Методы сбора доказательств

1. Пересчет с выявлением отклонений /Арифметическая проверка/

2. Получение письменных подтверждений, справок различных органов по поводу содержания документа

3. Прослеживание (трассирование) документов с целью выявления полноты учета операций.

/Хронологический и сравнительный анализ/

4. Взаимный контроль.

5. Аналитические процедуры сопоставления фактических данных с различными базами сравнения

6. Участие в инвентаризации

7. Сканирование, т.е. выявление нетипичных операций в документах

8. Нормативно-правовая проверка

Основные нарушения и методы их выявления при проверке

начисленной заработной платы

Вид нарушений	Метод сбора доказательств

Завышение разрядов ЕТС	+		+		+
Неправомерное установление доплат и надбавок	+				+
Переплата по материальной помощи и премиям	+				+
Совпадение основного рабочего времени с совместительством			+		+
Доплата за совместительство без подтверждения времени графиками работ				+	+
Замена зарплаты оплатой путевок в санатории (за счет ФСС), выплатой на диетпитание		+		+	+

Методы сбора доказательств

1 Пересчет с выявлением отклонений /Арифметическая проверка/

2 Получение письменных подтверждений, справок различных органов по поводу содержания документа

3 Прослеживание (трассирование) документов с целью выявления полноты учета операций.

/Хронологический и сравнительный анализ/

4 Взаимный контроль.

5 Аналитические процедуры сопоставления фактических данных с различными базами сравнения

6 Участие в инвентаризации

7 Сканирование, т.е. выявление нетипичных операций в документах

8 Нормативно-правовая проверка

Основные нарушения и методы их выявления при проверке

кассовых операций

Вид нарушений	Метод сбора доказательств

Неоприходование и присвоение денежных средств, поступивших из банка	+	+	+
Неоприходование и присвоение денежных средств, поступивших от физических и юридических лиц	+	+	+
Повторное использование одних и тех же документов для списания денег по кассе	+	+
Неправильный подсчет итогов в кассовых документах и кассовых отчетов	+		+
Поступление в кассу сумм, превышающих предельную величину	+	+	+
Списание сумм без оснований или по подложным документам	+	+		+
Неправильный перенос остатка из одного отчета в другой	+			+

Методы сбора доказательств

1 Пересчет с выявлением отклонений /Арифметическая проверка/

2 Получение письменных подтверждений, справок различных органов по поводу содержания документа

3 Прослеживание (трассирование) документов с целью выявления полноты учета операций.

/Хронологический и сравнительный анализ/

4 Взаимный контроль.

5 Аналитические процедуры сопоставления фактических данных с различными базами сравнения

6 Участие в инвентаризации

7 Сканирование, т.е. выявление нетипичных операций в документах

8 Нормативно-правовая проверка

Основные нарушения и методы их выявления при проверке

основных средств

Вид нарушений	Метод сбора доказательств

Аналитический учет основных средств ведется с нарушениями, инвентарные карточки, предназначенные для учета основных средств не составляются		+	+
В инвентарных карточках отсутствуют реквизиты		+		+
Инвентарные карточки не регистрируются в описи инвентарных карточек по учету основных средств,		+		+
Договоры о полной индивидуальной материальной ответственности своевременно не перезаключаются		+		+
Отсутствует книга складского учета		+		+
Нарушен действующий порядок списания с баланса основных средств, разборка и демонтаж основных средств осуществляется до утверждения акта и получения разрешения собственника (учредителя)		+	+	+
Денежные средства, полученные от реализации списанных с баланса основных средств, не проходят через кассу образовательного учреждения	+	+
Транспортные средства, приобретенные за счет средств, полученных от реализации списанных с баланса основных средств, не оформляются надлежащим образом и не отражаются в балансе		+		+
Нет приказа на постоянно действующую комиссию с правом оприходования				+

Методы сбора доказательств

Поиск по сайту