Методы сбора доказательств




1. Пересчет с выявлением отклонений /Арифметическая проверка/

2. Получение письменных подтверждений, справок различных органов по поводу содержания документа

3. Прослеживание (трассирование) документов с целью выявления полноты учета операций.

/Хронологический и сравнительный анализ/

4. Взаимный контроль.

5. Аналитические процедуры сопоставления фактических данных с различными базами сравнения

6. Участие в инвентаризации

7. Сканирование, т.е. выявление нетипичных операций в документах

8. Нормативно-правовая проверка

 

 

Основные нарушения и методы их выявления при проверке

начисленной заработной платы

Вид нарушений Метод сбора доказательств
               
Завышение разрядов ЕТС +       +     +
Неправомерное установление доплат и надбавок +             +
Переплата по материальной помощи и премиям +             +
Совпадение основного рабочего времени с совместительством         +     +
Доплата за совместительство без подтверждения времени графиками работ             + +
Замена зарплаты оплатой путевок в санатории (за счет ФСС), выплатой на диетпитание   +         + +

Методы сбора доказательств

1 Пересчет с выявлением отклонений /Арифметическая проверка/

2 Получение письменных подтверждений, справок различных органов по поводу содержания документа

3 Прослеживание (трассирование) документов с целью выявления полноты учета операций.

/Хронологический и сравнительный анализ/

4 Взаимный контроль.

5 Аналитические процедуры сопоставления фактических данных с различными базами сравнения

6 Участие в инвентаризации

7 Сканирование, т.е. выявление нетипичных операций в документах

8 Нормативно-правовая проверка

 

 

Основные нарушения и методы их выявления при проверке

кассовых операций

Вид нарушений Метод сбора доказательств
               
Неоприходование и присвоение денежных средств, поступивших из банка +   + +        
Неоприходование и присвоение денежных средств, поступивших от физических и юридических лиц +   + +        
Повторное использование одних и тех же документов для списания денег по кассе +   +          
Неправильный подсчет итогов в кассовых документах и кассовых отчетов +     +        
Поступление в кассу сумм, превышающих предельную величину +   + +        
Списание сумм без оснований или по подложным документам +   +   +      
Неправильный перенос остатка из одного отчета в другой +       +      

Методы сбора доказательств

1 Пересчет с выявлением отклонений /Арифметическая проверка/

2 Получение письменных подтверждений, справок различных органов по поводу содержания документа

3 Прослеживание (трассирование) документов с целью выявления полноты учета операций.

/Хронологический и сравнительный анализ/

4 Взаимный контроль.

5 Аналитические процедуры сопоставления фактических данных с различными базами сравнения

6 Участие в инвентаризации

7 Сканирование, т.е. выявление нетипичных операций в документах

8 Нормативно-правовая проверка

 

 

Основные нарушения и методы их выявления при проверке

основных средств

Вид нарушений Метод сбора доказательств
               
Аналитический учет основных средств ведется с нарушениями, инвентарные карточки, предназначенные для учета основных средств не составляются     +     +    
В инвентарных карточках отсутствуют реквизиты     +         +
Инвентарные карточки не регистрируются в описи инвентарных карточек по учету основных средств,     +         +
Договоры о полной индивидуальной материальной ответственности своевременно не перезаключаются     +         +
Отсутствует книга складского учета     +         +
Нарушен действующий порядок списания с баланса основных средств, разборка и демонтаж основных средств осуществляется до утверждения акта и получения разрешения собственника (учредителя)     +     +   +
Денежные средства, полученные от реализации списанных с баланса основных средств, не проходят через кассу образовательного учреждения +   +          
Транспортные средства, приобретенные за счет средств, полученных от реализации списанных с баланса основных средств, не оформляются надлежащим образом и не отражаются в балансе     +         +
Нет приказа на постоянно действующую комиссию с правом оприходования               +


Поделиться:




Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2018-01-30 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных


Поиск по сайту: