Задача № 1
Организация реализовала товаров на 3 млн. руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 2 млн. руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 34 тыс. руб. Сверхнормативные расходы на оплату суточных по командировкам – 30 тыс. руб. Кроме того, было реализовано транспортное средство 30 июля по цене 210 тыс. руб., первоначальная стоимость 290 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений 56 тыс. руб. Срок эксплуатации автомобиля 3 года, срок полезного использования 10 лет.
Исчислите налог на прибыль организации, подлежащий уплате в бюджет.
Задача № 2
В налоговом периоде организация реализовала продукции на 900 тыс. руб. (без НДС) и построила хозяйственным способом для собственных нужд склад – стоимость строительно-монтажных работ составила 150 тыс. руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 400 тыс. руб. (в том числе НДС), а оплачено 350 тыс. руб.
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача № 3
Гражданин Иванов в мае заплатил за свое обучение 40 тыс. руб. и обучение своего ребенка (19 лет) – 30 тыс. руб., обучающегося по очной форме обучения. Ежемесячный заработок гражданина Иванова составляет 30 тыс. руб. В начале следующего года гражданин Иванов обратился в налоговую инспекцию с просьбой предоставить ему социальный налоговый вычет и сдал все необходимые документы.
Рассчитайте годовой заработок, НДФЛ, размер социального налогового вычета, НДФЛ с учетом социального вычета.
Задача № 4
Гражданин Петров имеет в собственности квартиру, инвентаризационная стоимость которой составляет 1600 тыс. руб., садовый дом общей площадью 48 м² инвентаризационной стоимостью 350 тыс. руб. и гараж инвентаризационной стоимостью 260 тыс. руб. Данные объекты собственности находятся в Краснодаре, где местными органами власти установлены максимальные ставки налога на имущество физических лиц.
|
|
Исчислите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате в бюджет.
Задача № 5
В равнодолевой собственности граждан Белкина, Иванова и Петрова находится квартира инвентаризационной стоимостью 2100 тыс. руб. Муниципальными органами власти г. Краснодара установлены максимальные ставки налога на имущество физических лиц. Каждый собственник владеет по ⅓ доли квартиры и уплачивает сумму налога соразмерно своей доле. Гражданин Белкин два года находится на пенсии.
Исчислите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате в бюджет, уплачиваемую каждым собственником.
Задача № 6
На балансе предприятия три года находится легковой автомобиль с мощностью двигателя 90 л.с. В апреле 2016 г. предприятие купило и зарегистрировало в ГИБДД автомобиль мощностью двигателя 200 л.с. Предприятие расположено на территории Краснодарского края, где установлены следующие ставки транспортного налога в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства: до 100 л.с. – 12 руб., до 200 л.с. – 50 руб.
Исчислите сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет, за оба транспортных средства.
Задача № 7
ООО «Алекс» и ООО «Слава» владеют участком земли, расположенным в г. Краснодаре на праве общей долевой собственности. Кадастровая стоимость всего участка земли составляет 12 млн. руб. ООО «Алекс» принадлежит ¼ участка, а ООО «Слава» принадлежит ¾ участка. Категория земельного участка, принадлежащего ООО «Алекс» по цели использования определяется как «предназначенный для размещения гаражей», а принадлежащего ООО «Слава» определяется как «предназначенный для размещения домов многоэтажной жилой застройки».
|
|
Рассчитать кадастровую стоимость каждой доли участка земли, принадлежащей двум предприятиям. Исчислите суммы земельного налога, которые каждый собственник должен уплатить в бюджет.
Задача № 8
Организация «ВетСпас» занимается оказанием ветеринарных услуг населению. Количество работников в штате, включая индивидуального предпринимателя – 4 человек. Базовая доходность в месяц – 7 500 руб. Значение корректирующего коэффициента-дефлятора К1 в 2016 г. – 1, 798. Местные власти для данного вида деятельности предусмотрели коэффициент базовой доходности К2, равный 0,7. Исчислить сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.
Задача № 9
Работник организации получает ежемесячный должностной оклад в размере 30 тыс. руб. Он воспитывает троих несовершеннолетних детей. Какие налоговые вычеты могут быть ему предоставлены и на какой период? Исчислить сумму НДФЛ за год с учетом налоговых вычетов.
Задача № 10
Гражданин Белкин купил в 2016 г. квартиру за 2500 тыс. руб. и зарегистрировал на нее право собственности. В 2015 г. его заработок составил 288 тыс. руб. Владелец квартиры представил в налоговый орган все необходимые документы для получения имущественного вычета в 2017 г. Правом получения имущественного вычета пользуется впервые. Предположим, что в дальнейшем гражданин Белкин будет зарабатывать столько же – по 288 тыс. руб. в год.
Исчислите сумму НДФЛ, которую организация должна удержать с гражданина Белкина за 2015 г. В течение какого периода будет возвращен имущественный вычет гражданину Белкину?