Основные экономические показатели деятельности организации

Получить реальную картину результатов деятельности ОАО «Хлебозавод «Каравай»» позволяет система показателей, характеризующих динамические изменения, происшедшие в течение трех последних лет, сравнительный анализ которых проводится при выполнении условия сопоставимости данных. Для анализа возьмем данные 2008-2010гг.

Таблица 2.1.

Основные показатели деятельности организации

Выручка от продаж в 2010 году составила 113641,00 тыс. руб., что на 7,05% больше чем в 2008 году, исходя из этого можно сказать, что ОАО «Хлебозавод «Каравай»» не только увеличивал объемы выпуска продукции, но и о том, что в организации хорошо налажена система сбыта готовой продукции, о чем свидетельствуют данные показатели. Но в 2010 году наблюдается снижение выручки на 17,73 % в сравнении с 2009 годом- это так же немаловажный фактор, в целом наблюдается положительная тенденция на увеличение. Себестоимость оказанных услуг за тот же период выросла на 9409 тыс.руб. и составила 106302 тыс.руб. В 2010г; темп роста 109,71%. Рост себестоимости соответствует росту выручки от продаж.

В 2008 году чистая прибыль составляла 809,00 тыс. руб., в 2009 году величина этого показателя равнялась 1154,00 тыс. руб., а в 2010 году чистая прибыль выросла до 1892,00 тыс. руб., что говорит о значительном улучшении финансового положения ОАО «Хлебозавод «Каравай»».

Так же о результативном функционировании исследуемого предприятия говорит увеличение уровня рентабельности деятельности с 4,72 % в 2008 году на 5,36 % в 2010 году.

заработный плата фонд отклонение

Таблица 2.2.

Показатели эффективности использования ресурсов и капитала организации

Увеличение фондоотдачи, на 2,19 руб./руб. в 2009 году по сравнению с 2008 и на 1,46 руб./руб. в 2010 году по сравнению с 2008, обусловлено опережением темпов роста выручки от продаж (128,35%) над темпами роста среднегодовой стоимости основных фондов (83,47%). Кроме того наблюдается увеличение такого показателя, как рентабельность использования основных средств на 10,37 %, темп роста составил 144,66 %.

Фонд оплаты труда в 2008 году составил 15945 тыс. руб., в 2010 году - 16771 тыс. руб. Темп роста составляет 105,18%. Основным фактором изменения фонда заработной платы на 826 тыс. руб. является рост среднегодовой заработной платы работников ОАО «Хлебозавод «Каравай»».

Анализ показал, что в 2009 году наблюдается увеличение производительности труда одного работающего на 132,83 тыс. руб. в сравнении с 2008 годом и на 14,78 в 2010 году в сравнении с 2008 годом, это является следствием увеличения выручки предприятия. С этой позиции можно охарактеризовать ОАО «Хлебозавод «Каравай»» как экономически развивающееся предприятие, с такой тенденцией развития можно сделать положительный прогноз на будущие года.

Материалоемкость продукции в 2010 году не возросла по сравнению с предыдущими годами, значит, материальные ресурсы используются эффективно, что приводит к увеличению выпуска продукции. В связи с тем, что величина материальных затрат в 2010 году по сравнению с 2008 и 2009 годами изменилась незначительно, материалоотдача также практически не изменилась.

Как видно из данных таблицы 2.2., все показатели эффективности использования капитала положительны т.е. предприятие получает реальную прибыль. Рентабельность текущих активов (отражающая эффективность использования оборотных активов и показывающая, какую прибыль приносит единица оборотного капитала предприятия) увеличилась, что является хорошим результатом деятельности предприятия, и составила в 2010 году 19,14Динамика значения коэффициентов показывает, что в основном наблюдается рост этих показателей. Однако предприятие еще не полностью восстановило свои позиции.

Таким образом, факторный анализ показал, что ОАО «Хлебозавод «Каравай»» в 2008-2010 гг. является финансово устойчивым и прибыльным предприятием.

Руководство предприятия должно четко представлять, за счет каких источников ресурсов оно будет осуществлять свою деятельность и в какие сферы деятельности будет вкладывать свой капитал. От того каким капиталом располагает субъект хозяйствования, насколько оптимальна его структура, насколько целесообразно он трансформируется в основные и оборотные средства, зависят финансовое благополучие предприятия и результаты его деятельности.

Цель горизонтального и вертикального анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно представить, изменение произошедшие в основных статьях баланса и отчета о прибыли и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

Горизонтальный анализ применяется для определения абсолютных отклонений отчетного уровня от базисного каждого показателя (статей баланса). При этом относительные показатели дополняются показателями темпа роста (снижения), что важно для определения тенденций изменений. Недостаток данного метода анализа состоит в искажении оценок в условиях инфляции.

Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре баланса и отчета о прибыли в текущем состоянии, а также проанализировать динамику этой структуры. Технология вертикального анализа состоит в том, что общую сумму активов предприятия (при анализе баланса) и выручку (при анализе отчета о прибыли) принимают за сто процентов, и каждую статью финансового отчета представляют в виде процентной доли от принятого базового значения.

Вертикальный и горизонтальный методы анализа дополняют друг друга. Для оценки финансового состояния предприятия построим аналитическую таблицу, отражающую как структуру активов и пассивов, так и динамику их изменений.

Таблица 2.3.

Горизонтальный и вертикальный анализ структуры баланса предприятия

При анализе активов предприятия в первую очередь изучим изменения в их составе и структуре. Из таблицы видно, что за отчетный период структура активов предприятия несколько изменилась: уменьшилась доля внеоборотных активов на 3,47%, а оборотных соответственно увеличилась на 3,47%.

Горизонтальный анализ активов предприятия показывает, что абсолютная их сумма за отчетный период возросла на 3025 тыс. руб., или на 10,53%. Абсолютный прирост внеоборотных активов составил 660 тыс. руб., или на 3,94%, что отражает хорошую инвестиционную политику предприятия. Проводится модернизация производственных мощностей, введена в эксплуатацию новая печь и аппарат упаковки хлеба. Темп роста оборотных активов выше - на 19,73%. Несмотря на абсолютное увеличение всех составляющих оборотных активов, удельный вес их изменился незначительно. Значительно увеличился удельный вес денежных средств с 1,93% на начало периода до 5,07% на конец периода. Анализ динамики за период исследования показывает, что увеличение произошло за счет накопления средств на расчетном счете. Удельный вес доли запасов материалов и готовой продукции изменился незначительно на 2,28%.

Доля дебиторской задолженности возросла, анализ динамики по годам показывает, что предприятию не удается ликвидировать скачок 2008 года, когда задолженность выросла на 25% с 3792 тыс. руб. до 4727 тыс. руб. Необходимо провести дополнительный детальный анализ дебиторской задолженности на предмет «невозвратных» сумм.

Анализ пассива баланса предприятия показал, что собственный капитал и резервы выросли в абсолютном выражении с 9060 до 12912 тыс. руб., т.е. увеличилась на 42,52%, их доля в валюте баланса увеличилась с 31,53% на начало периода до 40,65% на конец. Это связано с уменьшением заимствований предприятия. Доля обязательств в валюте баланса уменьшилась.

Одним из важнейших направлений анализа финансовой отчетности предприятия является определение степени его финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость предприятия характеризует его способность осуществлять хозяйственную деятельность преимущественно за счет собственных средств при сохранении платежеспособности.[12] Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы доходы постоянно превышали расходы с целью сохранения платежеспособности и создания условий для расширенного производства.

Несмотря на кажущуюся простоту определений на практике не существует единого подхода к оценке вышеназванного показателя. Показатели, используемые в различных методиках, могут существенно отличаться как по методам расчета, так и в количественном выражении. Приведенный ниже алгоритм основан на наиболее часто используемых на практике показателях.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия исчисляют три различных показателя наличия собственных оборотных средств в зависимости от степени охвата возможных источников формирования.

. Нс - отражает использование лишь собственных источников без различного рода заемных средств. Он исчисляется как разница между итогами 3-его раздела пассива баланса (строка 490) и первого раздела актива (стр. 190), т.е. просто как разница между собственным капиталом и внеоборотными активами.

. Нд - включает также долгосрочные заемные обязательства (стр. 590 - стр.515), и приравненные к собственным источники формирования запасов: доходы будущих периодов (стр. 640) и резервы предстоящих расходов (стр. 650). Он рассчитывается как сумма предыдущего показателя «Нс» и строк 590,640,650 пассива баланса.

. Ноб - отражает общую величину всех допустимых источников формирования запасов. Он определяется добавлением предыдущему показателю «Нд» величины краткосрочных кредитов и займов (стр. 610).

Таблица 2.4.

Анализ условия устойчивости в 2008-2010 гг.

Все три полученных подобным образом показателя сравниваются с фактическим наличием запасов («3»). В результате могут быть получены три различных варианта отклонений - излишка или недостатка собственных оборотных средств:

+(-) Нс. = Нс. - З;

+(-) Нд. = Нд. - З;

+(-) Ноб. = Ноб. - З.

Такой подход позволяет определить тип финансовой ситуации и соответствующую им степень финансовой устойчивости предприятия.

При анализе условий устойчивости мы определили, что все три варианта отклонений меньше 0:

+(-) Нс. < 0;

+(-) Нд. < 0;

+(-) Ноб. <0.

Данный тип свидетельствует о крайне неустойчивом, кризисном финансовом состоянии. Это может быть связано с недостаточно эффективной, убыточной работой предприятия, с затовариванием готовой продукцией, не находящей сбыта, с необоснованным и чрезмерным накоплением производственных запасов, с раздуванием остатков незавершенного производства.