Задание 1.
Условие: по состоянию на 1 июля 200_ г. в кафе ООО «Встреча» имелись следующие хозяйственные средства и обязательства, руб.: складские помещения – 2 071 080, нематериальные активы (лицензия) – 8 020, затраты незавершённого производства – 297 530, грузовые автомобили – 564 060, уставный капитал – 3 870 910, задолженность персоналу по оплате труда – 83 850, товары на складе – 1 277 995, амортизация нематериальных активов – 2100, краткосрочные финансовые вложения (облигации со сроком погашения 6 месяцев) – 862 510, краткосрочный кредит банка – 28 680, нераспределённая прибыль – 1 105 550, торговое оборудование – 475 500, амортизация основных средств – 1 134 810, целевое финансирование – 40500, касса (наличные деньги) – 550, гаражи – 885 480, задолженность по социальному страхованию и обеспечению – 3 520, добавочный капитал – 136490, незавершённое строительство – 218 510, долгосрочные финансовые вложения (акции другой фирмы) – 215 000, валютный счёт – 15 000, здание кафе – 655 760, задолженность поставщикам – 347 980, готовая продукция – 73 750, расчётный счёт – 392 280, строительные материалы – 40 880, долгосрочные займы – 744 640, легковой автомобиль – 204 400, запасные части – 58 820, резервный капитал – 96 060, специальные счета в банке – 108120, нефтепродукты – 19 920, задолженность покупателей кафе – 554 780, задолженность кафе различным кредиторам – 21 260, твёрдое топливо – 5975, задолженность различных дебиторов кафе – 18 850, тара – 15 420, сырье для переработки – 34 660, долгосрочный кредит банка – 822 350, краткосрочные займы – 636 150.
1) Сгруппировать хозяйственные средства организации по размещению и источникам образования в таблице 1;
2) Составить бухгалтерский баланс организации по состоянию на 1 июля;
|
|
3) На основе произошедших за III квартал хозяйственных операций в таблице 2 отразить балансовые изменения и определить их тип;
4) С учетом произошедших изменений составить бухгалтерский баланс организации на 1 октября.
Таблица 1 - Вспомогательная таблица для группировки хозяйственных средств
| № п/п | Наименование хозяйственных средств | Сумма, руб. | Актив | Пассив | № раздела баланса |
|
|
Бухгалтерский баланс
| на | г. | Коды | ||||||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | ||||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | ||||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | |||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | ||||||||||||||||
| Вид деятельности | по ОКВЭД | |||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | ||||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | ||||||||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||||||||
| Актив | Код по- казателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | |||
| Результаты исследований и разработок | |||
| Основные средства | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| Итого по разделу I | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | |||
| в том числе: Материалы | |||
| Товары | |||
| Расходы на продажу | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность | |||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | |||
| в том числе Касса | |||
| Расчетные счета | |||
| Валютные счета | |||
| Специальные счета | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| Итого по разделу II | |||
| БАЛАНС |
|
|
| Пассив | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Переоценка внеоборотных активов | |||
| Добавочный капитал (без пероценки) | |||
| Резервный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| Итого по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||
| в том числе Долгосрочные кредиты | |||
| Долгосрочные займы | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Оценочные обязательства | |||
| Прочие обязательства | |||
| Итого по разделу IV | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | |||
| в том числе Краткосрочные кредиты | |||
| Краткосрочные займы | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||
| расчеты по налогам и сборам | |||
| расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||
| задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Оценочные обязательства | |||
| Прочие обязательства | |||
| Итого по разделу V | |||
| БАЛАНС |
Таблица 2 – Определение типов балансовых изменений
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Статьи баланса | Значение статьи | Тип изменений | |
| до операции | после операции | |||||
| 1. | С расчётного счёта в кассу поступили денежные средства для выплаты заработной платы | 30 000 | ||||
| 2. | Из кассы выплачена зарплата официантам и поварам предприятия | 28 000 | ||||
| 3. | Нераспределённая прибыль по решению совета акционеров направлена на увеличение уставного капитала | 12 000 | ||||
| 4. | С расчётного счёта погашена срочная задолженность по долгосрочному кредиту | 51 200 | ||||
| 5. | Куплены у поставщиков материалы | 13 300 | ||||
| 6. | С валютного счёта погашена задолженность поставщику за купленные материалы | 13 300 | ||||
| 7. | Из производства получена готовая продукция | 12 000 | ||||
| 8. | Часть нераспределенной прибыли по решению совета акционеров направлена на увеличение резервного капитала | |||||
| 9. | Начислена зарплата рабочим кухни | 40 000 | ||||
| 10. | Оприходованы строительные материалы, купленные у поставщиков | 150 400 | ||||
| 11. | Уплачена задолженность различным кредиторам со специальных счетов в банке | 9 920 | ||||
| 12. | На расчётный счёт получено целевое финансирование из местного бюджета | 13 500 | ||||
Задание 2.
Таблица 3 - Журнал регистрации хозяйственных операций, произошедших в ООО «Встреча» в октябре 200_ г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспондирующие счета | Сумма, руб. | |
| дебет | кредит | |||
| 1. | Израсходованы в основном производстве материалы | 70 000 | ||
| 2. | С расчётного счёта оплачена задолженность поставщикам | 51 000 | ||
| 3. | На расчётный счёт получен краткосрочный кредит банка | 350 000 | ||
| 4. | Начислена заработная плата официантам и поварам | 45 000 | ||
| 5. | Израсходованы в основном производстве продукты | 5 000 | ||
| 6. | Получена из производства готовая продукция | 95 000 | ||
| 7. | С расчётного счёта получены в кассу денежные средства для выплаты заработной платы | 120 000 | ||
| 8. | Выдан из кассы аванс подотчётному лицу | 3 000 | ||
| 9. | Поступило из федерального бюджета на расчётный счёт целевое финансирование | 55 000 | ||
| 10. | Уплачены с расчётного счёта авансовые платежи по налогам | 7 700 | ||
| 11. | Начислен перед электросетью долг за пользование электроэнергией, израсходованной на производственные нужды | 5 500 | ||
| 12. | С расчётного счёта уплачен долг за пользование электроэнергией | 5 500 | ||
| 13. | С расчётного счёта уплачена задолженность органам социального страхования | 3 000 | ||
| 14. | Оплачен долг поставщикам за товары за счёт краткосрочного кредита банка | 2 000 | ||
| 15. | Выплачена из кассы зарплата обслуживающему персоналу | 95 000 | ||
| 16. | Оприходованы, купленные у поставщиков материалы | 10 000 | ||
| 17. | Оприходован в состав основных средств выстроенный склад | 150 000 | ||
| 18. | Акцептован счёт поставщика на покупку грузового автомобиля | 120 000 | ||
| 19. | С расчётного счёта уплачен долг поставщику за грузовой автомобиль | 120 000 | ||
| 20. | Начислена амортизация по: а) основным средствам производственного назначения | 15 000 | ||
| б) по зданию администрации | 10 000 | |||
| 21. | Внесены изменения в уставный капитал организации в результате а) зачисления дополнительного вклада от учредителя б) зачисления суммы переоценки имущества | 500 000 80 000 |
1) На основании баланса ООО «Встреча» на 1 октября 200_ г. и плана счетов открыть активный (51), пассивный (80) и активно-пассивный (60) счета бухгалтерского учёта по приведённой ниже форме;
2) По приведённым хозяйственным операциям в таблице 3 определить корреспондирующие счета;
3) Отразить хозяйственные операции на предварительно открытых счетах;
4) Подсчитать дебетовые и кредитовые обороты на счетах и остатки.
Формы счетов
| Д | К | Д | К |
| Д | К | Д | К |