РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«АНАЛИЗ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»
СОДЕРЖАНИЕ
Тема 1 Анализ финансовых результатов деятельности организации.......................... 3
Тема 2 Анализ финансового состояния организации................................................... 5
Тема 3 Анализ деловой активности организации....................................................... 13
Приложение 1.................................................................................................................. 16
Приложение 2.................................................................................................................. 19
Приложение 3.................................................................................................................. 21
Тема 1 Анализ финансовых результатов деятельности организации
(расчеты выполняются на основе приложений 1,2,3)
Задание 1. Оцените динамику и структуру показателей отчета о финансовых результатах. Оцените результаты и сформулируйте выводы.
Анализ отчета о финансовых результатах
| Показатель | Период | Период | Изменение абсолютных величин | |
| за период | ||||
| (+/-) | % | |||
| А | ||||
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции (работ, услуг) | ||||
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | ||||
| Валовая прибыль (убыток) | ||||
| Коммерческие расходы | ||||
| Управленческие расходы | ||||
| Прибыль (убыток) от продаж | ||||
| Доходы от участия в других организациях | ||||
| Проценты к получению | ||||
| Проценты к уплате | ||||
| Прочие доходы | ||||
| Прочие расходы | ||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||||
| Текущий налог на прибыль | ||||
| Прочее | ||||
| Чистая прибыль |
Задание 2. Проанализируйте влияние факторов на прибыль от продаж организации на основе отчета о финансовых результатах:
| Показатели | Прошлый период, тыс. руб. | Отчетный период, тыс. руб. | Абсолютное отклонение, +/- | Уровень, прошлый год, % | Уровень, отчетный год, % | Абсолютное отклонение уровня, +/- |
| 1.Выручка от продажи товаров, продукции | 100,000 | 100,000 | 0,000 | |||
| 2.Себестоимость | ||||||
| 3.Валовая прибыль | ||||||
| 4.Коммерческие расходы | ||||||
| 5.Управленческие расходы | ||||||
| 6.Прибыль от продаж |
Оцените полученные результаты и сформулируйте выводы.
Задание 3. Оцените динамику показателей прибыли на основе отчета о финансовых результатах. Прокомментируйте полученные результаты и дайте их экономическую интерпретацию.
Анализ показателей прибыли
| Показатели | Период | Период | Отклонения | |
| за период | ||||
| +/- | % | |||
| Выручка | ||||
| Валовая прибыль (убыток) | ||||
| Прибыль (убыток) от продаж | ||||
| Сальдо прочих доходов/расходов | ||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ||||
| Чистая прибыль |
Тема 2 Анализ финансового состояния организации
(расчеты выполняются на основе приложений 1,2,3)
Задание 4. Оценить структуру и динамику имущества организации и источников его формирования. Дать аналитическую оценку полученным результатам.
| Статьи имущества и источников | Дата | Дата | Изменение за период | ||||
| тыс.руб. | в % к валюте баланса | тыс.руб. | в % к валюте баланса | абсолютное | относительное | структурное | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ: | |||||||
| Нематериальные активы | |||||||
| Результаты исследований и разработок | |||||||
| Основные средства | |||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||||
| Финансовые вложения | |||||||
| Отложенные налоговые активы | |||||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ: | |||||||
| Запасы | |||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | |||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | |||||||
| Прочие оборотные активы | |||||||
| БАЛАНС | |||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ: | |||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||
| Резервный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: | |||||||
| Заемные средства | |||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||
| Оценочные обязательства | |||||||
| Прочие обязательства | |||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА: | |||||||
| Заемные средства | |||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||
| Оценочные обязательства | |||||||
| Прочие обязательства | |||||||
| БАЛАНС |
Задание 5. Сгруппировать активы и пассивы, выявить платежный излишек/недостаток, используя таблицу. Оцените полученные результаты и сформулируйте выводы.
Таблица – Анализ ликвидности баланса
| Актив | Дата | Дата | Дата | Пассив | Дата | Дата | Дата | Платежный излишек или недостаток на | ||
| Дата | Дата | Дата | ||||||||
| Наиболее ликвидные активы (А1) | Наиболее срочные обязательства (П1) | |||||||||
| Быстрореализуемые активы (А2) | Краткосрочные пассивы (П2) | |||||||||
| Медленнореали-зуемые активы (А3) | Долгосрочные пассивы (П3) | |||||||||
| Труднореализуемые активы (А4) | Постоянные пассивы (П4) | |||||||||
| Баланс: (А1+А2+А3+А4) | Баланс: (П1+П2+ 3+П4) |
Задание 6. Рассчитать коэффициенты ликвидности, сравнить их с оптимальными значениями. Оцените полученные результаты и сформулируйте выводы.
Анализ коэффициентов ликвидности
| Показатели | Дата | Дата | Дата | Абс. откл. за период, (+/-) | Темпы роста за период, % | ||||
| 1.Коэффициент абсолютной ликвидности | |||||||||
| 2.Коэффициент срочной ликвидности | |||||||||
| 3.Коэффициент текущей ликвидности | |||||||||
| 4. Текущая ликвидность, тыс. руб. | |||||||||
| 5. Перспективная ликвидность, тыс. руб. |
Задание 7. Рассчитать коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, оценить их динамику и дать аналитическое заключение.
| № п/п | Показатели | Дата | Дата | Абсолютное изменение | Относительное изменение |
| Внеоборотные активы | |||||
| Оборотные активы | |||||
| Валюта баланса | |||||
| Собственный капитал | |||||
| Долгосрочные обязательства | |||||
| Собственный оборотный капитал | |||||
| Заемный капитал | |||||
| Коэффициент независимости | |||||
| Коэффициент зависимости | |||||
| Коэффициент финансового рычага | |||||
| Коэффициент маневренности собственного капитала | |||||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
Задание 8. На основе результатов анализа показателей ликвидности и финансовой устойчивости и информации таблиц задания определите интегральный показатель финансовой устойчивости анализируемой организации, и представьте результаты в табличном виде и сформулируйте выводы.
Критерии оценки показателей финансовой устойчивости
| Показатель финансового состояния | Рейтинг показателя, балл | Критерии оценки показателей в зависимости от их фактических значений, балл | Условия снижения критериев | |
| высший | низший | |||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,5 и выше – 20 баллов | Менее 0,1 – 0 баллов | За каждые 0,1 пункта по сравнению с 0,5 снимается 4 балла | |
| Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент «критической оценки») | 1,5 и выше – 18 баллов | Менее 1,0 – 0 баллов | За каждые 0,1 пункта по сравнению с 1,5 снимается 3 балла | |
| Коэффициент текущей ликвидности | 16,5 | 2,0 и выше – 16,5 баллов | Менее 1,0 – 0 баллов | За каждые 0,1 пункта по сравнению с 2,0 снимается 1,5 балла |
| Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | 0,5 и выше – 15 баллов | Менее 0,1 – 0 баллов | За каждые 0,1 пункта по сравнению с 0,5 снимается 3 балла | |
| Коэффициент финансовой независимости | 0,6 и выше – 17 баллов | Менее 0,4 – 0 баллов | За каждые 0,01 пункта по сравнению с 0,6 снимается 0,8 балла | |
| Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат | 13,5 | 1,0 и выше – 13,5 баллов | Менее 0,5 – 0 баллов | За каждые 0,1 пункта по сравнению с 1,0 снимается 2,5 балла |
| Всего | 100,0 | 100,0 |
Группировка по классам финансовой устойчивости по сумме баллов
| Показатели финансового состояния | Границы классов согласно критериям | |||||
| 1-й класс | 2-й класс | 3-й класс | 4-й класс | 5-й класс | не подлежит классифи-кации | |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,5 и выше = 20 баллов | 0,4 и выше = 16 баллов | 0,3 = 12 баллов | 0,2 = 8 баллов | 0,1 = 4 балла | Менее 0,1 – 0 баллов |
| Коэффициент срочной ликвидности (коэффициент «критической оценки») | 1,5 и выше = 18 баллов | 1,4 = 15 баллов | 1,3 = 12 баллов | 1,2 – 1,1 = 9 – 6 баллов | 1,0 = 3 балла | Менее 1,0 – 0 баллов |
| Коэффициент текущей ликвидности | 2,0 и выше = 16,5 баллов | 1,9 – 1,7 = 15 – 12 баллов | 1,6 – 1,4 = 10,5 – 7,5 баллов | 1,3 – 1,1 = 6 –3 баллов | 1,0 = 1,5 балла | Менее 1,0 – 0 баллов |
| Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | 0,5 и выше = 15 баллов | 0,4 = 12 баллов | 0,3 = 9 баллов | 0,2 = 6 баллов | 0,1 = 3 балла | Менее 0,1 – 0 баллов |
| Коэффициент финансовой независимости | 0,6 и выше = 17 баллов | 0,59 – 0,54 = 16,2 – 12,2 баллов | 0,53 – 0,48 = 11,4 – 7,4 баллов | 0,47 – 0,41 = 6,6 – 1,8 баллов | 0,4 = 1 балл | Менее 0,4 – 0 баллов |
| Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат | 1,0 и выше = 13,5 баллов | 0,9 = 11 баллов | 0,8 = 8,5 баллов | 0,7 – 0,6 = 6,0 – 3,5 баллов | 0,5 = 1 балл | Менее 0,5 – 0 баллов |
| Минимальное значение границы | 100 – 94 баллов | 93 – 65 баллов | 64 – 52 баллов | 51 – 21 баллов | 20 – 0 баллов |
Обобщающая оценка финансовой устойчивости
| Наименование показателя | Дата | Дата | ||
| фактический уровень показателя | количество баллов | фактический уровень показателя | количество баллов | |
| Итого |