СМЕТНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ БЮДЖЕТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
Цель работы: составить смету расходов на содержание объектов, находящихся на бюджетном финансировании.
Смета – один из основных видов финансовых планов. Представляют собой свод планируемых расходов по статьям затрат с разбивкой по кварталам. Учреждения и организации, находящиеся на бюджетном финансировании, составляют сметы расходов и представляют их на утверждение вышестоящему распорядителю, который их рассматривает и утверждает в рамках бюджетной росписи на календарный год. Расчеты в смете приводятся в суммах, принятых финансовыми органами, что позволяет оценить обоснованность сметной заявки и степень ее удовлетворения. В целях обеспечения обоснованности расходов в расчетах должны содержаться текущие показатели данного учреждения, а также, при необходимости, общие сведения о нем.
ЗАДАНИЕ
I. Произвести расчет расходов на содержание школ Верхневолжского РОНО на текущий и планируемый год используя следующие исходные данные.
1. Среднегодовое количество классов и размер ставки педагогов (руб.) по группам классов приведены в таблице:
| группы классов | текущий год | планируемый год | ||||||
| городские школы | сельские школы | городские школы | сельские школы | |||||
| количество классов | размер ставки педагога в мес. | количество классов | размер ставки педагога в мес. | количество классов | размер ставки педагога в мес. | количество классов | размер ставки педагога в мес. | |
| 1 –– 3 | 4104,2 | 4099,2 | 4525,2 | 4515,2 | ||||
| 5 –– 8 | 4203,3 | 4191,7 | 4615,3 | 4603,6 | ||||
| 9 –– 11 | 4255,8 | 4230,0 | 4672,9 | 4640,0 |
2. Расходы на проверку тетрадей планируются в одинаковом размере на текущий и планируемый год и составляют:
ДЛЯ ГОРОДСКИХ ШКОЛ: по 1 – 3 классам –– 960 руб. в год в расчете на класс;
по 5 – 8 классам –– 890 руб. в год в расчете на класс;
по 9 – 11 классам –– 740 руб. в год в расчете на класс.
ДЛЯ СЕЛЬСКИХ ШКОЛ: по 1 – 3 классам –– 600 руб. в год в расчете на класс;
по 5 – 8 классам –– 880 руб. в год в расчете на класс;
по 9 – 11 классам –– 720 руб. в год в расчете на класс.
3. Фонд ЗП административного и обслуживающего персонала в расчете на 1 класс составил в текущем году для городских школ 960 руб. в год,
для сельских школ 870 руб. в год;
в планируемом году для городских школ 1040 руб. в год,
для сельских школ 950 руб. в год.
4. Хозяйственные и командировочные расходы в расчете на 1 класс составили в текущем году для городских школ 5,13 тыс. руб. в год,
для сельских школ 4,81 тыс. руб. в год;
в планируемом году для городских школ 9,31 тыс. руб. в год,
для сельских школ 6,45 тыс. руб. в год.
5. Среднегодовое количество ставок педагогов для городских и сельских школ:
ДЛЯ ГОРОДСКИХ ШКОЛ: по 1 – 3 классам –– 1,053;
по 5 – 8 классам –– 1,384;
по 9 – 11 классам –– 1,752.
ДЛЯ СЕЛЬСКИХ ШКОЛ: по 1 – 3 классам –– 1,069;
по 5 – 8 классам –– 1,476;
по 9 – 11 классам –– 1,971.
6. Учебные расходы в расчете на 1 класс (на покупку тетрадей, учебников, наглядных пособий и т.п.) по группам классов планируются в суммах, приведенных в таблице (руб.):
| Группы классов | текущий год | планируемый год | ||
| городские школы | сельские школы | городские школы | сельские школы | |
| 1 – 3 | ||||
| 5 – 8 | ||||
| 9 – 11 |
7. Тарифная ставка по отчислениям во внебюджетные социальные фонды составляет 30,2% от фонда заработной платы педагогического и административно-обслуживающего персонала.
8. Расходы на производственное обучение и производственную практику составляют на текущий год в расчете на все классы: для городских школ 260 тыс. руб.;
для сельских школ 60 тыс. руб.
В планируемом году намечается тот же объем их финансирования.
II. Результаты расчетов свести в таблицу 1. Определить величину фактической сметы текущего года и величину расчетной плановой сметы на планируемый год.
III. Определить величину максимально возможной сметы расходов на содержание школ Верхневолжского РОНО в плановом году при условии, что рост бюджетного финансирования не должен превышать 10%.
IV. Проанализировать всю полученную информацию. Если величина расчетной сметы планового года превышает размер максимальной сметы, обосновать те статьи сметы, по которым Вы считаете невозможным выделение средств в соответствие расчетными величинами.
Произвести расчет плановых расходов по данным статьям затрат. Обосновать расчеты.
V. Утвердить смету расходов на содержание школ Верхневолжского РОНО на планируемый год.
VI. Составить и защитить отчет.
В отчете обязательно дать характеристику сметы, как финансового плана; результаты расчетов, последующего анализа и выводов; обоснование утверждаемой сметы на плановый период и ее величину.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К РАСЧЕТУ
Суммарные расходы на заработную плату педагогов в расчете на один класс рассчитываются как произведение размера ставки в год, с учетом количества ставок, плюс расходы на проверку тетрадей.
Фонд заработной платы административно-обслуживающего персонала, а также хозяйственные и командировочные расходы рассчитаются по итоговым количествам классов в текущем и планируемом году отдельно для городских и сельских школ.
Таблица 1
| ПОКАЗАТЕЛИ | текущий год | планируемый год | ||||||||||||||
| городские школы | сельские школы | городские школы | сельские школы | |||||||||||||
| классы | классы | классы | классы | |||||||||||||
| 1 -3 | 5 - 8 | 9 -11 | Итого | 1 -3 | 5 - 8 | 9 -11 | итого | 1 -3 | 5 - 8 | 9 -11 | итого | 1 -3 | 5 - 8 | 9 -11 | итого | |
| 1. Среднегодовое число классов | ||||||||||||||||
| РАСЧЕТ РАСХОДОВ НА 1 КЛАСС (руб.) | ||||||||||||||||
| 2. Среднегодовое число ставок 3. Размер ставки в месяц 4. Размер ставки в год 5. Фонд ЗП педагогов в год 6. Расходы на проверку тетрадей 7. ИТОГО РАСХОДОВ по ЗП педагогов 8. Фонд ЗП административно-обслуживающего персонала 9. Хозяйственные и командировочные расходы 10. Учебные расходы | Х Х | Х Х | Х Х | Х Х Х Х Х Х Х | Х Х | Х Х | Х Х | Х Х Х Х Х Х Х | Х Х | Х Х | Х Х | Х Х Х Х Х Х Х | Х Х | Х Х | Х Х | Х Х Х Х Х Х Х |
| РАСЧЕТ РАСХОДОВ НА ВСЕ КЛАССЫ(тыс. руб.) | ||||||||||||||||
| 11. ЗП педагогического персонала 12. ЗП административно-обслуживающего персонала 13. ИТОГО ФОНД ЗП 14. Начисления на ЗП 15. Хозяйственные и командировочные расходы 16. Учебные расходы 17. Расходы на производственное обучение и производственную практику | Х Х Х Х Х | Х Х Х Х Х | Х Х Х Х Х | Х Х Х Х Х | Х Х Х Х Х | Х Х Х Х Х | Х Х Х Х Х | Х Х Х Х Х | Х Х Х Х Х | Х Х Х Х Х | Х Х Х Х Х | Х Х Х Х Х | ||||
| ИТОГО РАСХОДОВ: | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х |