Остатки по счетам на 31 декабря 2012 г.
Таблица 1
Наименование Разделов баланса | Наименование счетов | № счета | Сумма, * усл. ден. ед. |
А – I | Основные средства | ||
А – I | Амортизация основных средств | ||
А – I | Нематериальные активы | ||
А – I | Амортизация нематериальных активов | ||
А – II | Материалы | ||
А – II | Сырье и материалы | в т.ч. 10/1 | |
А – II | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||
А – II | Основное производство | ||
А – II | Вспомогательные производства | ||
А – II | Готовая продукция | ||
А – II | Касса | ||
А – II | Расчетный счет | ||
П – IV | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
А – II | Расчеты с покупателями и заказчиками | 62/1 | |
П - V | Расчеты с покупателями и заказчиками (аванс) | 62/2 | |
П – V | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||
П – V | НДС к уплате в бюджет из выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг | 68/2 | |
П – V | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
П – V | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
А – II | Расчеты по имущественному и личному страхованию | 76/1 | |
П – V | Расчеты по претензиям | 76/2 | |
П – III | Уставный капитал | ||
П – III | Добавочный капитал | ||
П – III | Нераспределенная прибыль в обращении | 84/2 | |
П – V | Резервы предстоящих расходов | ||
А – II | Расходы будущих периодов | ||
П – V | Прибыли и убытки |
Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2012
Таблица 2
АКТИВ | Рабочий баланс |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
Нематериальные активы | |
Основные средства | 102 000 |
Итого по разделу I | |
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |
Запасы: | |
- Материалы | |
- Готовая продукция | |
- Расходы будущих периодов | |
- Основное производство | |
- Вспомогательные производства | |
НДС по приобретенным ценностям | |
Дебиторская задолженность: | |
- Расчеты с покупателями и заказчиками | |
-Расчеты с прочими дебиторами | |
Денежные средства: | |
- Касса | |
- Расчетный счет | |
Итого по разделу II | |
БАЛАНС |
Продолжение таблицы 2
ПАССИВ | Рабочий баланс |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |
Уставный капитал | |
Добавочный капитал | |
Нераспределенная прибыль: | |
- Прибыли и убытки | |
- Нераспределенная прибыль в обращении | |
И т о г о по разделу III | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
И т о г о по разделу IY | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |
Кредиторская задолженность: | |
- Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |
- НДС к уплате в бюджет из выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг | |
-Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |
-Расчеты с персоналом по оплате труда | |
Расчеты с покупателями | |
Расчеты с прочими кредиторами | |
Резервы предстоящих расходов | |
И т о г о по разделу V | |
Б А Л А Н С |
А. Расчет переоценки основных средств (фондов)
Отражены результаты переоценки основных средств
До переоценки | Коэфф-т. переоценки | Восстановительная стоимость | Сумма дооценки | Корреспонденция счетов | |
№ счета | сумма | ||||
4 = 2*3 | 5 = 4 -2 | ||||
170 000 68 000 | 4,0 | 680 000 272 000 | 510 000 204 000 | Д-т 01 К-т 02 | |
Остаточная стоимость | 102 000 | 408 000 | 306 000 | К-т 83 | |
- | - | - | - | К-т 83 |
Таким образом, остатки по счетам и статьям баланса после переоценки составят:
на счете 01 = 680 000 руб.
на счете 02 = 272 000 руб.
остаточная стоимость = 408 000 руб.
на счете 83 = 72 000 + 306 000 = 378 000 руб.
Б. Реформация баланса в части финансовых показателей предусматривает два этапа.
1) Списание суммы прибыли, полученной за отчетный год на счет 84/1 «Нераспределенная прибыль, подлежащая распределению».
Д-т сч. 99
К-т сч. 84/1 - 8000 руб.
2) Списание нераспределенной прибыли отчетного года на счет 84/2 «Нераспределенная прибыль в обращении».
Д-т 84/1 8000 руб. «Нераспределенная прибыль, подлежащая распределению»
К-т 84/2 8000 руб. «Нераспределенная прибыль в обращении»
Таким образом, после реформации баланса остатки по счетам и статьям баланса составят на 01.01.200_г.
на счете 99 = 0
на счете 84/1 = 0.
нераспределенная прибыль отчетного года = 8000 руб.
на счете 84/2 «Нераспределенная прибыль прошлых лет» = 6000 + 8000 = 14 000 руб.
Вступительный баланс на 1 января 2013
Таблица 3
АКТИВ | Код показателя | На 31 марта 2013 | На 31 декабря 2012 |
1. Внеоборотные активы | |||
Нематериальные активы | |||
Результаты исследований и разработок | |||
Основные средства | |||
Доходные вложения в материальные ценности | |||
Финансовые вложения | |||
Отложенные налоговые активы | |||
Прочие внеоборотные активы | |||
Итого по разделу 1 | |||
II.Оборотные активы | |||
Запасы | |||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
Дебиторская задолженность | |||
Финансовые вложения | |||
Денежные средства и денежные эквиваленты | |||
Прочие оборотные активы | |||
Итого по разделу II | |||
БАЛАНС |
Продолжение таблицы 3
ПАССИВ | Код показателя | На 31 марта 2013 | На 31 декабря 2012 |
III. Капитал и резервы | |||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
Переоценка внеоборотных активов | |||
Добавочный капитал (без переоценки) | |||
Резервный капитал | |||
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством | |||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
Итого по разделу III | |||
IV. Долгосрочные обязательства | |||
Заемные средства | |||
Отложенные налоговые обязательства | |||
Резервы под условные обязательства | |||
Прочие обязательства | |||
Итого по разделу IV | |||
V. Краткосрочные обязательства | |||
Заемные средства | |||
Кредиторская задолженность | |||
Доходы будущих периодов | |||
Резервы предстоящих расходов | |||
Прочие обязательства | |||
Итого по разделу V | |||
БАЛАНС |