Расчёты тарифов по любому виду страхования (актуарные расчёты) – это процесс, в ходе которого определяются расходы на страхование любого объекта, т.е. определяется себестоимость и стоимость услуги страховщика, т.е. определяется размер тарифной ставки.
Основные задачи актуарных расчётов:
1. Исследование и группировка рисков.
2. Исчисление математической вероятности наступления страхового случая.
3. Математическое обоснование необходимых расходов на ведение дела и необходимых резервных фондов выплаты.
Центральное звено актуарных расчётов – определение тарифной ставки, то есть страхового тарифа.
Страховой тариф – это ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учётом объекта страхования и характера страхового риска.
По существу тарифная ставка – это цена страхового риска других расходов страховщика, т.е. стоимость страховой услуги.
Тарифную ставку принято устанавливать или в рублях - со 100 рублей страховой суммы (единицы страховой суммы) или в процентах со страховой суммы.
Размер страховой премии, исчисленный с помощью тарифа, должен быть достаточным для того, чтобы покрыть ожидаемые претензии страхователей на выплату, а также финансировать расходы страховой компании и возможность получения прибыли.
Часть страховой премии, которая предназначена для формирования страхового фонда, называется нетто-премией, а другая часть, предназначенная для покрытия расходов страховщика на ведение дела и формирование плановой премии, называется нагрузкой. В совокупности, эти две части принято называть брутто-премией.
Отсюда тарифная ставка, по которой заключается договор, называется брутто-ставкой.
П = СС х Т
Нетто-ставка – это цена страхового риска (т.е. пожара, взрыва, ДТП…).
Нетто-ставка – это некоторая ожидаемая величина затрат на покрытие убытков от страхового случая, конечное значение которой на момент заключения договора неизвестно, но может быть оценено на основании страховой статистики предыдущих лет.
На долю нетто-ставки в структуре брутто-ставки, в зависимости от вида страхования, приходится от 60 до 95%.
Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и проведению страхового дела и включает в себя:
1. Аквизиционные расходы, т.е. расходы по заключению новых договоров страхования.
2. Ликвидационные расходы по урегулированию страховых случаев (оплата услуг эксперта, оценщика, расходы по управлению страховой организацией, финансирование предупредительных мероприятий и элементы прибыли).
В связи с тем, что нетто-ставка целиком предназначена для создания фонда выплат страхователя, она должна быть построена таким образом, чтобы обеспечить эквивалентность взаимоотношений между страховщиком и страхователем, т.е. должно обеспечиваться равенство между поступающими нетто-премиями страхователей и страховыми выплатами страховщика.
По добровольным видам страхования тариф рассчитывается на основе страховой статистики с использованием методов теории вероятности и финансовой математики, прогнозируется априорная вероятность существования рисков в будущем, анализируется информация об особенностях наступления страховых случаев и оценивается возможный размер ущерба в будущем – чем больше число объектов наблюдения, тем более достоверна оценка.
Актуарные расчеты позволяют рассчитать вероятность наступления страховых случаев, величину возможных убытков, величину тарифной ставки, необходимый размер страхового фонда и другие показатели.
Таким образом, можно сделать заключение, что расчёт тарифных ставок базируется из ожидаемых страховых выплат.
Страховые премии поэтому носят обоснованный характер, исходя из затрат не только на выплаты, когда учитываются особенности застрахованных объектов и объёмы страховой ответственности страховщика, а также финансирование и урегулирование убытков (т.е. ведение дела).
Объём страховой ответственности страховщика – это те риски, которые включены в число застрахованных.
Поэтому, чем больше их число – тем больше размер тарифной ставки.
Методики расчета страховых выплат по накопительным видам страхования и рисковым видам страхования существенно отличаются друг от друга.
Страховые тарифы по рисковым видам страхования рассчитываются на основании убыточности страховой суммы, т.е. показателя, определяемого на основе страховой статистики за прошедший тарифный период. Определяется этот показатель как отношение средней страховой выплаты к средней страховой сумме за тарифный период.
Для учёта превышения убыточности (возможной) в отдельные неблагоприятные годы к основной части нетто-ставки добавляют рисковую надбавку, которая также рассчитывается на основании статистики.
Таким образом, нетто-ставка = основная нетто-ставка (То) + рисковая надбавка (Тр).
Методика расчёта страховых тарифов по рисковым видам страхования утверждена Приказом Росстрахнадзора, последовательность которой следующая:
1. Основная часть нетто-ставки (То) соответствует среднему, сложившемуся уровню выплат страховой компании. Её принимают равной наблюдаемой убыточности страховой суммы по результатам сравнения за предшествующий период и определяется в соответствии с формулой
То = р (вероятность) х СВ/СС (убыточность страховой суммы) х 100 руб.
2. Рисковая надбавка – т.к. она предназначена для покрытия возможного отклонения реальных выплат от средних их значений, то возможны 2 варианта её расчёта:
1) Рисковая надбавка рассчитывается для каждого риска:
Тр = То х альфа (гамма) х (кв. корень из 1/ (Кд х р) х (1 – р + ((Rв) / СВср) 2) = То х альфа (гамма) - коээфициент гарантии безопасности, означающий, что страховщик с вероятностью (гамма) предполагает обеспечить не превышение общей суммы выплат по предполагаемой суммой выплат по страховой премии х (количество договоров страхования, заключенных в прошлом) (СКО возмещений) (среднее возмещение по одному случаю) (средняя выплата на один договор страхования).
2) Если у страховой компании нет данных о величине среднего разброса возмещений, то допускается расчёт рисковой надбавки по другой формуле:
Тр = 1,2 х альфа (гамма) х То х ((кв. корень) 1 – р/ Кд х р))
3. Тн = То + Тр
4. Тб = Тн х 100 руб. / 100 – Но
Значения количества договоров устанавливаются страховщиком в соответствии перспективного плана развития.
По договорам страхования жизни стоимость страховой услуги зависит от длительности страхования, в течение которого изменяются возрастные характеристики застрахованных лиц, меняются инвестиционные составляющие, которые участвуют в формировании страхового фонда, поэтому расчет брутто ставки проводится демографической статистики методами теории вероятности на основе долгосрочных финансовых обязательств, а также с учётом каждого риска, включенного в объём ответственности каждого страховщика (риск дожития, риск смерти, риск инвалидности, риск несчастного случая).
Основа расчёта тарифа по страхованию жизни была заложена еще в 17 веке английскими экономистами, построившими таблицу смертности, основы которой используются до сих пор.
Размер нетто-ставки по договору страхования зависит от возраста и пола застрахованного лица, вида, размера и срока выплаты страховой суммы, срока и периода уплаты страховых взносов, срока действия договора, планируемой нормы доходности от инвестирования, а также от наличия в договоре обязанностей страховщика по возврату взносов при досрочном расторжении договора и других условий.
Для расчета тарифной ставки по страхованию жизни необходимо учитывать норму доходности (i), а также дисконтированный множитель за один год (V = 1+I / 1), которая показывает, какая сумма должна быть инвестирована с нормой доходности i для получения в конце года денежной суммы 1+i.
Исходя из предстоящих через n лет выплат (S) страховщику необходимо определить будущую через эти n лет стоимость страхового фонда, поэтому на момент заключения договора страхователь должен уплатить такой взнос, что к концу срок действия договора у страховщика было достаточно денежных средств, то есть необходимо найти современную стоимость будущей стоимости.
Если современная стоимость = Р, то Р = S x V2.
В этой формуле дисконт показывает, какую долю от величины страхового фонда S, предусмотренного к получению через n лет при норме доходности i необходимо уплатить страхователю в виде нетто-премии в начале страхования.
Расчёт тарифа производят с использованием специальной таблицы, содержащей значения дисконтирующих множителей при норме доходности.
Рассчитайте размер стоимости договора страхования, если n = 10, страховая сумма = 40 000, норма доходности = 0,05, а дисконтирующий множитель за это время составит 0, 61391.
40 000 х 0,61391 = 24556,4.
08.10.12
Страховщик одновременно может быть и перестрахователем (цедентом) и перестраховщиком, то есть цессионером (цессионарием).
Это приводит к тому, что одна и та же операция будет отражаться у цедента как расход, а у цессионера – как доход.
2 специфика доходов и расходов страховщика связана с формированием страховых резервов.
С точки зрения движения денежных средств, эта операция не является расходом, но на финансовые показатели деятельности компании влияет.
Операция по возврату средств сформированного страхового резерва означает прекращение обязательств страховщика, но это и не доход страховой компании.
Прибыль или убыток страховщика определяется как разность между его доходами и расходами за отчётный период.
Доходами признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов и (или) погашение обязательств, приводящее к увеличению капитала, за исключением вкладов собственника.
Расходами признается уменьшение экономических выгод и (или) возникновение обязательств.
До момента определения финансовых результатов страховой организации определяется сумма отчислений в страховые резервы, доля перестраховщиков в страховых резервах, а также производится возврат страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды и доли перестраховщика в них.
Следует отметить, что операции и возврату страховых резервов не являются ни доходами, ни расходами страховой компании. Это означает то, что отчисления в страховые резервы и возвраты из них увеличивают или уменьшают результат финансовой деятельности.
Доходы страховой организации складываются из доходов, полученных от осуществления страховых операций по всем разрешенным видам страхования, а также от инвестиционных доходов, а также доходов от прочей, не запрещенной законом деятельностью, которая непосредственно со страховой деятельностью не связана.
В состав доходов от страховых операций включаются:
1. Страховые платежи по договорам прямого страхования, сострахования и по рискам, принятым в перестраховании.
2. Полученные вознаграждения и тантьемы по договорам, переданным в перестрахование.
Перестраховочное вознаграждение предназначено для покрытия аквизиционных расходов прямого страховщика.
Тантьема – часть прибыли, полученной от цессионера за прохождение перестраховочного договора.
3. Возмещения цессионерами доли страховых выплат по договорам, переданным в перестрахование.
Цессионер участвует в убытках страхователя в части, соответствующей условиям перестрахования.
4. Суммы возврата страховых резервов, образованных в предыдущие отчётные периоды с учётом изменения доли цессионера.
5. Суммы полученных процентов, начисленных на депоненты премий по рискам, переданным в перестрахование. Если условиями договора перестрахования предусматривалось депонирование у цедента премии по переданным договорам, то по окончании срока действия договора, в случае его безубыточного прохождения сумма депонированной премии перечисляется перестраховщику вместе с начисленными на нее процентами.
6. Доходы от реализации перешедшего к страховщику права требования страхователя к лицам, ответственным за причиненный ущерб.
К доходам от других сделок, связанной со страховой деятельностью, относятся доходы в виде вознаграждений, полученных за оказание агентских услуг другим компаниям, услуг сюрвейера и аварийного комиссара. Страховщики имеют право на оказание друг другу агентских услуг, содействовать в оценке страхового риска, определению действительной стоимости имущества, оценки последствий страховых случаев и урегулировании страховых выплат.
К этой группе доходов следует отнести также доходы от инвестиционной деятельности, то есть доходы от долевого участия в других предприятиях, дивиденды по акциям и паям, доходы по облигациям, векселя, а также доходы от сдачи имущества в аренду.
Основной источник инвестиционных ресурсов – полученные страховщиком платежи, трансформированные в резервы.
В соответствии с правилами, эти средства находятся в управлении (обороте) страховщика в течение определенного времени и могут быть инвестированы в различные доходные активы.
Доходы от иных сделок – от продажи основных средств, других активов, штрафы и пенни, средства, поступившие в возмещение причиненной страховой организацией убытков, суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которой истёк срок давности, курсовые разницы, чрезвычайные доходы и т.д.
В общем объёме доходов страховой компании средства этой группы доходов незначительны.
Расходы страховой компании делятся на 2 группы:
1. Расходы, связанные с несением страхового обязательства.
2. Расходы по ведению страховой деятельности.
К первой группе расходов следует отнести:
1. Сострахование, перестрахование.
2. Суммы страховых премий по рискам, переданным в перестрахование.
3. Вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования.
4. Возврат части страховых премий и выплата выкупных сумм в случаях, предусмотренных законодательством или условиям договора.
5. Суммы отчилсений в страховые резервы с учетом доли перестраховщика, формируемые на основании страхового законодательства в порядке, установленном в порядке надзора за страховой деятельностью
Вторая группа расходов представляет собой затраты, связанные с заключением договора страхования, ведения и управления, а также административно-управленческие…
В состав расходов по ведению страховой деятельности для обеспечения …
1. Вознаграждение, уплачиваемое
2. Оплата услуг специалистов, для оценки страхового риска, определения стоимости имущества, размера выплаты, оценки страховых случаев
3. Оплата инкассаторских услуг, услуг актуариев
4. Оплата работников труда страховой организации, связанной …
Административно-управленческие расходы страховой компании фактически не отличаются от аналогичных расходов – расходы по оплате труда, консультационных и информационных услуг.
Финансовые ресурсы страховщика представляют собой объём ответственности по всем заключенным, но не исполненным на отчетную дату договорам.
Обязанность формирования страховых резервов определена ФЗ «Об организации страхового дела в РФ». Наличие в составе обязательств страховщика определяется особым характером страховых…
Объём страховых резервов, необходимых, должен соответствовать объёму страхового фонда.
15.10.12.
Инвестиционная деятельность страховых компаний.
В финансовой деятельности страховых компаний важная роль принадлежит так же инвестиционной деятельности.
Поэтому управление её инвестиционным портфелем важно для страхового дела, так как от этой деятельности во многом зависит и рентабельность, и конкурентоспособность страховщика.
Принципы возвратности, ликвидности, диверсификации и прибыльности чрезвычайно важны в этой деятельности, так как страховщик обязан выполнять принятые обязательства перед клиентами.
Аккумулируя денежные средства их, страховые компании инвестируют их в различного рода активы с целью получения дохода.
Источниками инвестиций страховщика, кроме привлеченных ресурсов, в форме страховых резервов, являются также собственные средства страховщика.
В связи с тем, что страховые резервы предназначены для обеспечения выплат страхователя, страховой надзор регулирует и контролирует состав и структуру активов, покрывающих резервы.
В покрытии страховых резервов принимаются не любые активы, а только часть из них, которые называют разрешенными активами.
Общая стоимость активов, принимаемых в покрытие страховых резервов, должна быть не менее суммарной величины страхового резерва.
Правила размещения страховщиками страховых резервов были утверждены приказом МинФина РФ приказ №16-Н.
Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, также должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.
Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, следующие:
1. Государственные ценные бумаги РФ.
2. Государственные ценные бумаги субъектов РФ.
3. Муниципальные ЦБ.
4. Векселя банков и акции.
5. Облигации кроме вышеназванных эмитентов.
6. Жилищные сертификаты.
7. Инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов.
8. Банковские вклады.
9. Сертификаты долевого участия в общих фондах банковского учреждения.
10. Доли в уставном капитале других обществ.
11. Доли перестраховщиков страховых резервов.
12. Депо премий по рискам, принятым в перестрахование.
13. Дебиторская задолженность страхователей, цедентов, цессионеров, страховщиков и страховых посредников.
14. Денежная наличность, средства на счетах в банках, слитки драгоценных металлов.
15. Недвижимое имущество, за исключением отдельных квартир.
16. А также подлежащее гос. регистрации воздушных, морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов.
Не принимаются в покрытие страховых резервов акции, вклады и доли в уставном капитале страховщика.
Следует отметить, что активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитора.
Государство предъявляет жесткие требования к качеству активов, а именно – депозиты могут инвестироваться только в банки, имеющие лицензии на проведение банковских операций, ценные бумаги должны пройти гос. регистрацию, а проспект эмиссии ПИФов должен быть зарегистрирован в Центробанке.
Для соблюдения принципа диверсификации установлены определенные структурные соотношения активов и резервов.
Например, стоимость государственных ценных бумаг субъектов РФ и муниципальных бумаг не должна превышать 30% суммарной величины страховых резервов.
Другая часть соотношения активов и резервов предназначена для ограничения вложения в один объект.
Например, максимальная стоимость одного объекта недвижимости не должна превышать 10% от суммарной величины страховых резервов.
Такая система регулятивных мер адекватна европейским требованиям к размещению активов, покрывающих страховые резервы.
22.10.12.