Как перейти на УСН с ОСНО
| Чтобы перейти на УСН, проверьте, проходите ли вы по условиям для перехода на этот режим и его применения. Перейти на УСН можно с 1 января нового года. Выберите подходящий объект обложения и подайте до 31 декабря текущего года уведомление о переходе в налоговую инспекцию. Доходы и расходы переходного периода, а также НДС посчитайте по специальным правилам. |
Оглавление:
1. Порядок перехода на УСН с ОСНО
2. Срок перехода на УСН с ОСНО
Порядок перехода на УСН с ОСНО
Чтобы перейти на УСН с ОСНО, сделайте следующее (п. п. 2, 3 ст. 346.12, п. п. 1, 4 ст. 346.13, ст. 346.14, п. п. 1, 2.1, 5 ст. 346.25 НК РФ):
· проверьте, выполняете ли вы условия для перехода на УСН и ее дальнейшего применения;
· выберите объект обложения по УСН: "доходы" или "доходы минус расходы".
Если вы участник договоров простого товарищества, доверительного управления имуществом либо собираетесь им стать, то выбирайте объект "доходы минус расходы". Объект "доходы" участникам таких договоров применять нельзя (п. 3 ст. 346.14 НК РФ);
| См. также: · Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6% · Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы" |
· подайте в инспекцию уведомление о переходе на УСН до 31 декабря;
· посчитайте по специальным правилам (ст. 346.25 НК РФ):
o доходы переходного периода;
o НДС.
Если переходите на УСН с объектом "доходы минус расходы" - то еще:
o расходы переходного периода;
o расходы на приобретение ОС.
ИП переходят на УСН с учетом некоторых особенностей.
| См. также: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН |
Как при переходе с ОСНО на УСН учесть полученные и выданные авансы
|
|
У организаций, которые до перехода на УСН применяли кассовый метод по налогу на прибыль, и у ИП "переходных" доходов и расходов не будет. Доходы и расходы учитывайте в общем порядке, особенностей нет.
|
| См. также: · Как учесть доходы на УСН · Как учитывать расходы при УСН с объектом "доходы минус расходы" |
Для организаций, применявших до перехода метод начисления, порядок следующий:
· полученные до перехода на УСН авансы учтите в доходах на 1 января года, с которого вы применяете УСН, если поставка произойдет после перехода (п. 1 ст. 346.13, пп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ);
· выданные до перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы" авансы учтите после перехода в расходах по "упрощенке", когда поступят товары (работы, услуги) и будут выполнены все требования для их признания (пп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Например, расходы на покупные товары можно списать только после их реализации. При переходе на УСН с объектом "доходы" учесть авансы в расходах нельзя (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
НДС с полученного аванса можно принять к вычету в последнем квартале перед переходом на спецрежим (п. 5 ст. 346.25 НК РФ).
НДС с выданного аванса рекомендуем восстановить в IV квартале года, который предшествует переходу на спецрежим.
|
| См. также: · Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН · Учитываются ли авансы, оплаченные поставщикам, в расходах при УСН с объектом "доходы минус расходы" · Как учесть НДС при переходе на УСН |
1.1. Как перейти с ОСНО на УСН с объектом "доходы"
|
|
На "упрощенку" с объектом "доходы" переходите в общем порядке и в общий срок.
В уведомлении о переходе укажите код "1" по строке "В качестве объекта налогообложения выбраны".
Если вы участник договора простого товарищества или доверительного управления имуществом, то выбирать объект "доходы" вам нельзя (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).
Доходы и НДС переходного периода посчитайте в специальном порядке. Расходы в налоговой базе по УСН не учитывайте (п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.25 НК РФ).
Для ИП есть особенности при переходе.
|
| См. также: · В каком порядке подать уведомление о переходе на УСН с другого режима налогообложения · Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6% |
1.2. Как перейти с ОСНО на УСН с объектом "доходы минус расходы"
На "упрощенку" с объектом "доходы минус расходы" переходите в общем порядке и в общий срок.
В уведомлении о переходе укажите код "2" по строке "В качестве объекта налогообложения выбраны".
Кроме доходов и расходов переходного периода, по специальным правилам посчитайте НДС и расходы на приобретение ОС (п. п. 1, 2.1, 5 ст. 346.25 НК РФ).
Для ИП есть особенности.
|
| См. также: · В каком порядке подать уведомление о переходе на УСН с другого режима налогообложения · Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы" |