международным стандартам, в специальные, определенные Правительством РФ организации. Часть из них идет для пополнения государственных фондов драгоценных металлов и драгоценных камней.
В объективную сторону входят перечисленные деяния. Уклонение от обязательной сдачи добытых драгоценных металлов и камней на аффинаж означает отказ передать их соответствующим организациям, осуществляющим подобную деятельность.
Следующим уголовно наказуемым деянием признается уклонение от обязательной продажи государству драгоценных металлов или драгоценных камней, которое выражается в отказе субъекта, добывшего их, продать специальным организациям, указанным в Федеральном законе «О драгоценных металлах или драгоценных камнях».
Обязательный признак объективной стороны преступления — крупный размер (свыше 1,5 млн руб.) драгоценных металлов и драгоценных камней. При наличии этого признака и совершения любого из деяний (или двух) преступление считается оконченным.
Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины.
Субъект преступления специальный — руководитель организации или артели старателей, осуществляющих добычу и производство драгоценных металлов и драгоценных камней, сами старатели.
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК). Предмет преступления — налоги и (или) сборы, взимаемые с физических лиц.
Налог определяется в законе как обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (ч. 1 ст. 8 НК).
Сбор представляет обязательный взнос (ч. 2 ст. 8 НК), взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
С объективной стороны уклонение от уплаты налогов может совершаться одним из двух способов, указанных в уголовном законе.
К первому из них относится непредставление в налоговый орган в установленный законом срок налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным.
В налоговой декларации налогоплательщик заявляет о полученных доходах, произведенных расходах, а также включает в нее иные сведения, необходимые для исчисления и уплаты налога. Под иными документами надлежит понимать любые предусмотренные налоговым законодательством документы, которые содержат сведения, также необходимые для исчисления и уплаты налогов и (или) сборов. Например, документы, подтверждающие право на льготы, выписки из книги продаж для индивидуального предпринимателя.
Второй способ связан с включением в налоговую декларацию или иные документы заведомо ложных сведений, которые не соответствуют действительности: занижение доходов, увеличение расходов, указание лишь части источников доходов и т. п.
Подделка официальных документов, штампов, печатей и бланков влечет за собой дополнительную квалификацию по ст. 327 УК.
Обязательным признаком объективной стороны пре