Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности и таможенного контроля

Непосредственным объектом преступлений данной группы являются общественные отношения, регулирующие порядок осуществления внеш­неэкономической деятельности.

Незаконный экспорт из Российской Федерации или передача сырья, мате­риалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, неза­конное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК). Объективная сторона преступления включает вывоз указан­ных предметов, в отношении которых установлен экспортный контроль, за пределы РФ без соблюдения порядка и установленных правил, которые определяются Правительством РФ (без лицензии, в результате предостав­ления поддельных документов и т. д.); их передачу любыми способами иностранной организации или ее представителю, а также незаконное вы­полнение работ и незаконное оказание услуг. При этом уголовно наказуе­мые деяния не должны содержать признаков контрабанды сильнодейству­ющих, ядовитых и прочих предметов, перечисленных в ст. 226¹ УК, или государственной измены (ст. 275 УК).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. При этом ли­цо заведомо осознает, что предметы, находящиеся под экспортным контролем, выполняемые работы и оказываемые услуги могут быть использо­ваны для создания вооружения и военной техники.

Субъект преступления — лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность: руководитель юридического ли­ца, имеющего постоянное место нахождения на территории РФ, или индивидуальный предприниматель, постоянно проживающий в Рос­сии.

В ч. 2 ст. 189 УК установлена уголовная ответственность за совершение перечисленных деяний группой лиц по предварительному сговору.

В ч. 3 ст. 189 УК предусмотрена ответственность за деяния, совершен­ные организованной группой, либо в отношении упомянутых предметов, которые заведомо для лица, наделенного правом осуществлять внешне­экономическую деятельность, могут быть использованы при создании оружия массового поражения и средств его доставки.

Невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художе­ственного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК). Объективная сторона пре­ступления состоит в невозвращении, т. е. неисполнении обязанности, ре­гламентированной в Законе РФ от 15 апреля 1993 г. «О вывозе и ввозе культурных ценностей», возвратить указанные в статье предметы на тер­риторию РФ. Преступление считается оконченньш по истечении срока, на который был разрешен вывоз культурных ценностей, за исключением случаев, когда возврат их невозможен в силу объективных причин (сти­хийное бедствие и т. п.).

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект — собственник культурных ценностей или уполномоченное им лицо, а также представитель организации (музея, библиотеки), упол­номоченный на вывоз культурных ценностей и их возвращение.

Лица, не возвратившие культурные ценности не территорию РФ, при­своившие их за ее пределами или передавшие третьим лицам, подлежат дополнительно уголовной ответственности за хищение предметов, имею­щих особую ценность (ст. 164 УК).

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК). Объективная сторона заключается в умышленном неисполнении руково­дителем организации или иным уполномоченным лицом требований Фе­дерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулиро­вании и валютном контроле» об обязательном зачислении части валютной выручки, полученной в результате внешнеэкономической деятельности предприятий и организаций, на их счета в уполномоченных банках РФ. Деяние признается преступным при условии, что невозвращенные суммы в иностранной валюте превышают 30 млн руб. и считается оконченным с момента истечения срока, установленного для перечисления валютных средств.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект — руководитель организации.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК), своим предметом имеет ввозную или вывозную пошлины, налог на добавленную стоимость, акцизы, которые взимаются при ввозе товаров на территорию РФ, таможенные сборы (ст. 318 ТК), которые должны быть уплачены при перемещении товаров через таможенную границу.

Объективная сторона. Уклонение может выражаться либо в полной не­уплате таможенных платежей, либо в совершении действий, направлен­ных на занижение объемов перевозимых товаров, их стоимости, непра­вильном установлении таможенного режима, для того чтобы уменьшить размер или получить льготу по их уплате. Преступление будет окончено по истечении срока, предусмотренного для уплаты таможенных платежей.

Обязательный признак состава преступления — крупный размер не­уплаченных таможенных платежей, превышающий 1 млн руб. при уклоне­нии физического лица и 2 млн руб. при уклонении организации от уплаты таможенных платежей.

Преступление совершается с прямым умыслом.

Субъект преступления — декларант, лицо, которое декларирует товары при их перемещении, или его представитель (таможенный брокер), как ответственный за уплату таможенных платежей.

В ч. 2 ст. 194 УК установлена ответственность за преступление, совер­шенное группой лиц по предварительному сговору (п. «а») или в особо крупном размере (п. «г»), превышающем 3 млн руб. при уклонении физи­ческого лица и 10 млн руб. при уклонении организации от уплаты тамо­женных платежей.

В ч. 3 ст. 194 УК выделены деяния, совершенные должностным лицом с использованием своего служебного положения (п. «а») либо с применени­ем насилия к лицу, осуществляющему таможенный или пограничный контроль (п. «б»). Насилие сопровождается применением физического воздействия (например, нанесение ударов, связывание, а также причине­нием легкого, среднего или тяжкого вреда здоровью). Убийство указанных лиц дополнительно квалифицируется по п. «б» ч. 2 ст. 105 УК.

В ч. 4 ст. 194 УК установлена ответственность за деяния, предусмотрен­ные ч. 2 или 3 ст. 194 УК, совершенные организованной группой.

Контрольные вопросы

1. Охарактеризуйте состав незаконного предпринимательства (ст. 171 УК) и незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК).

2. Охарактеризуйте составы преступлений, связанных с банкротством (ст. 195-197 УК).

3. Охарактеризуйте составы уклонения от уплаты налогов и (или) сбо­ров (ст. 198-199 УК).

4. Охарактеризуйте состав изготовления, хранения, перевозки или сбы­та поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК).

5. Кто может выступать в качестве субъекта преступлений, совершае­мых в сфере экономической деятельности?

Рекомендуемые источники

1. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 апреля 1994 г. № 2 «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддель­ных денег или ценных бумаг».

2. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, при­обретенных преступным путем».

3. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об от­ветственности за налоговые преступления».

4. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26 апреля 2007 г. № 14 «О практике рассмотрения судами уголовных дел о нарушении ав­торских, смежных, изобретательских прав и патентных прав, а также о незаконном использовании товарного знака».

5. Волженкин Б. В. Преступления в сфере экономической деятельности по уголовному праву России. СПб., 2007.

6. КлепицкийА. И. Система хозяйственных преступлений. М., 2005.

7. Лопашенко Н. А. Преступления в сфере экономической деятельности: понятие, система, проблемы квалификации и наказания. Саратов, 1997.