При изучении показателей трудовых ресурсов в первую очередь обращается внимание на то, как организация обеспечена необходимым персоналом. С этой целью рассматриваются:
- состав и структура промышленно-производственного персонала;
- обеспеченность организации и ее подразделений рабочими, административно-управленческим персоналом;
- обеспеченность квалификационным составом работающих;
- движение рабочей силы.
Работники организации подразделяются на две основные группы:
1) промышленно-производственный персонал (ППП) - работники, непосредственно участвующие в производственном процессе или обслуживающие этот процесс;
2) непромышленный персонал - работники, непосредственно не связанные с основной деятельностью организации, но создающие нормальные условия для воспроизводства рабочей силы.
При рассмотрении состава рабочей силы необходимо проанализировать изменение удельного веса вспомогательных рабочих в общей численности работающих. При этом оценивается выполнение в организации заданий по сокращению применения ручного труда, которое может устанавливаться в виде показателя удельного веса численности рабочих, занятых ручным трудом, по отношению к общей численности рабочих по состоянию на конец каждого отчетного года. Таким образом, вывод о выполнении задания по сокращению применения в организации ручного труда делается на основе сопоставления удельного веса численности вышеуказанных рабочих за предыдущие отчетные годы.
При анализе численности и движения рабочих, кроме того, что устанавливается показатель абсолютного отклонения по численности рабочих, определяется также относительное отклонение численности рабочих от планового показателя и предыдущего отчетного периода в связи с изменением объема выпускаемой продукции, для чего исчисляются следующие показатели:
- коэффициент изменения объема продукции, определяемый путем деления фактического выпуска продукции на плановый выпуск продукции;
- плановая численность персонала, скорректированная на коэффициент изменения выпуска продукции;
- разница между фактической численностью персонала и плановой, скорректированной на коэффициент изменения выпуска продукции.
При анализе численности рабочей силы следует учитывать, что ее недостаток приводит к отступлению от установленной технологии и непроизводительным выплатам, а излишек - к недогрузке рабочих и использованию рабочей силы не по прямому назначению и снижению производительности труда.
В ходе анализа численности рабочей силы необходимо выявить реальное положение дел с обеспеченностью организации кадрами. На основе сопоставления показателей среднего разряда рабочих и среднего разряда работ можно определить соответствие квалификации рабочих сложности выполняемых ими работ.
Квалификационный состав рабочих, являясь обобщающим показателем, характеризует показатель среднего тарифного разряда работающих, расчет которого осуществляется путем деления произведения численности рабочих каждого разряда на тарифный коэффициент соответствующего разряда на численность рабочих каждого разряда, а именно:
Численность рабочих × Тарифный коэффициент
Средний каждого разряда каждого разряда
тарифный =
коэффициент Численность рабочих каждого разряда
Анализ обеспеченности по уровню квалификации производится сопоставлением среднего фактического коэффициента рабочих той или иной специальности со средним коэффициентом фактически выполненных работ. Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже планового, а тем более ниже среднего тарифного разряда работ, то можно сделать следующие выводы: качество продукции (работ, услуг) и ее конкурентоспособность снижаются, затраты на производство и реализацию продукции повышаются.
Если средний разряд рабочих выше среднего тарифного разряда работ, то можно сделать следующий вывод: имеют место непроизводительные расходы (влекущие повышение себестоимости продукции и снижение прибыли) в связи с доплатами рабочим за их использование на менее квалифицированных работах. Это увеличивает себестоимость и снижает прибыль.
Существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства является стабильность состава кадров. Изменение в составе рабочих по возрасту, стажу работы и образованию происходит вследствие движения рабочей силы. Движение рабочей силы и его динамики является важнейшим объектом анализа.
Изменение численности работающих, связанное с их приемом и увольнением, независимо от причин выбытия и источников пополнения, называют оборотом рабочей силы. Для оценки качества работы с кадрами используется система показателей, характеризующих движение рабочей силы и детализирующих особенности этого оборота. Для характеристики и движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
· Коэффициент оборота по приему (Кпр) – отношение числа принятых за период к среднему списочному числу работающих за тот же период.
· Коэффициент оборота по выбытию (увольнению) (Кв) - отношение числа выбывших за период к среднему списочному числу работающих за тот же период
количество уволившихся работников
КВ =
среднесписочная численность персонала
· Коэффициент текучести (Кт) – отношение числа выбывших за период по причинам, характеризующим излишний оборот (по собственному желанию и нарушению трудовой дисциплины), к среднему списочному числу работающих за тот же период
количество уволившихся по собственному желанию
и за нарушение трудовой дисциплины
КТ =
среднесписочная численность персонала
· Коэффициент постоянства состава персонала (постоянства кадров) (Кп.с.) – отношение числа работников, проработавших весь период, среднему списочному числу работающих за тот же период
количество работников, проработавших весь год
КП.С. =
среднесписочная численность персонала
Таблица 1 – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Борисовхлебпром» за 2016 -2017 года
| Показатель | Года | Абсолютное отклонение | Темп роста | |
| 1. Среднесписочная численность работников, чел | 101,9 | |||
| .1.1 в т. ч. по перевозкам | 101,6 | |||
| 2.2 Производительность труда 1 среднесписочного работника, млн. руб. | 6,4 | 11,9 | 5,5 | 185,9 |
| 2.3 Фонд заработной платы, млн. руб. | 899,8 | 1247,3 | 347,5 | 138,6 |
| 2.4 Среднемесячная заработная плата 1 среднесписочного работника за год, тыс. руб. | 3218,4 | 2770,7 | 447,7 | 136,7 |
| 3 Среднегодовая стоимость основных производственных средств, млн. руб. | 113,5 | |||
| 4 Расходы всего, млн. руб. | -7245 | |||
| 4.1 за аренду | -7410 | 83,4 | ||
| 4.2 по кредиту | 126,6 | |||
| 5 Доходы с учётом налогов всего, млн. руб.: | -3375 | 93,3 | ||
| 5.1 за аренду | -3593 | 92,7 | ||
| 5.2 по кредиту | 120,7 | |||
| 6 Прибыль(убыток) отчётного периода всего, млн. руб. | 191,2 | |||
| 6.1 от основной деятельности | 196,2 | |||
| 6.2 от прочей деятельности | 104,2 | |||
| 7 Рентабельность хозяйственной деятельности, % | 9,4 | 19,2 | 9,8 | 204,8 |
По сравнению с предшествующим годом, в 2017 году наблюдается рост показателя фонда заработной платы на 347,5 млн. руб. (или на 38,6 %), что связано с увеличением среднемесячной заработной платы 1 среднесписочного работника. Так, по сравнению с 2016 годом среднемесячная заработная плата 1 среднесписочного работника в 2017 году выросла на 447, 7 тыс. руб. (или на 36,7 %). Среднегодовая стоимость основных производственных средств в 2017 году увеличилась по сравнению с предшествующим годом на 11040 млн. руб. (или на 13,5 %). Также наблюдается рост производительности труда одного среднесписочного работника в 2017 году на 5,5 млн. рублей (или на 85,9%) по сравнению с 2016 годом.
Вышеуказанные показатели изучаются в динамике. Определяются причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, при нарушении трудовой дисциплины, поступление в учебные заведения, переезд к месту жительства мужа или жены и др.).
На первом этапе анализа трудовых ресурсов проанализируем обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, их состава и движения.
Изучение показателей трудовых ресурсов начинается с анализа обеспеченности предприятия персоналом путём сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью предприятия. (Таблица 2).
Таблица 2 – Обеспеченность трудовыми ресурсами ОАО «Борисовхлебпром»
| Показатель | 2016 год | 2017 год | Абсолютное отклонение (+,-) | Темп роста, % | |||
| план | факт | Выполнение плана, % | От плана | От прошлого года | |||
| Основные виды работы | 100,2 | 101,6 | |||||
| Иные виды деятельности | 108,7 | 108,7 | |||||
| ИТОГО | 100,5 | 101,9 |
Таким образом, анализируя данные таблицы, можно сделать вывод, что как по сравнению с плановыми значениями, т. к. и по сравнению с данными предшествующего 2016 года на ОАО «Борисовхлебпром» наблюдается полная обеспеченность трудовыми ресурсами, причём как работниками занятыми в эксплуатации – по данному показателю наблюдается рост численности работников как по сравнению с планом (на 1 человека), так и по сравнению с предшествующим периодом(10 человек), так и увеличением количества работников иных видов деятельности - по данному показателю также наблюдается рост числа работников на 2 человека(или на 8,7 %) как по сравнению с плановым значением, так и по сравнению с предшествующим периодом.
В целях проведения анализа состава трудовых ресурсов ОАО «Борисовхлебпром» по видам деятельности составлена таблица 3.
Таблица 3 – Состав и динамика трудовых ресурсов ОАО «Борисовхлебпром»
| Показатель | 2016 год | 2017 год | Абсолютное отклонение(+,-) | Темп роста, % | |||
| Численность, чел | Уд. вес, % | Численность, чел | Уд. вес, % | Численность, чел | Уд. вес, % | ||
| В эксплуатации | 96,4 | 96,1 | -0,3 | 101,6 | |||
| Иные виды деятельности | 3,6 | 3,9 | 0,3 | 108,7 | |||
| ИТОГО | 101,9 |
Так, из таблицы 3 видно, что преобладают работники, занятые в эксплуатации и составляют соответственно 96,4 % за 2016 год и 96,1 % за 2017 год. Работники иных видов деятельности составляют всего 3,6 % на 2016 год и 3,9 % на 2017 год в общей численности работающих.
Далее в таблице 4 приведена динамика и структура трудовых ресурсов по категориям работников.
Таблица 4 – Состав, структура и динамика трудовых ресурсов ОАО «Борисовхлебпром»
| Показатели | 2016 год | 2017 год | Абсолютное отклонение(+,-) | Темп роста, % | |||
| Численность, чел | Уд. вес, % | Численность, чел | Уд. вес, % | Численность, чел | Уд. вес, % | ||
| Контингент по категориям работающих: | 101,9 | ||||||
| - руководители | 102,6 | ||||||
| - специалисты | 3,6 | 3,9 | 0,3 | 108,7 | |||
| - служащие | 0,8 | 0,7 | -0,1 | ||||
| - рабочие | 9,6 | 9,4 | -0,2 | 101,6 |
Анализируя данные таблицы 4 можно отметить, что в общей численности работающих преобладают рабочие, составляющие в 2016 г. 570 человек (или 89,6 % всего контингента работающих), в 2017 г. – 579 человек (или 89,4 %). На втором месте идут руководители, составляющие в 2016 г. 38 человек (или 6 %), в 2017 году 39 человек (или 6 %). Далее следуют специалисты, включающие в 2016 году 23 человека (или 3,6 %), в 2017 году – 25 человек (или 3,9 %). Служащие в 2016 году и 2017 году составляли 5 человек, или 0,8 % и 0,7 % общего контингента работников соответственно. Анализируя динамику трудовых ресурсов по категориям работников, следует отметить, что за анализируемый период в целом количество работников в целом выросло на 12 человек (или на 1,9 %), при это численность рабочих выросла на 9 человек(или на 1,6 %); количество руководителей увеличилось на 1 человека (или на 2,6 %); число специалистов выросло на 2 человека (или на 8,7 %); а количество служащих осталось неизменным. Рост данных показателей, и в частности увеличение количества рабочих можно объяснить увеличение объёма работ на 14,6% по сравнению с предшествующим периодом. Анализ движения трудовых ресурсов в ОАО «Борисовхлебпром» приведён в таблице 5
Таблица 5 – Исходные данные для анализа показателей движения трудовых ресурсов ОАО «Борисовхлебпром»
| Показатели | год | 2017 год | Абсолютное отклонение (+,-) | Темп роста, % |
| Среднесписочная численность | 101,9 | |||
| Принято на работу | -18 | |||
| Уволено с работы | 103,1 | |||
| - в том числе уволено по собственному желанию | ||||
| - уволено за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины | -1 | |||
| Коэффициент оборота по приёму | 0,135 | 0,105 | -0,03 | |
| Коэффициент оборота по выбытию | 0,102 | 0,103 | 0,001 | |
| Коэффициент текучести кадров | 0,102 | 0,103 | 0,001 |
Проанализировав данные таблицы 5 можно отметить, что за анализируемый период произошло снижение коэффициента оборота по приёму на 0,03, что связано с уменьшением числа принятых на работу в 2017г. на 18 человек (или на 21 %). В качестве отрицательного момента можно отметить рост коэффициента по выбытию и текучести кадров по сравнению с 2016 г. на 0,001 и рост числа работников уволенных по собственному желанию, что по сравнению с 2016 г. на 3 человека (или на 5 %), что свидетельствует о неблагоприятных условиях труда. Как положительный фактор можно выделить сокращение в 2017 г. уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины на 1 человека (или на 20 %), что говорит об улучшении трудовой дисциплины на предприятии.