1. Пересчет с выявлением отклонений /Арифметическая проверка/
2. Получение письменных подтверждений, справок различных органов по поводу содержания документа
3. Прослеживание (трассирование) документов с целью выявления полноты учета операций.
/Хронологический и сравнительный анализ/
4. Взаимный контроль.
5. Аналитические процедуры сопоставления фактических данных с различными базами сравнения
6. Участие в инвентаризации
7. Сканирование, т.е. выявление нетипичных операций в документах
8. Нормативно-правовая проверка
Основные нарушения и методы их выявления при проверке
начисленной заработной платы
Вид нарушений | Метод сбора доказательств | |||||||
Завышение разрядов ЕТС | + | + | + | |||||
Неправомерное установление доплат и надбавок | + | + | ||||||
Переплата по материальной помощи и премиям | + | + | ||||||
Совпадение основного рабочего времени с совместительством | + | + | ||||||
Доплата за совместительство без подтверждения времени графиками работ | + | + | ||||||
Замена зарплаты оплатой путевок в санатории (за счет ФСС), выплатой на диетпитание | + | + | + |
Методы сбора доказательств
1 Пересчет с выявлением отклонений /Арифметическая проверка/
2 Получение письменных подтверждений, справок различных органов по поводу содержания документа
3 Прослеживание (трассирование) документов с целью выявления полноты учета операций.
/Хронологический и сравнительный анализ/
4 Взаимный контроль.
5 Аналитические процедуры сопоставления фактических данных с различными базами сравнения
6 Участие в инвентаризации
7 Сканирование, т.е. выявление нетипичных операций в документах
8 Нормативно-правовая проверка
Основные нарушения и методы их выявления при проверке
кассовых операций
Вид нарушений | Метод сбора доказательств | |||||||
Неоприходование и присвоение денежных средств, поступивших из банка | + | + | + | |||||
Неоприходование и присвоение денежных средств, поступивших от физических и юридических лиц | + | + | + | |||||
Повторное использование одних и тех же документов для списания денег по кассе | + | + | ||||||
Неправильный подсчет итогов в кассовых документах и кассовых отчетов | + | + | ||||||
Поступление в кассу сумм, превышающих предельную величину | + | + | + | |||||
Списание сумм без оснований или по подложным документам | + | + | + | |||||
Неправильный перенос остатка из одного отчета в другой | + | + |
Методы сбора доказательств
1 Пересчет с выявлением отклонений /Арифметическая проверка/
2 Получение письменных подтверждений, справок различных органов по поводу содержания документа
3 Прослеживание (трассирование) документов с целью выявления полноты учета операций.
/Хронологический и сравнительный анализ/
4 Взаимный контроль.
5 Аналитические процедуры сопоставления фактических данных с различными базами сравнения
6 Участие в инвентаризации
7 Сканирование, т.е. выявление нетипичных операций в документах
8 Нормативно-правовая проверка
Основные нарушения и методы их выявления при проверке
основных средств
Вид нарушений | Метод сбора доказательств | |||||||
Аналитический учет основных средств ведется с нарушениями, инвентарные карточки, предназначенные для учета основных средств не составляются | + | + | ||||||
В инвентарных карточках отсутствуют реквизиты | + | + | ||||||
Инвентарные карточки не регистрируются в описи инвентарных карточек по учету основных средств, | + | + | ||||||
Договоры о полной индивидуальной материальной ответственности своевременно не перезаключаются | + | + | ||||||
Отсутствует книга складского учета | + | + | ||||||
Нарушен действующий порядок списания с баланса основных средств, разборка и демонтаж основных средств осуществляется до утверждения акта и получения разрешения собственника (учредителя) | + | + | + | |||||
Денежные средства, полученные от реализации списанных с баланса основных средств, не проходят через кассу образовательного учреждения | + | + | ||||||
Транспортные средства, приобретенные за счет средств, полученных от реализации списанных с баланса основных средств, не оформляются надлежащим образом и не отражаются в балансе | + | + | ||||||
Нет приказа на постоянно действующую комиссию с правом оприходования | + |