Кафедра «Бухгалтерский учет и налоговый контроль»
Перечень экзаменационных вопросов и ситуационных заданий для сдачи государственного экзамена
по направлению подготовки 38.04.01 - Экономика
Программа подготовки - Учет и налоговый менеджмент в коммерческих организациях»
2017-2018 у.г.
1. Организация учетной политики в целях бухгалтерского учета
2. Организация учетной политики в целях налогообложения
3. Бухгалтерский учет основных средств.
4. Налоговый учет основных средств, относящихся к амортизируемому имуществу
5. Бухгалтерский учет нематериальных активов
6. Налоговый учет нематериальных активов
7. Бухгалтерский учет материалов
8. Налоговый учет материалов
9. Бухгалтерский учет расходов на основное производство продукции (работ, услуг)
10. Общие положения по налоговому учету расходов
11. Порядок признания расходов при кассовом методе учета и методе начисления
12. Бухгалтерский учет расходов на оплату труда
13. Налоговый учет расходов на оплату труда
14. Налоговый учет прочих расходов, нормирование которых определено Налоговым кодексом РФ
15. Налоговый учет прочих расходов, принимаемых к налоговому учету в полном размере.
16. Бухгалтерский учет доходов, связанных с продажей товаров, продукции, работ, услуг.
17. Общая характеристика учета доходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли
18. Порядок признания доходов при методе начисления и при кассовом методе
19. Бухгалтерский учет доходов и расходов по прочим видам деятельности.
20. Налоговый учет внереализационных доходов и расходов
21. Общие и частные теории налогообложения
22. Роль и значение налогов в жизни общества.
23. Налоговая политика государства
24. Налоговая система РФ.
25. Экономическая сущность налога.
26. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
27. Сущность, цели, задачи и функции налогового контроля в современной России.
28. Виды и классификация налогового контроля
29. Виды налоговых проверок и оформление их результатов
30. Понятие налоговой ответственности за нарушение налогового законодательства
31. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства
32. Проверка правильности определения цены для целей налогообложения.
33. Проверка трансфертного ценообразования.
34. Налоговая проверка правильности определения налоговой базы и вычетов по налогу на добавленную стоимость
35. Налоговая проверка правильности определения доходов и расходов от реализации продукции по налогу на прибыль организаций.
36. Камеральная налоговая проверка
37. Выездные налоговые проверки: цели, задачи, порядок планирования
38. Проведение выездных налоговых проверок и оформление их результатов
39. Сущность, содержание и основы организации налогового менеджмента
40. Элементы налогового менеджмента как системы управления
41. Влияние налогов на результаты деятельности предприятия
42. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента
43. Понятие налогового бремени на микроуровне и факторы на него влияющие.
44. Методы его расчета и снижения налогового бремени
45. Оптимизация косвенного налогообложения
46. Планирование и оптимизация налога на имущество организаций
47. Планирование налога на прибыль организаций
48. Оптимизация налога на прибыль организаций
49. Налоговая оптимизация при применении специальных режимов налогообложения
50. Применение льгот и освобождений
Перечень ситуационных заданий
Практическая ситуация 1.
Составьте бухгалтерские проводки и определите курсовую разницу на основании следующих данных: ООО «Глобус» получило материалы от иностранного поставщика и должно погасить перед ним свою задолженность, которая составляет 20 000 долларов США. По поручению ООО «Глобус» банк купил доллары США по курсу 62 руб. На дату зачисления денег на специальный транзитный валютный счет официальный курс доллара США составил 61,60 руб., а при перечислении денег поставщику курс был равен 60,80 руб. За покупку долларов США банк удержал с ООО «Глобус» комиссионное вознаграждение 2000 руб. ООО «Глобус» на покупку иностранной валюты выделило 1250 000 руб. Остаток выделенных средств был возвращен на расчетный счет после покупки валюты.
Практическая ситуация 2. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции торговой организации ООО «Радуга» по начислению и перечислению налогов и сборов. Определите источники возмещения налогов: налог на прибыль- 36 000 руб., НДС- 42 000 руб., НДФЛ- 65 000 руб., налог на имущество – 57 000 руб., транспортный налог – 2000 руб., земельный налог – 15 000 руб., плата за загрязнение окружающей среды – 7000 руб.
Для учета этих платежей в бухгалтерии используются следующие синтетические счета: налог на прибыль- 68.1, НДС- 68.2, НДФЛ– 68.3, налог на имущество – 68.4, транспортный налог – 68.5, земельный налог – 68.6, плата за загрязнение окружающей среды – 68.7.
Практическая ситуация 3. Составьте бухгалтерские записи по данной ситуации. ООО «Глобус» закупила партию обуви на сумму 472 000 руб. в т.ч. НДС 18 %. Счет поставщика был оплачен. При приемке часть товаров оказалась ненадлежащего качества. Стоимость некачественных товаров согласно накладной 59 000 руб., в т.ч. НДС 18%. Торговая фирма отказалась принять часть товаров и предъявила претензию на возврат денег.
Практическая ситуация 4. Составить бухгалтерские проводки по ниже приведенным данным: согласно договора ООО «Глобус» отгрузило готовую продукцию в адрес ООО «Комплект» и отразило выручку на сумму 35400 руб., в том числе НДС по установленной ставке. Себестоимость отгруженной продукции составила 17300 руб. В учете числится дебиторская задолженность, так как оплата не произведена. В бухгалтерском учете создан резерв по сомнительным долгам на сумму задолженности. По истечении срока исковой давности задолженность была списана.
Практическая ситуация 5. Составьте бухгалтерские проводки по нижеприведенным данным: ООО «Глобус» оприходовало материалы, поступившие от поставщика ООО «Сервис-М» на сумму 23 600 руб., в том числе НДС по установленной ставке. Материалы списаны в основное производство в сумме 15 000 руб., в остальной сумме – на общехозяйственные расходы. Оплата не произведена в установленные сроки и с просьбой к кредитору об отсрочке платежа ООО «Глобус» не обращалось. В учете образовалась кредиторская задолженность. По истечении срока исковой давности, на основании приказа руководителя была списана.
Практическая ситуация 6. Отразите на счетах бухгалтерского учета ООО «Глобус» хозяйственные операции по нижеприведенным данным. ООО «Глобус» 01 февраля 20__ г. получило банковский кредит в сумме 118 000 руб. на приобретение товаров. Кредит выдан сроком на 3 месяца. Согласно договору организация ежемесячно уплачивает банку проценты за кредит исходя из ставки 20% годовых. В том же месяце ООО «Глобус» из полученных заемных средств перечислило поставщику ООО «Сервис» аванс в сумме 118 000 руб. за поставку товаров. Товары на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС 18%.) были получены 01 апреля 20__ г. Кредит полностью возвращен 30 апреля 20__ r.