Задача № 1
Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс.
-Исходные данные
| № | Изменения в бухгалтерском балансе | Сумма, | ||||||
| руб. | ||||||||
| Актив | Пассив | |||||||
| увеличение | уменьшение | увеличение | уменьшение | |||||
| Расчетный | Краткосрочные | |||||||
| счет | кредиты банка | |||||||
| Касса | Расчетный | ||||
| счет | |||||
| Касса | Расчеты по | ||||
| оплате труда | |||||
| Затраты на | Кредиторская | ||||
| производство | задолженность | ||||
| по оплате | |||||
| труда | |||||
| Затраты на | Расчеты по | ||||
| производство | социальному | ||||
| страхованию | |||||
| Готовая | Основное | ||||
| продукция | производство | ||||
| Запасы | Кредиторская | ||||
| задолженность | |||||
| поставщикам | |||||
| Расчетный | Расчеты по | ||||
| счет | социальному | ||||
| страхованию | |||||
| Расчетный | Прочие | ||||
| счет | дебиторы | ||||
| Затраты на | Материалы | ||||
| производство | |||||
| Дебиторская | Готовая | ||||
| задолженность | продукция | ||||
| Затраты | Амортизация | ||||
| производства | основных | ||||
| средств | |||||
Задание.
На основе Таблицы 1 сформулировать содержание хозяйственных операций, вызывающих изменения в бухгалтерском балансе
Решение задачи осуществить в Таблице 2
Таблица 2
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Тип изменения |
| Получение кредита от банка | |||
| Перевод средств из расчётного счёта в кассу | |||
| Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | |||
| Перечислена заработная плата сотрудникам | |||
| Начислены страховые взносы с ФОТ ОПП | |||
| Отпуск сырья в производство | |||
| Движения по р/с Оплата по договору за поставку продукции | |||
| Выплачены страховые взносы | |||
| Погашение долгов дебиторами | |||
| Производство товара | |||
| Покупка товара под реализацию | |||
| Амортизация |
Задача № 2
На основе данных для выполнения задачи составить бухгалтерский баланс
ООО «Компас» на __.__.__г.; определить тип изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций.
Таблица 1 -Состав имущества предприятия и источников его формирования на __.__.__г.
| Наименование видов имущества и источников его | ||
| № | формирования | Сумма, тыс.руб. |
| Основные средства | 186 091 | |
| Материалы | 10 416 | |
| Расчеты с прочими кредиторами | 26 504 | |
| Расчеты с поставщиками (кредиторская | ||
| задолженность) | 26 493 | |
| Валютные счета | 31 347 | |
| Готовая продукция | 112 634 | |
| Касса | ||
| Уставный капитал | 156 800 | |
| Задолженность подотчетных лиц предприятию | ||
| Полуфабрикаты собственного производства | 12 294 | |
| Расчетный счет | 45 120 | |
| Задолженность пенсионному фонду | 14 410 |
| Задолженность по оплате труда перед персоналом | 37 920 | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 134 445 | |
| Оборудование к установке | 22 000 | |
| Резервный капитал | 4 320 | |
| Задолженность бюджету | 15 040 | |
| Краткосрочные ссуды банка | 5 120 | |
| 1 006 |
19 Задолженность разных дебиторов
Хозяйственные операции за текущий месяц
Журнал регистрации хозяйственных операций
| Сумма, | ||
| № | Содержание хозяйственной операции | тыс. руб. |
| Поступили деньги с расчетного счеты в кассу | ||
| Поступили деньги на расчетный счет от дебиторов | ||
| Перечислена с расчетного счета заработная плата | 27 680 | |
| Внесены деньги из кассы на расчетный счет | ||
| Перечислено с расчетного счета в погашение | ||
| задолженности банку по ссуде | 5 120 | |
| Отгружена со склада готовая продукция покупателю | 11 578 | |
| Начислена заработная плата персоналу основного | ||
| производства | 2 048 | |
| Удержан из заработной платы подоходный налог | ||
| Отпущены со склада в производство материалы | 3 002 | |
| Выпущена из производства готовая продукция | ||
| Зачислена на расчетный счет ссуда банка | 51 200 | |
| Перечислено с расчетного счета в погашение | ||
| задолженности поставщикам | 13 646 | |
| Перечислено с расчетного счета в погашение | |||
| задолженности бюджету | 6 720 | ||
| Поступили от поставщиков материалы | 14 016 | ||
| Отпущено со склада в производство сырье | |||
| Выдано из кассы в подотчет | |||
| Приобретены акции других предприятий | 8 000 | ||
| Предоставлен заем другому предприятию | 4 800 | ||
| Погашена с расчетного счета задолженность прочим | |||
| кредиторам | |||
| Израсходовано подотчетным лицом на нужды | |||
| производства | |||
| Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка | 144 000 | ||
| Перечислено с расчетного счета в погашение | |||
| задолженности поставщикам | 14 016 | ||
| Возвращен в кассу остаток неиспользованных | |||
| подотчетных сумм | |||
| Часть прибыли присоединена к резервному капиталу | 2 240 | ||
| Погашена с расчетного счета задолженность банку по | |||
| краткосрочной ссуде | 13 120 | ||
Задание.
Тип изменений в балансе отразить и определить в таблице 2.
Таблица 2 - Типы изменений
| № | Содержание хозяйственной операции | Изменения в бухгалтерском балансе | Тип изм ене ния | |||||||
| Актив | Пассив | |||||||||
| + | Сумма, тыс. руб. | - | Сумма тыс. руб. | + | Сумма тыс. руб. | - | Сумма тыс. руб. | |||
| Поступили деньги с расчетного счета в кассу | Касса | Расчётный счёт | ||||||||
| Поступили деньги на расчетный счет от дебиторов | Расчётный счёт | Кредиторская задолженность | ||||||||
| Перечислена с расчетного счета заработная плата | Расчётный счёт | Кредиторская задолженность | ||||||||
| Внесены деньги из кассы на расчетный счет | Расчётный счёт | Касса | ||||||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по ссуде | Расчётный счёт | Кредиторская задолженность | ||||||||
| Отгружена со склада готовая продукция покупателю | Запасы | Кредиторская задолженность | ||||||||
| Начислена заработная плата персоналу основного производства | Запасы | Кредиторская задолженность | ||||||||
| Удержан из заработной платы подоходный налог | Кредиторская задолженность | Кредиторская задолженность | ||||||||
| Отпущены со склада в производство материалы | Запасы | Запасы | ||||||||
| Выпущена из производства готовая продукция | Запасы | Запасы | ||||||||
| Зачислена на расчетный счет ссуда банка | Расчётный счёт | Кредиторская задолженность | ||||||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам | Расчётный счёт | Кредиторская задолженность | ||||||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету | Расчётный счёт | Кредиторская задолженность | ||||||||
| Поступили от поставщиков материалы | Запасы | Кредиторская задолженность | ||||||||
| Отпущено со склада в производство сырье | Запасы | Запасы | ||||||||
| Выдано из кассы в подотчет | Дебиторская задолженность | Касса | ||||||||
| Приобретены акции других предприятий | Финансовые вложения | Расчётный счёт | ||||||||
| Предоставлен заем другому предприятию | Дебиторская задолженность | Расчётный счёт | ||||||||
| Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам | Расчётный счёт | Кредиторская задолженность | ||||||||
| Израсходовано подотчетным лицом на нужды производства | Дебиторская задолженность | Расчётный счёт | ||||||||
| Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка | Расчётный счёт | Кредиторская задолженность | ||||||||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам | Расчётный счёт | 14 016 | Кредиторская задолженность | 14 016 | ||||||
| Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | Касса | Дебиторская задолженность | ||||||||
| Часть прибыли присоединена к резервному капиталу | Денежные средства | Резервный капитал | ||||||||
| Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочной ссуде | Расчётный счёт | Кредиторская задолженность | ||||||||
| Итого | х | х | х | х | ||||||
| Всего | А | П | ||||||||
| (229919 – 108290) 121629 | (213847 - 92218) 121629 |
Задача № 3
Задание.
Определить экономическое содержание фактов хозяйственной жизни по заданным корреспонденциям счетов.
| № | Корреспонденц | ||
| п\п | ия счетов | Экономическое содержание операции | |
| Дебет | Креди | ||
| т | |||
| Из расчетного счета в кассу (Д/с поступают в кассу) | |||
| Из кассы в р/с (внесение д/с на р/с) | |||
| Получены материалы, поступившие от подотчетного лица | |||
| Удержан подоходный налог из з/п | |||
| Начислена з/п сотрудникам основного предприятия | |||
| Получены материалы от поставщика | |||
| Материалы отпущены в производство | |||
| Погашен долг из р/с поставщику | |||
| Погашен долг покупателями | |||
| Нераспределенная прибыль формирует резерв капитала | |||
| Из кассы выдана з/п персоналу | |||
| Покрытие убытков от продаж | |||
| Из уставного капитала д/с направлены на расчёт с учредителями | |||
| Учредители вносят д/с в кассу | |||
| Реализация готовой продукции | |||
| Выдан краткосрочный кредит | |||
| Получены товары от поставщиков | |||
| Потеряны средства в виду брака продукции | |||
| На товары начислена торговая наценка | |||
| Расчёт с поставщиками и подрядчиками д/с из кассы | |||
| В кассу поступили д/с от покупателей и заказчиков | |||
| Уплачены налоги и сборы из расчетного счета | |||
| Амортизация начислена на продукты основного производства | |||