В таблице 1 приводятся исходные данные для расчета, а в таблице 2 расчет условно-годовой экономии от внедрения бункерных агрегатов.
Таблица 1.
| Исходные данные | ||||
| Показатели | До внедрения | После внедрения | Источник полученных данных | Буквенные обозначения |
| Годовой выпуск готовой продукции, т | Бизнес-план | Ан | ||
| Затраты на внедрение агрегатов, тыс. р. | - | Данные РМК | К2 | |
| Стоимость заменяемого оборудования, тыс. р. | - | -«- | К1 | |
| Себестоимость годового выпуска готовой продукции, тыс. р. | 815382,39 | Бизнес-план | Собщ.1 | |
| Кол-во рабочих на участке замеса опары и теста, чел. | Данные ОТЗ | |||
| Кол-во высвобожден-ных рабочих, чел. | - | -«- | Кр | |
| Среднемесячная з/п высвобождаемого тестовода, руб. | -«- | Зср. | ||
| Отчисления на соци-альные нужды, % | Действующая норма | Ос | ||
| Потребность санодежды для рабочих, комплект | Данные ОТЗ | Ор | ||
| Стоимость санодежды, р | -«- | Со | ||
| Мощность электродвигателей установленных на данном участке, кВт | 22,5 | 25,0 | Данные ОГМ | Мэ |
| Режим работы завода, год | Бизнес-план | Тгод | ||
| Норма амортизацион- ных отчислений, % - оборудование - чугунные и керамические полы | 25,4 2,8 | 25,4 2,8 | Норма отчислений -«- | ао ап |
| Норма по текущему ремонту и содержа-нию, % - оборудование - чугунные и керамические полы | 8,8 3,0 | 8,8 3,0 | Данные х/з -«- | то тп |
| Износ старого оборудования, % | - | Данные бухгалтерии | - | |
| Стоимость 1 м2, р. - чугунные плиты - керамические плит | - | - | Прейскурант цен Прейскурант цен | - - |
| Износ чугунных плит, % | - | Данные бухгалтерии | - | |
| Кол-во чугунных и керамических плит, м2 | Данные хлебозавода | - | ||
| Нормативный коэф-фициент экономичес-кой эффективности дополнительных ка-питальных вложений, 1/год | 0,33 | 0,33 | Методика опреде-ления экономичес-кой эффективности внедрения новой техники Ен | Ен |
| *Выручка от реализа-ции заменяемого обо-рудования, тыс. руб. | - | Данные хлебозавода | Вз | |
| Затраты связанные с демонтаж заменяемого оборудования, тыс.руб. | - | -«- | Дз | |
| Средняя цена муки, руб. | Бизнес-план | Цср | ||
| Годовой расход муки по плану, т. | -«- | Мг | ||
*В выручку от реализации входит: стоимость деж, дежеопрокидывателя и чугунных плит.
Расчет условно-годовой экономии от внедрения бункерных
Агрегатов
Таблица 2
| Показатели | Расчетные формулы и обозначения величин, входящих в них | Расчет показателей | ||
| Затраты, уменьшающиеся в результате внедрения бункерных агрегатов | ||||
| Экономия муки от снижения потерь при оброжении теста, тонн (Эм) | Эм = Мг * 0,5 / 100, где Мг – годовой расход муки, 10252 т; 0,5 – процент снижения потерь при брожении теста; См = Эм * Цср, где См – стоимость муки; Цср – средняя цена 1 т. муки, 10000 р. | Эм = 10252 * 0,5 / 100 = 51.26тонн См = 51.26 * 10000= 512,6 тыс.р. | ||
| Заработная плата высвобождаемых четырех тестоводов (Р), в год | Р = Кр * Зср * 12, где Кр – количество рабо-чих, высвобождаемых в результате внедрения агрегатов; Зср – средняя зарплата в месяц одного тестовода, 15000 р. | Р= 4*15000*12 = 720 тыс.р. | ||
| Отчисления на социальные нужды (Ос). | Ос = Р * Ос, где Ос - отчисления на социальное страхование. | Ос = 720 * 0,26 = 187,2 тыс.р. | ||
| Затраты на санодежду (Эо). | Эо = Кр * Ор * Со, где Ор – потребность в санодежде, 2 комплекта; Со – стоимость санодежды, 500р. | Эо = 4*2*500 = 4 тыс.р. | ||
| Полы (Ап). | Ап = (Зст2 – Зн2) * ап / 100, где Зст2 – затраты на чугунные плиты 390*800=312000р. Зн2 – затраты на керамические плиты, 390*300=11700р. ап – амортизация плит, 2,8%. | Ап = (312000-117000) * 2,8 / 100 = 5,46 тыс.р. | ||
| Итого, затрат, уменьшающихся в результате внедрения бункерных агрегатов (См1). | Сум = См + Р + Ос + Эо+Ап+Тп, где См = 512,6 тыс.р.; Р = 720 тыс.р.; Ап = 5,46 тыс.р.; Ос = 187,2 тыс.р.; Эо = 4 тыс.р. Тп=5,85тыс.р | Сум= 512,6 + 720 + 5,46+ 187,2 + 4+5,85 = 1435,11 тыс. р. | ||
| Затраты, увеличивающиеся в результате внедрения бункерных агрегатов | ||||
| Затраты на электроэнергию (Сэ). | Сэ = (Мэ2 * Кэ * Тэ * Сэ * Тгод) – (Мэ1 * Кэ * Тэ * Сэ * Тгод). где Мэ1 и Мэ2 – мощность электродвигателей до и после внедрения бункерных агрегатов соответственно 22,5 и 25,0 кВт; Кэ - коэффициент использования мощности электродвигателей до и после внедрения бункерных агрегатов, 0,7; Тэ – время работы электродвигателя в сутки, 23 часа; Сэ – стоимость 1 кВт /ч электроэнергии, 1,3р. Тгод – режим работы предприятия, 346 суток | Сэ = (25*0,7*23*1,3*346) - (22,5*0,7*23*1,3*346) = 18,1 тыс.р. | ||
| Затраты по амортизационным отчислениям: оборудование (Ао). | Ао=(Зн1 – Зст) * ао / 100, где Зн1 – новые капитальные затраты на внедрение агрегатов, 1000 тыс. р. Зст – стоимость оборудования до внедрения бункерных агрегатов, 240 тыс.р. ао – норма амортизациионных отчислений на оборудование, 25,4%. | Ао = (1000 – 300) * 25,4 /100 = 177,8 тыс.р. | ||
| Затраты по текущему ремонту и содержанию оборудования (То). | То = (Зн1 – Зст1) * То / 100, где Зн1- 1000 тыс.р.; Зст1 – 300тыс.р.; То - затраты по теку-щему ремонту и содержанию оборудования, 8,8%. | То = (1000 – 300) * 8,8 / 100= 61,6 тыс.р. | ||
| полов (Тп) | Тп = (Зн1 – Зн2) * Тп / 100, где Тп - затраты по текущему ремонту и содержанию пола, 3%. | Тп = (312 – 117) * 3 / 100 = 5,85тыс.р. | ||
| Итого, затрат, увеличивающихся в результате внедрения бункерных агрегатов (См2). | Сув = Сэ + Ао +То где Сэ = 18,1 тыс.р.; Ао = 177,8 тыс.р.; То = 61,6 тыс.р.; | Сув = 18,1+177,8+61,6 = 257,5 тыс.р. | ||
| Условно-годовая экономия (Эу.г.). | Эу.г. = Сум - Сув | Эу.г. = 1435,11 – 257,5 = 1177,61 тыс.р. | ||
| Себестоимость годового выпуска продукции в результате внедрения бункерных агрегатов (Собщ2). | Собщ.2 = Собщ1 - Эу.г. | Собщ.2 = 816560 – 1177,61 = 815382,39 тыс.р. | ||
| Срок окупаемости дополнительных капитальных вложений (Тдоп), год | Тдоп=К2 - К1+Ку/Собщ.1-Собщ.2, где К2 – затраты на внедре-ние агрегатов, 1000 тыс.р.; К1 – стоимость заменяемого оборудования, 300тыс.р.; Ку – ущерб от ликвидации заменяемого оборудования, 80тыс.р.; Нз – недоамортизиро-ванная часть стоимости заменяемого оборудования, 210тыс.р.; Дз – затраты, связанные с демонтажом заменяемого оборудования, 20 тыс.р.; Вз – выручка от реализации материалов, полученных после ликвидации заменяемого оборудования 20 тыс.р. Ку=Нз-Вз+Дз | Тдоп.= 1000 – 300 + 80 / 1177,61 = 0,66 года~7,9мес Ку=210-150+20=80 тыс.р. | ||
| Расчет экономической эффективности от внедрения бункерных агрегатов На данном этапе расчетов, зная себестоимость годового выпуска продукции в результате внедрения бункерных агрегатов можно рассчитать коэффициент экономической эффективности. Фактическая эффективность намного больше эффективности нормативной. Это объясняется тем, что освобождается примерно 83% рабочих мест, и именно количество рабочих во многом определяет расходы данного предприятия. В целом внедрение бункерных агрегатов настолько экономически эффективно, что огромное количество предприятий переходит на такие системы. | ||||
| Источником финансирования капитальных затрат является в данном примере фонд накопления | ||||
| Годовой экономический эффект от внедрения бункерных агрегатов (Э). | Эг = (Собщ1 - Собщ2) - Ен х (К2 – К1 + Ку), где Собщ1 и Собщ2 – себестоимость годового выпуска продукции до и после внедрения бункерных агрегатов соответственно 816560 тыс.р. и 815382,39 тыс.р. К2 и К1 – капитальные затраты до и после внедрения бункерных агрегатов соответственно 1000 и 300 тыс.р. Ен – нормативный коэффициент экономичес-кой эффективности допол-нительных капитальных вложений, 0,33 Ку – ущерб от ликвидации заменяемого оборудования, 80 тыс.р. | Эг = (816560 – 815382,39) – 0,33 * (1000 – 300 + 80) = 920,21 тыс.р. | ||
| Определение снижения себестоимости на единицу продукции (С1) | С2 = С1 – Эу.г. / Ан где Эу.г. – условно-годовая экономия от внедрения бункерных агрегатов, 1177,61 тыс.р. Ан- годовой выпуск продукции по плану, 13840 тонн. С1 – себестоимость 1т. продукции, 59 тыс.руб. | Изменение себестоимости на 1 т. продукции С2 = 59 – 0,085 = 58,915 р. | ||
Изменения технико-экономических показателей в результате внедрения бункерных агрегатов.
Таблица 3.
| Наименование показателей | Базовый вариант | Предполагаемый вариант | Изменение - уменьшение + увеличение | |||||||
| Абс. | % | |||||||||
| Годовой объем производства, тонн | - | - | ||||||||
| Количество рабочих на участке, человек. | - 4 | - 50 | ||||||||
| Капитальные затраты на внедрение, тыс.р. | - | - | - | |||||||
| Стоимость заменяемого оборудования, тыс.р. | - | - | - | |||||||
| Себестоимость годового выпуска продукции, тыс.р. | 815382,39 | -1177,61 | -0,14 | |||||||
| Годовой экономический эффект, тыс.р. | - | 920,21 | - | - | ||||||
| Срок окупаемости капитальных затрат, год. | - | 0.66 | - | - | ||||||
| Абсолютная экономическая эффективность проекта за 1\год | 1,51 | |||||||||
Выводы и предложения
l Замена четырех тестомесильных машин типа «Стандарт», с подкатными дежами на три малогабаритных бункерных агрегата, с одновременной заменой чугунных полов на керамические, позволит получить экономию муки за счет снижения потерь на 0,5% при брожении теста на жидком полуфабрикате.
l В результате внедрения не станет необходимости в четырех тестоводах из двенадцати. При капитальных затратах 1000 тыс. р., получим экономический эффект равный 920,21 тыс. р. Себестоимость продукции снижается в целом на 1177,61 тыс. р., что составляет довольно существенную часть базовой себестоимости. Срок окупаемости затрат составит 0,66 года.
Список использованной литературы
1. Лапуста М.Г. - Словарь-справочник менеджера. М.: ИНФРА, 1996 г.
2. Фатхутдинов Р.А. – Производственный менеджмент. – М.: «Банки и биржи», ЮНИТИ, 1997 г.
3. Бондарь И.К. – Производительность труда: вопросы теории и практики. М.: 1999 г.
4. Попова Т.К., Кусмарцева Н.В. Методические указания по расчету экономической эффективности. М.:2003 г.
5. Трофимова Л. Экономические показатели, используемые для оценки эффективности деятельности предприятия. //Аудитор. – 1996 - № 9
6. Экономика предприятия: Учебник для экономических вузов: 2-е изд., пераб. и доп./Под ред. А.И.Руденко. – Мн.: БГЭУ, 1995.
7. Экономика труда/Под ред. Г.Р. Погосяна, Л.И. Жукова – М.: Экономика, 1991 г.
8. Синк Д.С. Управление производительностью: планирование, измерение и оценка, контроль и повышение, - М: 1989 г.