План-баланс демонстрирует финансовое состояние фирмы на конец рассчитываемого периода времени. Из его анализа можно сделать выводы о росте активов и об устойчивости финансового положения фирмы в конкретный период времени. Отчет о движении денежных средств характеризует формирование и отток денежной наличности, а также остатки денежных средств фирмы в динамике.
Баланс не отражает результатов деятельности фирмы за конкретный период времени, а представляет собой ее "мгновенный снимок", фиксирующий слабые и сильные стороны с точки зрения финансов на данный момент.
Исходный баланс капитала (тот, который она должна иметь на начало своей рыночной деятельности) отражает объем капитала, необходимый для старта бизнеса. Он свидетельствует, как предполагается израсходовать этот капитал и каким образом он будет получен.
Тем не менее, нужно составить проекты балансов и за первые 3-5 лет существования компании. Эти балансы покажут особенности развития фирмы, т.е. финансовые результаты ее деятельности, изменения операционных характеристик.
Составление балансовой отчетности является важным элементом финансового планирования. Форма балансовой отчетности отражает активы и пассивы и собственный капитал, требуемые для открытия бизнеса.
Баланс денежных поступлений и выплат - это документ, позволяющий оценить, сколько денег нужно вложить в проект, причем в разбивке по времени, т.е. до начала реализации и уже по ходу дела. Он строится на основе плана дохода и расходов, с поправкой на ожидаемые лаги и с такой же разбивкой по времени.
Данный баланс строится на основе прогнозных оценок:
· объема продаж за наличные;
· уровня инкассации дебиторской задолженности;
· объема продаж активов, ценных бумаг;
· платежей в счет увеличения собственного капитала;
· дохода от инвестиций;
· объема привлечения банковских ссуд или средств из других источников;
· объема материальных и трудовых затрат, необходимых для выполнения производственного плана;
· расходов на административные цели;
· объема выплат по ссудам, время платежей которых наступило;
· объема выплаты дивидендов;
· капитальных вложений в здания, сооружения, оборудование;
· объема налоговых выплат.
План по источникам и использованию средств
Данный документ показывает, на что расходуются средства, полученные предприятием в качестве доходов от собственной хозяйственной деятельности и из других источников. Цель такого плана — дать ясную картину, из чего складываются средства предприятия и каким образом они будут тратиться на прирост активов или на покрытие задолженности.
План по источникам и использованию средств помогает и предпринимателю, и потенциальному инвестору лучше понять финансовое положение предприятия и оценить эффективность выбранной финансовой политики.
Прогнозный балансовый отчет подготавливается путем корректировки балансового отчета за предыдущий, только что закончившийся год, с учетом всех тех видов деятельности, которые предполагается использовать в течение бюджетного периода. Такой отчет необходимо иметь по следующим причинам:
· может вскрыть отдельные неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство заниматься не планировало;
· служит в качестве высокоточного инструмента контроля всех остальных перспективных планов на предстоящий период деятельности компании;
· помогает руководству выполнять расчеты различных коэффициентов и показателей;
· помогает определит перспективные источники финансирования и важнейшие обязательства прогнозного периода.
Основная и дополнительная литература:
1. Н.П.Банный, А.А.Федотов, П.А.Ширяев,Л.Н.Роитбурд.
«Экономика черной металлургии СССР» Москва,1978
Стр:344
2. О.Калдыбаев, А.Темирбаев.
«Экономика предприятия» Алматы, 1997
Стр:92-115
3. В.К.Скляренко, В.М.Прудников.
«Экономика предприятия» Москва, 2009.
Стр:527
4. Н.А.Сафранова
«Экономика организации» Москва,2009
Стр:569-597
5. Ю.Л.Плинер, О.М.Дудко, А.Ф.Конев.
«Экономика ферросплавного производства» Москва, 1964
Стр:152
6. Г.Я.Кипермана.
«Основы экономики, организация и планирования производственных объединений» Москва, 1987
Стр:235-241
Вопросы для самоконтроля:
1. Что такое финансовый план предприятия?
2. Что означает вообще доход? Каково отличие дохода от различных разновидностей прибыли?
3. Как осуществляется формирование и распределение дохода?
4. Как разрабатывается финансовый план?
5. В каком виде составляется финансовый план?
6. Из каких разделов состоит финансовый план и их характеристика?
7. Какие методы используются для разработки финансового плана и расчета финансовых показателей?
Глоссарий.
Финансовый план предприятия определяет объем и структуру доходов, расходов и взаимоотношения с кредитной системой и бюджетом.
Финансовое планирование – это процесс формирования и использования финансовых ресурсов, основанный на взаимосвязи доходов и расходов предприятия, обеспечении программ развития соответствующими источниками финансирования
Доходы - это увеличение активов, либо уменьшение обязательств в отчетном периоде.
Расходы – это уменьшение активов, либо увеличение обязательств в отчетном периоде.
Обязательства – это определенные действия в пользу другой стороны или воздержание от нежелательных для нее действий.
Активы – это хозяйственные средства предприятия, в которые вложен его капитал.
Собственный капитал – это активы предприятия после вычета его обязательств.
Убытки – отрицательный финансовый результат, что ставит предприятие в достаточно сложное финансовое положение, не исключающее и банкротство.
Баланс предприятия – оценка состояния финансов предприятия на определенный момент времени, чаще всего на последний день календарного времени.
Стандарт бухгалтерского учета – это совокупность правил и процедур, используемых субъектом для ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности.
Смета затрат – это планирование расходов на производственно-хозяйственную деятельность на определенный период.
Общий доход – это денежная сумма, получаемая от продажи определенного количества товара.
Средний доход – равен общему доходу, деленному на количество единиц продукции. СД=ОД/К
Предельный доход – это приращение общего дохода при увеличении продажи на единицу продукции.
Чистый доход – представляющее разность между общим, валовым доходом и затратами материальных ресурсов.
Финансы- это экономические отношения, возникающие в процессе формирования, распределения и использования денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства.