Исходным моментом в расчетах показателей прибыли является оборот предприятия по реализации продукции. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) характеризует завершение производственного цикла предприятия, возврат авансированных на производство средств предприятия в денежную форму и начало нового витка в обороте всех средств. Изменения в объеме реализации продукции оказывают наиболее чувствительное влияние на финансовые результаты деятельности предприятия, поэтому финансовый отдел должен организовать ежедневный оперативный контроль за процессом отгрузки и реализации продукции
Таблица 2 - Объем продаж по видам продукции за 2010 - 2012 гг.
| Продукция | Реализовано в 2010 г, млн. руб. | Реализовано в 2011 г. млн. руб. | Реализовано в 2012 г, млн. руб. | Изменение 2011 к 2010гг. | Изменение 2012 к 2011гг. | |||||
| млн. руб. | % | млн. руб. | % | Млн. руб. | % | Млн. руб. | % | Млн. руб. | % | |
| Мебель для комнат | 45 000 | 54,22 | 43 000 | 50,59 | 47 000 | 48,45 | -5,77 | 4000,0 | 109,3 | |
| Кухонная мебель | 21 000 | 25,30 | 28 000 | 32,94 | 32 000 | 32,99 | 7,69 | 4000,0 | 114,3 | |
| Прочие | 17 000 | 20,48 | 14 000 | 16,47 | 18 000 | 18,56 | -1,92 | 4000,0 | 128,6 | |
| Итого: | 83 000 | 85 000 | 97 000 | --- | 12000,0 | 114,2 |
Очевидно, что общий объем продаж в денежном выражении в 2010 году составлял 83000 млн. рублей, в 2011 году - 85000млн. рублей, 2012 году - 97000 млн. рублей. То есть объем выпуска продукции увеличился. Рост объема выпуска продукции вызван расширением рынков сбыта продукции и заключением договоров с новыми покупателями. Увеличение объема выпуска сказалось и на структуре выпускаемой продукции. Наибольший удельный вес в 2010 году в общем объеме производства занимала мебель для комнат (54,2 %), в 2011, 2012 годах удельный вес уменьшился и на 2012 год составлял 48,9 %. В то же время увеличился удельный вес кухонной мебели в общем объеме продукции. Если в 2010 году он составлял 25,3 %, то в 2012 году - 32,9 %.
Исходным моментом в расчетах показателей прибыли является оборот предприятия по реализации продукции. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) характеризует завершение производственного цикла предприятия, возврат авансированных на производство средств предприятия в денежную форму и начало нового витка в обороте всех средств. Изменения в объеме реализации продукции оказывают наиболее чувствительное влияние на финансовые результаты деятельности предприятия, поэтому финансовый отдел должен организовать ежедневный оперативный контроль за процессом отгрузки и реализации продукции.
Как видно из таблицы 2 предприятие «Альфа - Мебель» в 2011 году имело балансовую прибыль 646,0 тыс. руб., которая составила 8,2% от выручки. Этот показатель с каждым годом увеличивается, что характеризует деятельность предприятия с положительной стороны. Высок процент себестоимости продукции. Ее доля в структуре выручки от реализации снижается.
Прибыль отчетного года в течение анализируемого периода возрастает. Данные результаты позволяют сделать вывод о повышении прибыльности «Альфа-Мебель».
Наличие положительного финансового результата - основное условие хорошего финансового состояния предприятия. Поэтому важным этапом финансового анализа является оценка уровня различных показателей, связанных с прибылью предприятия.
Рентабельность (удельная прибыль, прибыльность) - важнейший индикатор финансового состояния предприятия. Показатели рентабельности широко используются в финансовом и управленческом анализе.
Для оценки рентабельности рассчитывается два типа показателей:
) показатели рентабельности предприятия;
) показатели рентабельности продукции.
Так же широко используются при оценке финансового состояния предприятия коэффициент автономии собственных средств и коэффициент ликвидности (быстрой и текущей):
Коэффициент быстрой ликвидности - характеризует прогнозируемые платежные возможности при условии своевременных расчетов с дебиторами. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,5 до 1. Формула для расчета:
Кб.л. = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства
Коэффициент текущей ликвидности - характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами. Рекомендованное значение составляет от 1 до 2. Формула для расчета:
Кт.л. = Текущие активы / Текущие обязательства.
Все показатели финансового результата предприятия ООО «Альфа-Мебель» представлены в таблице 3.
Таблица 3 - Финансовые показатели ООО «Альфа-Мебель»
| Показатель | 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | Отклонения2011 г к 2010 г. | Отклонения2012 г к 2011 г. | |||||
| Сумма, тыс. руб. | % к итогу | Сумма, тыс. руб. | % к итогу | Абсол. | Абсол. | Абсол. | В % | Абсол. | В % | |
| Выручка от реализации | 1 839,0 | 100,00 | 7 882,0 | 100,00 | 13 400,0 | 13 400,0 | 6043,0 | 428,7 | 5518,0 | 170,0 |
| Себестоимость | 1 724,0 | 93,75 | 7 236,0 | 91,80 | 10 177,0 | 10 177,0 | 5512,0 | 419,8 | 2941,0 | 140,1 |
| Прибыль от реализации | 115,0 | 6,25 | 646,0 | 8,20 | 3 223,0 | 3 223,0 | 531,0 | 561,7 | 2577,0 | 498,8 |
| Прочие операционные доходы | 745,0 | 40,51 | 11,0 | 0,14 | 337,0 | 337,0 | -734,0 | 1,47 | 326,0 | 306,1 |
| Прочие операционные расходы | 153,0 | 8,32 | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Прибыль (убыток) от ФХД | 707,0 | 38,44 | 657,0 | 8,34 | 3 560,0 | 3 560,0 | -50,0 | 92,9 | 2903,0 | 541,9 |
| Прочие внереализационные доходы | 15,0 | 0,82 | 14,0 | 0,18 | 24,0 | 24,0 | -1,0 | 93,3 | 10,0 | 171,4 |
| Прочие внереализационные расходы | 256,0 | 13,92 | 351,0 | 4,45 | 172,0 | 172,0 | 95,0 | 137,1 | -179,0 | 49,0 |
| Прибыль отчетного периода | 466,0 | 25,34 | 320,0 | 4,06 | 3 412,0 | 3 412,0 | -146,0 | 68,7 | 3092,0 | 1066,7 |
Проанализируем также состав и структуру персонала ООО «Альфа-Мебель» за 2010-2012 гг.
предприятие финансовый показатель
Таблица 4 - Анализ структуры персонала ООО «Альфа-Мебель» за 2010-2012 гг.
| Показатели | 2010 год | 2011 год | 2012 год | Изменения 2012 г. к 2010 г. (+,-) | ||||
| Факт | Доля % | Факт | Доля % | Факт | Доля % | Абс. | Темпы роста,% | |
| 1. Среднесписочная численность, чел., в т.ч.: | -1 | 94,7 | ||||||
| - основной персонал | 68,4 | 68,4 | 66,6 | -1 | 92,3 | |||
| - АУП,ПОП | 31,6 | 31,6 | 33,4 | 100,0 |
Из данных таблицы 4 можно сделать вывод, что по состоянию на 2012 год практически в полной мере обеспечено персоналом, так как среднесписочная численность ниже плана лишь на 1 человека или 5,3%. При этом недостаток кадров наблюдается по основному персоналу предприятия.
По отношению к 2010 году среднесписочная численность работников снизилась на 1 чел. или на 5,3 %.
Таким образом, организационную структуру предприятия «Мебель на заказ» можно охарактеризовать как линейную. Линейная структура является наиболее прямым и непосредственным типом отношений распорядительства - подчинения, характеризуемым полной ответственностью руководителя за результаты деятельности его подчиненных и соответственно его наиболее широкими прямыми полномочиями по изданию приказов и распоряжений, касающихся как целей и задач, которые ставятся перед подчиненными, так и их действий, направленных на достижение этих целей и задач.
Таблица 5 - Относительные показатели движения трудовых ресурсов ООО «Альфа-Мебель» за 2010 - 2012 год
| Показатель | 2010 год | 2011 год | 2012 год | Изменение | |
| к 2010 г. | к 2011 г. | ||||
| среднесписочная численность персонала | 0,0 | -1,0 | |||
| коэффициент оборота по приему работников | 0,44 | 0,36 | 0,38 | -0,06 | 0,02 |
| коэффициент оборота по выбытию работников | 0,41 | 0,36 | 0,33 | -0,08 | -0,03 |
| коэффициент текучести кадров | 0,36 | 0,36 | 0,33 | -0,03 | -0,03 |
| коэффициент постоянства кадров | 0,64 | 0,64 | 0,67 | -0,03 | -0,03 |
Таким образом, в целом относительные показатели движения трудовых ресурсов ООО «Альфа-Мебель» имеют довольно высокие значения. Положительным моментом в деятельности предприятия является то, что коэффициент оборота по приему превышает величину коэффициента оборот по выбытию - на 0,03. Коэффициент интенсивности оборота работающих составляет 1,914, то есть на одного среднесуточного работника приходится 1,914 человека (приблизительно 2) оборота.