Динамика величины и структуры валовой прибыли

Курсовой проект на тему: «Планирование прибыли и рентабельности нефтетранспортного предприятия»

 

 

Выполнила: Трифонова В.А.

гр. ФМб-12-1

Проверила: Фролова С.В

 

 

Тюмень 2016

Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………..………3

1. ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ………………………………………………………………....5

1.1 ДИНАМИКА ВЕЛИЧИНЫИ СТРУКТУРЫВАЛОВОЙ ПРИБЫЛИ………………………………………………………………….……..5

1.2 АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ НА ВЕЛИЧИНУ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ…………………………………………………….……..14

2. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСОБЕННОСТИ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ…………………………………………………………21

2.1 ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА ДЛЯ ПЛАНИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ…………………………………………………………….21

2.2 МЕТОДИКА РАСЧЕТА ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ…...……25

3 ОБОСНОВАНИЕ ПЛАНОВОЙ ВЕЛИЧИНЫПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ…………………………………………………………….32

3.1 НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ УРОВНЯ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ…………………………………………………………….32

3.2 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПЛАНОВОЙ ВЕЛИЧИНЫПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ……………………………………………………………34

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….40

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………..42

Введение

Главная задача предприятия в условиях рыночной экономики является всемерное удовлетворение потребностей граждан в его продукции, работах и услугах с высокими потребительскими свойствами и качеством при минимальных затратах, увеличение вклада в ускорение социально-экономического развития страны. Для осуществления своей главной задачи предприятие обеспечивает увеличение прибыли.

Прибыль является первоочередным стимулом к созданию новых или развитию уже действующих предприятий. Возможность получения прибыли побуждает людей искать более эффективные способы сочетания ресурсов, изобретать новые продукты, на которые может возникнуть спрос, применять организационные и технические нововведения, которые обещают повысить эффективность производства. Работая прибыльно, каждое предприятие вносит свой вклад в экономическое развитие общества, способствует созданию и приумножению общественного богатства и росту благосостояния народа.

Прибыль - многозначная экономическая категория. От глубины ее познания и рациональности использования зависит эффективность коммерческого расчета, ценообразования и других экономических рычагов хозяйствования. Являясь источником производственного и социального развития, прибыль занимает ведущее место в обеспечении самофинансирования предприятий и объединений, возможности которых во многом определяются тем, насколько доходы превышают затраты.

Тема прибыли и рентабельности особенно остра для российских предприятий, поскольку экономический кризис, составляющими которого являются высокие налоги и неплатежи, значительно обесценивают получаемые прибыли. К тому же оказавшись с начала реформ в условиях “свободного экономического плавания”, предприятия уже не могут полагаться на государственную поддержку, они все больше действуют в условиях самоокупаемости и самофинансирования.

Реальное положение в экономике сегодня таково, что из всех возможных источников инвестирования, реальным для предприятий остается лишь акционирование и использование части прибыли (так как амортизационные отчисления сегодня практически не идут на инвестиционные цели, а банковский кредит пока недоступен, из-за высоких процентных ставок).

Вследствие выше перечисленного, анализ прибыли на предприятии сегодня становится чрезвычайно актуальным. Анализ прибыли позволяет выявить основные факторы ее роста, эффективное использование ресурсов, потенциальные возможности предприятия, а также определить влияние внешних и внутренних факторов на размер прибыли, порядок ее распределения.

Объектом исследования является АК «Транснефть».

Предметом исследования выступает система показателей прибыли и рентабельности, их анализ и планирование в данной компании.

Цель данной работы - изучить основные показатели прибыли, рентабельности и порядок их расчета в условиях рыночной экономики.

Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

1. оценить финансовые результаты деятельности предприятия

2. проанализировать динамику величины и структуры валовой прибыли и рентабельности

3. выявить и оценить факторы, оказывающие влияние на величину прибыли и рентабельности

4.изучить методологические особенности планирования прибыли и рентабельности

5. рассмотреть возможные направления повышения уровня прибыли и рентабельности

6. определить плановую величину прибыли и рентабельности.

 

 

ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Динамика величины и структуры валовой прибыли

Открытое акционерное общество «Акционерная компания по транспорту нефти «Транснефть» учреждено Постановлением Правительства Российской Федерации от 14 августа 1993 года № 810 во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 17 ноября 1992 года № 1403. Учредитель – Правительство Российской Федерации.

Основные направления деятельности:

· Оказание услуг в области транспортировки нефти и нефтепродуктов по системе магистральных трубопроводов в Российской Федерации и за ее пределами;

· Проведение профилактических, диагностических и аварийно-восстановительных работ на магистральных трубопроводах;

· Координация деятельности по комплексному развитию сети магистральных трубопроводов и других объектов трубопроводного транспорта;

· Взаимодействие с трубопроводными предприятиями других государств по вопросам транспортировки нефти и нефтепродуктов в соответствии с межправительственными соглашениями;

· Участие в решении задач научно-технического и инновационного развития в трубопроводном транспорте, внедрение нового оборудования, технологий и материалов;

· Привлечение инвестиций для развития производственной базы, расширения и реконструкции объектов организаций системы ОАО «АК «Транснефть»;

· Организация работы по обеспечению охраны окружающей среды в районах размещения объектов трубопроводного транспорт.

Ниже приведена динамика изменения доли ОАО «АК «Транснефть» на рынке нефтетранспортных услуг.

Таблица 1.1

Доля ОАО «АК «Транснефть» на соответствующем сегменте рынка (транспортировка нефти) в разрезе основных видов деятельности и изменение данного показателя за последние три года, %

Вид деятельности	2012 год	2013 год	2014 год	Абсолютные изменения	Относительные изменения,%
13/12	14/13	14/12	13/12	14/13	14/12
Транспортировка нефти по территории России, %	88,5	89,0	88,1	0,5	-0,9	-0,4	1,006	0,99	0,995

Таким образом, можно сказать, что положение компании довольно стабильно. В течение 3-х лет изменения доли транспортируемой нефти были не значительны (не более 1,006%). К 2014 году наблюдается незначительное снижение доли ОАО «АК «Транснефть» на рынке нефтетранспортных услуг на территории России (снижение на 0,99% относительно 2013 года)

Одним из наиболее важных показателей, характеризующий успешность функционирования предприятия является прибыль. Ниже в таблице приведены значения чистой, валовой и прибыли до налогообложения и их изменения на протяжении 2012-2014 гг.

 

 

Таблица 1.2

Динамика чистой и валовой прибыли, тыс.руб

 

показатели				Абсолютные изменения	Относительные изменения, %
13\12	14\13	14\12	13\12	14\13	14\12
Валовая прибыль							1,35	1,07	1,45
Чистая прибыль				-489347			0,96	1,06	1,01

 

Таким образом, относительные изменения валовой прибыли за 3 года не превышали 1,45%: в 2013 по сравнению с 2012 годом она выросла на 26949353 тыс. рублей, в 2014 по сравнению с 2013 на 6939190 тыс.рублей, в в этом же году по сравнению с 2012 годом на 33888543; чистая прибыль максимально отклонялась на 1,06%: так, в 2012 году ее величина составила 11141791 тыс.рублей, в 2013 году произошло снижение на 489347 тыс. рублей, в 2014 году по сравнению с 2013 годом чистая прибыль выросла на 607995 тысяч рублей и составила 11260439 тысяч рублей.

В целом динамика прибыли на предприятии положительна.

Для большей наглядности на рисунке 1 представлено изменение валовой, чистой и прибыли до налогообложения за 2012-2014 гг.

Рисунок 1. Динамика чистой и валовойприбыли

По данным диаграммы видно, что на протяжении 3х лет валовая прибыль возрастала: в 2013 году по сравнению с 20127 возросла на 26949353 тыс. рублей и составила 103884080 тыс. рублей, в 2014 по сравнению с 2013 на 6939190 тыс. рублей и составила 109823270 тыс. рублей, с 2012 года к 2014 году возросла на 33888543 тыс. рублей. Чистая прибыль оставалась практически неизменной.

Увеличение валовой прибыли в 2013 году по сравнению с 2012 годом обусловлено, в основном, увеличением валовой прибыли от оказания услуг по транспортировке нефти, полученной под реализацию инвестиционных проектов, а также по реализации нефти в связи с поставками нефти в Китайскую Народную Республику в рамках договора с Китайской национальной объединенной нефтяной корпорацией в связи с изменением цен на нефть. При этом дополнительно полученная валовая прибыль по реализации нефти в КНР нивелирована в полном объеме расходами по уплате таможенной пошлины.

Снижение чистой прибыли в 2013 году по сравнению с 2012 годом связано, в основном, со снижением процентного дохода по размещенным свободным заемным денежным средствам в связи с их направлением на инвестиционные проекты, получением отрицательных курсовых разниц, увеличением налога на прибыль с курсовых разниц по внешним заимствованиям и списанием отложенного налогового актива, сформированного в отношении налогового убытка ОАО «АК «Транснефть», полученного по итогам 2012 года.

Увеличение чистой прибыли в 2013 году по сравнению с 20142 годом связано, в основном, со снижением отрицательного сальдо курсовых разниц и снижением суммы налога на прибыль.

Для более четкого понимания структуры прибыли предприятия следует рассмотреть структуру доходов и их изменения (табл 1.3).

Таблица 1.3

Анализ динамики доходов по обычным видам деятельности

 

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.	Абсолютные изменения, тыс.руб	Относительные изменения, %
за 2012 год	за 2013 год	за 2014 год	13\12	14\13	14\12	13\12	14\13	14\12
Выручка – всего	632 780 132	687 139 566	704 714 002				1,08	1,02	1,11
в том числе:
услуги по транспортировке нефти	455 495 487	494 579 033	506 443 550				1,08	1,02	1,11
услуги по транспортировке нефтепродуктов	24 260 981	27 912 977	37 225 171				1,15	1,33	1,52

 

реализация нефти на экспорт	4 726 809	155 133 721	153 687 945				32,82	0,99	32,51
услуги по компаундированию нефти	3 497 100	6 095 600	5 309 743	2 598 500	-785 857	1 812 643	1,74	0,87	1,52
сдача имущества в аренду	143 639 379	1 823 566	517 426	-141815813	-1306140	-143121953	0,01	0,87	0,003
прочее	1 160 376	1 594 669	1 530 167		-64502		1,37	0,96	1,32

 

Исходя из данных таблицы можно сделать вывод, что выручка ежегодно увеличивалась. Это происходило за счет предоставления компанией услуг по транспортировке нефти, нефтепродуктов, компаундированию нефти.

Изменение выручки от продажи товаров (работ, услуг) компании в 2013 году по сравнению с 2012 годом произошло в результате:

1) роста выручки от оказания услуг по транспортировке нефти, что обусловлено увеличением тарифов на услуги по транспортировке нефти и объема оказанных услуг (грузооборота), а также продлением действия согласованного тарифа по маршруту «Тихорецк – Туапсинский НПЗ»;

2) роста выручки от оказания услуг по транспортировке нефтепродуктов в результате увеличения тарифов на услуги по транспортировке нефтепродуктов;

3) увеличения выручки от реализации нефти в связи с поставками нефти в Китайскую Народную Республику в рамках договора с Китайской национальной объединенной нефтяной корпорацией, что обусловлено ростом цены на нефть;

4) роста выручки от оказания услуг по компаундированию нефти, связанного с увеличением фактического объема компаундирования и среднего тарифа по компаундированию сернистой нефти.

5) Снижение выручки от сдачи имущества в аренду обусловлено передачей объектов БТС в качестве вклада в уставный капитал ООО «Балтнефтепровод» 31.01.2013 и выкупом ОАО«Связьтранснефть» имущества (объекты связи), ранее сдаваемых в аренду.

Изменение выручки в 2014 году по сравнению с 2013 годом произошло в результате:

1) роста выручки от оказания услуг по транспортировке нефти, что обусловлено увеличением тарифов на услуги по транспортировке нефти и объема оказанных услуг (грузооборота);

2) роста выручки от оказания услуг по транспортировке нефтепродуктов в результате увеличения объемов транспортировки, изменения тарифов на услуги по транспортировке нефтепродуктов;

3) снижения выручки от реализации нефти на экспорт в рамках договора с Китайской национальной объединенной нефтяной корпорацией, в основном, за счет снижения цены на нефть;

4) снижения выручки от оказания услуг по компаундированию нефти за счет снижения объемов компаундирования.

5)Снижение выручки от сдачи имущества в аренду обусловлено передачей объектов связи в качестве оплаты за дополнительно выпущенные обыкновенные акции ОАО «Связьтранснефть» в 2014 году.

Расходы компании – важный компонент, который необходимо рассмотреть в соответствии с данной тематикой курсового проекта.

Ниже в таблице представлены данные о расходах компании по обычным видам деятельности (табл.1.4).

Таблица 1.4

Себестоимость проданных товаров (работ, услуг)

(расходы по обычным видам деятельности)

 

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.	Абсолютные изменения, тыс.руб	Относительные изменения, %
			13/12	14/13	14/12	13/12	14/13	14/12
Себестоимость – всего	556845 405	584255 486	692634 143	27 410 081	108 378 657	135 788 738	1,04	1,18	1,2
в том числе:
услуги по транспортировке нефти	450449 512	470172 318	489447 697	19 722 806	19 275 379	38 998 185	1,04	1,04	1,09
услуги по транспортировке нефтепродуктов	24153 046	29104 820	37175 169	4951 774	8 070 349	13 022 123	1,21	1,28	1,54
услуги по компаундированию нефти				821 365	-471 514	349 851	1,29	0,87	1,12
сдача имущества в аренду				-1485 563	-1107 578	-2 593 141	0,51	0,27	0,14
реализация нефти на экспорт	76228 906	79625 703		3396 797	-79 625 703	-76 228 906	1,04	1,92	2,01
Прочее				2 902	-171 655	-168 753	1,02	53,98	54,91

 

Исходя из приведенных данных можно сделать вывод, что себестоимость практически по всем статьям возрастала незначительно. Исключение составила статья «Прочее», здесь рост в 2014 году по сравнению с 2013 г составил 53,9%, а в 2014 по сравнению с 2012 г на 54,91%. Так же стоит отметить, что расходы на сдачу имущества в аренду на протяжении всех 3-х лет снижались.

Для большей наглядности, динамика изменений себестоимости проданных товаров (работ, услуг) изображена графически (рис.2).

Рисунок 2 «Себестоимость проданных товаров (работ, услуг)

(расходы по обычным видам деятельности)»

 

Изменение себестоимости проданных товаров (работ, услуг) в 2014 году по сравнению с 2012 годом произошло в результате:

1) увеличения расходов по договорам подряда по транспортировке нефти с дочерними обществами Компании в связи с ростом расходов, связанных с эксплуатацией магистральных нефтепроводов, и началом эксплуатации объектов порта Усть-Луга, БТС-2 и ТС ВСТО-2;

2) роста расходов по транспортировке нефтепродуктов в результате увеличения тарифов на услуги предприятий трубопроводного транспорта нефтепродуктов группы «Транснефть» по приему нефтепродуктов, доставке (перекачке) в пункты назначения, отгрузке в пункте назначения и объемов транспортировки, а также в связи с увеличением стоимости реализованной нефти на экспорт, что обусловлено ростом цены на нефть.

3) Снижения расходов, связанных со сдачей имущества в аренду обусловлено передачей объектов БТС в качестве вклада в уставный капитал ООО «Балтнефтепровод» 31.01.2013 и выкупом ОАО «Связьтранснефть» имущества (объекты связи).

Изменение расходов по обычным видам деятельности в 2014 году по сравнению с 2013 годом произошло в результате:

1) увеличения расходов по договорам об оказании услуг по приему/сдаче, перекачке, перевалке, сливу/наливу нефти с обществами группы «Транснефть» в связи с ростом расходов, связанных с эксплуатацией магистральных нефтепроводов и вводом в эксплуатацию новых объектов магистральных нефтепроводов;

2) роста расходов по договорам об оказании услуг по приему нефтепродуктов, доставке (перекачке) в пункты назначения, отгрузке в пункте назначения с предприятиями трубопроводного транспорта нефтепродуктов группы «Транснефть» в связи с ростом расходов, связанных с эксплуатацией магистральных нефтепродуктопроводов;

3) снижения стоимости реализованной нефти на экспорт (с учетом таможенной пошлины), что обусловлено снижением цены на нефть;

увеличения управленческих расходов, в основном, по следующим статьям затрат: амортизация основных средств и нематериальных активов, расходы на внедрение новых IT - систем, расходы на оплату труда, что связано с изменением квалификационного состава и организационной структуры.

4) Снижение расходов, связанных со сдачей имущества в аренду, обусловлено передачей объектов связи в качестве оплаты за дополнительно выпущенные обыкновенные акции ОАО «Связьтранснефть» в 2014 году.

Таким образом, по результатам анализа динамики величины и структуры валовой прибыли можно сделать вывод, что состояние стабильное, не было выявлено никаких резких изменений ни в структуре, ни в динамике прибыли. В целом динамика валовой прибыли за период с 2012-2014г положительная.

Что касается расходов организации, в результате анализа было выявлено значительное изменение «прочих» расходов. Их рост в 2014 году по сравнению с 2013 г составил 53,9%, а в 2014 по сравнению с 2012 г на 54,91%. Так же стоит отметить, что расходы на сдачу имущества в аренду на протяжении всех 3-х лет снижались. В остальных расходных статьях значительных изменения не наблюдалось.