Контрольная работа
Вариант 3
По дисциплине «Бухгалтерский учет»
Выполнил
Студент Артёменко Виктория Валерьевна
Факультет бизнеса
Группа: ФБ-13
Шифр: 090201303
Преподаватель: Овчинникова Наталья Николаевна
Дата сдачи:
Дата защиты
Содержание
Введение………………………………………………………………….3
1.Основная часть…………………………………………………………5
1.1 Задание по основам теории бухгалтерского учета………….5
1.2 Задание по анализу финансовой отчетности………………..18
Список использованных источников…………………………………24
Приложения……………………………………………………………..32
Введение
В данной работе будут представлены задания, как по основам бухгалтерского учета, так и по анализу финансовой отчетности. Поэтому рассмотрим эти понятия подробнее:
Бухгалтерский учет представляет собой систему непрерывного и взаимосвязанного наблюдения и контроля за хозяйственной деятельностью организации, с целью получения текущей и итоговой информации и представлении их соответственными пользователями.
Бухгалтерский учет имеет ряд особенностей:
Ø является сплошным и непрерывным во времени, т. е. осуществляется сплошное наблюдение хозяйственных процессов и явлений;
Ø представляет упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации об имуществе, обязательства организации путем сплошного документированного учета.
Цель бухгалтерского учета состоит в формировании достоверной информации о финансовом налогообложении предприятия.
В процессе бухгалтерского учета решаются следующие основные задачи: формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее финансовом положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности (руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации) для оперативного руководства и управления, а также внешним - инвесторам, кредиторам, налоговым, финансовым и банковским органам и иным заинтересованным организациям и лицам;
|
|
Обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, рациональным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.
Финансовая отчетность - это совокупность показателей бухгалтерского учета, отраженных в форме определенных таблиц, которые отражают движение имущества, обязательств и финансовое положение предприятия за отчетный период. Финансовая отчетность представляет из себя единую систему данных о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении и составляется на основе данных бухгалтерского учета.
Целью анализа финансовой отчетности является определение наиболее эффективных путей достижения прибыльности компании, а основными задачами является анализ доходности и оценка финансовых рисков предприятия.
Основная часть
Задание по основам бухгалтерского учета
|
|
Используя данные о составе имущества и источников его формирования (таблица 2), составить начальный баланс организации на 1 марта в типовой форме № 1 «Бухгалтерский баланс» (код по ОКУД 0710001). Дебиторскую задолженность в активе необходимо отражать по строкам, предполагающим оплату в течение 12 месяцев, дебетовое сальдо по активно-пассивным счетам следует показывать в активе баланса, кредитовое – в пассиве в разделе «Краткосрочные обязательства». (См. Приложение 1).
Таблица 1 – Остатки по счетам синтетического учета на 1 марта 2012г.
| № счета | Наименование счета | Остаток на 01.01. | Остаток на 01.03. | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | 399 070 | 419 610 | |||
| Амортизация основных средств | 116 350 | 134 180 | |||
| Нематериальные активы | 38 500 | 38 500 | |||
| Амортизация нематериальных активов | |||||
| Материалы | 272 160 | 112 370 | |||
| 10-1 | Материалы по учетным ценам | 244 940 | 101 130 | ||
| 10-2 | Транспортно-заготовительные расходы | 27 220 | 11 240 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 49 000 | 20 230 | |||
| Основное производство | 68 750 | 60 470 | |||
| Готовая продукция | 64 950 | 29 530 | |||
| Касса | |||||
| Расчетные счета | 500 000 | 628 600 | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 131 500 | 76 950 | |||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 126 870 | 77 900 | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 300 000 | 170 000 | |||
| Расчеты по налогам и сборам | 42 700 | 51 100 | |||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 17 800 | 27 090 | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 45 380 | 42 750 | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||
| 76-1 | Расчеты с разными дебиторами | ||||
| 76-2 | Расчеты с разными кредиторами | ||||
| Уставный капитал | 605 940 | 605 940 | |||
| Резервный капитал | 18 500 | 18 500 | |||
| Добавочный капитал | 35 720 | 35 720 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 170 600 | 120 300 | |||
| Резервы предстоящих расходов | 29 000 | 30 500 | |||
| Прибыли и убытки | 23 720 | 92 160 | |||
| Итого: |
|
|
Таблица 1
Таблица 2 – Остатки по аналитическим счетам к синтетическому счету 20 «Основное производство» на 1 марта 2012 г.
| № счета | Наименование счета | Сумма, руб. |
| 20-1 | Производство продукции А | 40 200 |
| 20-2 | Производство продукции Б | 20 270 |
| Итого: | 60 470 |
Таблица 2
Используя План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и данные об остатках по счетам бухгалтерского учета открыть синтетические и аналитические счета, представив их схемы и расположив счета в порядке возрастания номеров (см. Приложение 1)
Определить корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции, составить бухгалтерские проводки и отразить их в журнале регистрации хозяйственных операций (Таблица 3)
Журнал регистрации хозяйственных операций
за март 2012 года
| № п/п | Содержание хозяйственной операции, документ | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| Выписка банка из расчетного счета Поступили денежные средства на расчетный счет: а) от покупателей за отгруженную им продукцию б) штраф от ОАО «Сигнал» за поставку некачественных материалов в) краткосрочная ссуда банка | 65 000 2 510 200 000 | 76-2 | ||
| Итого: | 267 510 | |||
| Выписка банка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета: а) в погашение задолженности перед бюджетом б) в погашение задолженности перед внебюджетными фондами в) получено по чеку для выплаты заработной платы | 51 100 26 000 42 750 | |||
| Итого: | 119 850 | |||
| Отчет кассира, расходный кассовый ордер, платежные ведомости Выдана заработная плата работникам | 42 750 | |||
| Справка бухгалтерии Начислены расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых банком | 3 500 | 91-2 | 76-2 | |
| Выписка банка из расчетного счета а) зачислены проценты от банка за использование им денежных средств, находящихся на расчетном счете б) оплачены услуги банка в) оплачен штраф за недопоставку продукции ООО «Восход» | 2 750 3 500 2 800 | 76-2 76-2 | 76-1 | |
| Итого: | ||||
| Платежное требование, счет-фактура Акцептован счет ОАО «Сигнал» за материалы а) покупная стоимость материалов б) НДС | 24 310 4 376 | 10-1 | ||
| Итого: | 28 686 | |||
| Платежное требование, счет-фактура Акцептован счет транспортной организации за доставку материальных ценностей на склад организации а) по тарифу за перевозку б) НДС | 3 750 | 10-2 | ||
| Итого: | 4 425 | |||
| Выписка банка из расчетного счета Оплачен счет транспортной организации | 4 425 | 76-2 | ||
| Справка бухгалтерии, книга покупок Зачтен НДС по транспортным услугам | ||||
| Лимитно-заборные карты, расходные накладные Отпущены со склада и израсходованы в марте материалы по учетным ценам: а) цехами основного производства на изготовление – продукции А – продукции Б б) на общепроизводственные нужды в) на общехозяйственные нужды г) на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям | 38 077 26 078 11 999 2 236 | 20-1 20-2 | 10-1 10-1 10-1 10-1 10-1 | |
| Итого: | 41 119 | |||
| Расчет №1 списания транспортно-заготовительных расходов Согласно расчету списаны отклонения фактической себестоимости материалов от учетной, относящиеся к отпущенным и израсходованным в марте материалам: а) цехами основного производства на изготовление – продукции А – продукции Б б) на общепроизводственные нужды в) на общехозяйственные нужды г) на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям | 4 550 3 116 1 434 | 20-1 20-2 | 10-2 10-2 10-2 10-2 10-2 | |
| Итого: | 4 914 | |||
| Счет-фактура Акцептованы счета Энергосбыта за электрическую и тепловую энергию, израсходованную: а) цехами основного производства б) на общепроизводственные нужды Итого за услуги: НДС | 6 800 2 400 9 200 1 656 | |||
| Итого: | 10 856 | |||
| Выписка банка из расчетного счета Оплачены счета Энергосбыта | 10 856 | |||
| Справка бухгалтерии, книга покупок Зачтен НДС по услугам Энергосбыта | 1 656 | |||
| Расчетные ведомости, ведомость распределения заработной платы Начислена и распределена основная заработная плата за март: а) рабочим, занятым производством – продукции А – продукции Б б) обслуживающему персоналу цехов основного производства в) специалистам и служащим управления организации г) работникам, занятым сбытом готовой продукции | 36 790 26 000 10 790 19 500 39 000 26 000 | 20-1 20-2 | ||
| Итого: | 121 290 | |||
| Расчетные ведомости, справка бухгалтерии Произведены отчисления в фонды социального страхования и обеспечения от заработной платы, начисленной: а) рабочим, занятым производством – продукции А – продукции Б б) обслуживающему персоналу цехов основного производства в) специалистам и служащим управления организации г) работникам, занятым сбытом готовой продукции | 11 037 7 800 3 237 5 850 11 700 7 800 | 20-1 20-2 | ||
| Итого: | 36 387 | |||
| Справка-расчет бухгалтерии Зарезервированы суммы: а) на капитальный ремонт основных средств б) на предстоящие расходы по оплате отпусков производственным рабочим цехов основного производства | 6 500 5 005 | |||
| Итого: | 11 505 | |||
| Расчетная ведомость, налоговые карточки Произведены удержания с сумм оплаты труда налога на доходы физических лиц | 7 475 | |||
| Расчет амортизации основных средств Начислена амортизация по объектам основных средств: а) производственному оборудованию, зданиям, сооружениям, производственному и хозяйственному инвентарю основных цехов б) зданиям, сооружениям и инвентарю общехозяйственного назначения | 6 760 2 860 | |||
| Итого: | 9 620 | |||
| Расчет амортизации нематериальных активов Начислена амортизация по объектам нематериальных активов, используемым: а) в управлении основными цехами б) в управлении организацией | 1 040 | |||
| Итого: | 1 560 | |||
| Расчет №2 распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов за март а) Распределены и списаны в конце месяца на затраты основного производства общепроизводственные расходы: – на продукцию А – на продукцию Б б) Распределены и списаны в конце месяца на затраты основного производства общехозяйственные расходы: – на продукцию А – на продукцию Б | 36 439 15 122 40 478 16 799 | 20-1 20-2 20-1 20-2 | ||
| Итого: | 108 838 | |||
| Расчет №3, ведомость выпуска готовой продукции за март Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости: – продукция А – продукция Б | 159 241 73 351 | 20-1 20-2 | ||
| Итого: | 232 592 | |||
| Примечание: незавершенное производство на конец месяца составляет – по продукции А – по продукции Б | 20 870 6 300 | |||
| Итого: | 27 170 | |||
| Товарно-транспортные накладные, ведомости отгрузки и продажи продукции Отгружена и отпущена покупателям готовая продукция по фактической себестоимости (см. операцию 22) | 232 592 | |||
| Платежное требование, ведомости отгрузки и продажи продукции, книга продаж Предъявлены счета покупателям за отгруженную и отпущенную продукцию по ценам продажи: – продукция А – продукция Б | 323 050 105 365 | |||
| Итого: | 428 415 | |||
| НДС | 77 115 | |||
| Итого: | 505 530 | 90-1 | ||
| Справка-расчет бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС за отгруженную продукцию | 77 115 | |||
| Счет-фактура, платежное требование Акцептованы счета транспортной организации за доставку готовой продукции со склада организации покупателям: а) стоимость транспортных услуг б) НДС | 18 000 3 240 | 76-2 76-2 | ||
| Итого: | 21 240 | |||
| Выписка банка из расчетного счета Оплачены транспортные услуги | 21 240 | 76-2 | ||
| Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным транспортным услугам | 3 240 | |||
| Справка-расчет бухгалтерии Списаны расходы, связанные со сбытом продукции | 54 303 | |||
| Справка-расчет бухгалтерии Выявлен и списан в конце месяца финансовый результат от продажи продукции | 141 520 | |||
| Справка-расчет бухгалтерии В конце месяца списано сальдо прочих доходов и расходов | 3 500 | |||
| Справка-расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на прибыль Произведен расчет налога от суммы фактической прибыли | 27 604 | |||
| Всего: |
Таблица 3
При определении сумм по хозяйственным операциям № 11, 21 и 22 необходимо использовать расчетные таблицы следующих форм:
Таблица 4 – Расчет № 1 списания транспортно-заготовительных расходов
| № п/п | Показатели | Стоимость материалов по учетным ценам | Сумма транспортно-заготовительных расходов | Фактическая себестоимость материалов |
| Остаток материалов на 01.03 | 101 130 | 11 240 | 112 370 | |
| Поступило материалов за месяц | 24 310 | 3 750 | 28 060 | |
| Итого поступление с остатком | 125 440 | 14 990 | 140 430 | |
| Средний процент отклонений | 11,950% | |||
| Израсходовано материалов: | ||||
| а) цехами основного производства на изготовление – продукции А – продукции Б | 38 077 26 078 11 999 | 4 550 3 116 1 434 | 42 627 29 194 13 433 | |
| б) на общепроизводственные нужды | ||||
| в) на общехозяйственные нужды | ||||
| г) на упаковку готовой продукции | 2 236 | 2 503 | ||
| Остаток материалов на 01.04 | 84 321 | 10 076 | 94 397 |
Примечание: Средний процент отклонений определять с точностью до 0,001 %.
Таблица 5 – Расчет № 2 распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
| Виды продукции | Заработная плата прои-зводствен-ных рабочих, руб. | Удельный вес зарабо-тной платы по видам продукции, % | Сумма общепрои-зводствен-ных расходов. руб. | Сумма общехозяй-ственных расходов, руб. | Итого косвенных расходов, руб. |
| Продукция А | 26 000 | 70.671 | 36 439 | 40 478 | 76 917 |
| Продукция Б | 10 790 | 29.329 | 15 122 | 16 799 | 31 921 |
| Итого: | 36 790 | 51 561 | 57 277 | 108 838 |
Примечание: Удельный вес заработной платы по видам продукции определять с точностью до 0,001 %.
Таблица 6 – Расчет № 3 фактической производственной себестоимости готовой продукции за месяц
| № п/п | Показатели | Сумма, руб. | ||
| Всего | в том числе по продукции | |||
| А | Б | |||
| Незавершенное производство на начало месяца | 60 470 | 40 200 | 20 270 | |
| Затраты на производство за месяц | 199 292 | 139 911 | 59 381 | |
| Незавершенное производство на конец месяца | 27 170 | 20 870 | 6 300 | |
| Фактическая себестоимость готовой продукции (1+2-3) | 232 592 | 159 241 | 73 351 |
Необходимо отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета. При разноске операций на счета необходимо указывать порядковый номер их регистрации в журнале, делать записи на синтетические, а также аналитические счета, открытие которых предусмотрено заданием. Подсчитать обороты по дебету и кредиту всех аналитических и синтетических счетов и вывести конечные сальдо.(см. Приложение 1)
Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 20 «Основное производство» следующей формы:
Оборотная ведомость по аналитическим счетам
к синтетическому счету 20 «Основное производство»
| Шифр счета | Наименование счета | Сальдо на 01.03 | Оборот за март | Сальдо на 01.04 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 20-1 | Производство продукции А | 40 200 | - | 139 911 | 159 241 | 20 870 | - |
| 20-2 | Производство продукции Б | 20 270 | - | 59 381 | 73 351 | 6 300 | - |
| Итого: | 60 470 | - | 199 292 | 232 592 | 27 170 | - |
Таблица 7
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета следующей формы:
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
за март месяц 2012 года
| Шифр счета | Наименование счета | Сальдо на 01.03 | Оборот за март | Сальдо на 01.04 | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | 419 610 | - | - | - | 419 610 | - | |
| Амортизация основных средств | - | 134 180 | - | 9 620 | - | 143 800 | |
| Нематериальные активы | 38 500 | - | - | - | 38 500 | - | |
| Амортизация нематериальных активов | - | 9 240 | - | 1 560 | - | 10 800 | |
| Материалы | 112 370 | - | 28 060 | 46 033 | 94 397 | - | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 20 230 | - | 9 947 | 5 571 | 24 606 | - | |
| Основное производство | 60 470 | - | 199 292 | 232 592 | 27 170 | - | |
| Общепроизводственные расходы | - | - | 51 561 | 51 561 | - | - | |
| Общехозяйственные расходы | - | - | 57 277 | 57 277 | - | - | |
| Готовая продукция | 29 530 | - | 232 592 | 232 592 | 29 530 | - | |
| Расходы на продажу | - | - | 54 303 | 54 303 | - | - | |
| Касса | - | 42 750 | 42 750 | - | |||
| Расчетные счета | 628 600 | - | 270 260 | 162 671 | 736 189 | - | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 76 950 | 10 856 | 39 542 | - | 105 636 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 77 900 | - | 505 530 | 65 000 | 518 430 | - | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 170 000 | - | 200 000 | - | 370 000 | |
| Расчеты по налогам и сборам | - | 51 100 | 56 671 | 112 194 | - | 106 623 | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | 27 090 | 26 000 | 36 387 | - | 37 477 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 42 750 | 50 225 | 121 290 | - | 113 815 | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 6 470 | 3 570 | 31 965 | 34 425 | 3 280 | ||
| Уставный капитал | - | 605 940 | - | - | - | 605 940 | |
| Резервный капитал | - | 18 500 | - | - | - | 18 500 | |
| Добавочный капитал | - | 35 720 | - | - | - | 35 720 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | 120 300 | - | - | - | 120 300 | |
| Продажи | - | - | 505 530 | 505 530 | - | - | |
| Прочие расходы и доходы | - | - | 3 500 | 3 500 | - | - | |
| Резервы предстоящих расходов | - | 30 500 | - | 11 505 | - | 42 005 | |
| Прибыли и убытки | 23 720 | 92 160 | 31 104 | 141 520 | 54 824 | 233 680 | |
| Итого: | 1 418 000 | 1 418 000 | 2 167 423 | 2 167 423 | 1 947 576 | 1 947 576 |
Таблица 8
Используя данные оборотной ведомости по синтетическим счетам и таблицы 4 составить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода (см.Приложение 2)