Анализ деятельности учреждения ДК Машиностроитель от оказания платных услуг

Платные услуги предоставляемые учреждения культуры с целью:

- Оказание условий для укрепления материально-технической базы ДК Машиностроитель

- Создание условий для материального стимулирования и поощрения работников

Деятельность по оказанию платных услуг предоставляемые учреждением культуры предусмотрена Уставом МБУК г. Бузулука ДК «Машиностроитель», утвержденный приказом УКС и МП администрации г.Бузулука от 24.06.2011г. №28,свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц от 06.07.2011г. за государственным регистрационным номером 2115658215319, ОГРН 1025600580774; свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации 17.01.1993г. в межрайонной ИФНС №3 по Оренбургской области, ИНН 5603004011, КПП 560301001. Учреждение оказывает платные услуги в соответствии с лицензией на право ведения образовательной деятельности.

Платные образовательные услуги осуществляется на возмездной основе за счет средств физических и юридических лиц.

Учреждение культуры оказывает следующие платные образовательный услуги:

1) Предоставление в аренду ростовых кукол;

2) Предоставление в аренду сценического костюма;

3) Предоставление в аренду новогоднего костюма;

4) Написание сценария;

5) Услуги ведущего;

6) Аренда музыкальной аппаратуры;

7) Услуги звукооператора;

8) Дискотека;

9) Концертные программы;

10) Аренда зрительного зала;

11) Аренда спортзала;

12) Аренда малого зала.

Потребители указанных услуг: физические и юридические лица.

Стоимость образовательных услуг устанавливается приказом директора культурного учреждения на основании смет на конкретный вид услуг.

Оплата за услуги предоставляемые учреждением производится как в наличными деньгами так и в безналичном порядке. Безналичные расчеты производятся через банковские учреждения и зачисляются на расчетные счет учреждения культуры. Расчеты с наличными деньгами производятся путем внесения сумм в кассу учреждения.

Ниже, в таблице 1 приведен анализ поступления средств из всех источников финансирования ДК Машиностроитель за 2012-2014 годы.

Таблица 1- Анализ поступление средств из всех источников финансирования.

В тысячах рублей

Источник: составлено самостоятельно автором по данным ПФХД за 2011-13гг

Таким образом можно сделать вывод о том, что доходы учреждения в исследуемом периоде имею тенденцию к увеличению с 5593700 тысяч рублей в 2012 году до 7775000 тысяч рублей в 2014 году.

Увеличение доходов связано с увеличение выделяемых субсидий на выполнение государственного задания, а также увеличение целевых субсидий. Субсидии на выполнение государственного задания возросли на 1545000 тысяч рублей с 4830000 тысяч рублей в 2012 году, до 6375000тысяч рублей в 2014 году.

Доходы от оказания учреждением платных услуг (выполнение работ) и иной приносящей доход деятельности возрастает с каждым годом в 2012 этот показатель составил 763700 тысяч рублей а на конец 2014 года 1400000 тысяч рублей.

В итоге можно сделать вывод о том, что доходы учреждения ДК Машиностроитель за исследуемый период в основном формируются за счет субсидий на выполнение государственного задания и имеют тенденцию к росту.

Далее рассмотрим структуру и проведем анализ расходной части ДК Машиностроитель. Бюджетные учреждения вправе расходовать бюджетные средства исключительно на:

1) оплату труда в соответствии с заключенными трудовыми договорами и правовыми актами, регулирующими размер заработной платы соответствующих категорий работников;

2) перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

3) трансферты населению, выплачиваемые в соответствии с федеральными законами, законами субъектов РФ и правовыми актами органов местного самоуправления;

4) командировочные и иные компенсационные выплаты работникам в соответствии с законодательством РФ;

5) оплату товаров, работ и услуг по заключенным государственным или муниципальным контрактам;

6) оплату товаров, работ и услуг в соответствии с утвержденными сметами без заключения государственных или муниципальных контрактов.

Расходование бюджетных средств бюджетными учреждениями на иные цели не допускается.

Проанализировав таблицу, представленную в приложении А можно сделать вывод о том, что расходы в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличились на 889227,02 тысяч рублей и составили 7860668,73 тысяч рублей в 2014 году. Расходы по статье «Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда», с каждым годом увеличивалась с 4563900 тысяч рублей в 2012 году до 6173000 тысяч рублей в 2014 году. Так расходы на услуги связи в 2013 в сравнении с 2012 годом увеличились на 1400 рублей, в 2014 году также возросли на 2200 рублей в итоге составили 40700 рублей.

Расходы на транспортные услуги в 2012 году не наблюдались, а вот в 2013 году они составили 8000 рублей, в 2014 году они увеличились на 4000 рублей в итоге этот показатель составляет 12000 рублей.

Коммунальные услуги также с каждым годом увеличиваются в 2012 этот показатель составил 679100 рублей, в 2013 показатель увеличился на 16600 рублей, в 2014 расходы увеличились на 68400 рублей и составили 764100 рублей. Расходы на арендную плану не производились.

Расходы на работы, услуги по содержанию имущества с 2012 года по 2013 год увечились на 73100 рублей и составили 142400 рублей, а с 2013года по 2014 год расходы уменьшились на 30700 и составили 111700 рублей.

Расходы на приобретение основных средств имеет скачкообразный характер в 2013 году показатель уменьшился по сравнению с 2012 на 154100 рублей и составил 50000 рублей, а 2014 году расходы увеличились на 100000 рублей и составили 150000 рублей.

Расходы на приобретение материальных запасов увеличиваются с каждым годом в 2012 году этот показатель составил 123300 рублей, с 2013 года показатель увеличился на 90868,65 рублей и составил 240140,66 рублей.

Таким образом проведенный анализ расходной части показал, что расходы учреждения имеют тенденцию увеличения от года к году с увеличением затрат учреждения, в свою очередь расходы возросли, в связи с увеличением затрат на оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда.