Вариант 1. По статьям и подразделениям.
| Статья | Отдел сбыта | Отдел персонала | Отдел хоз. службы | Отдел IT | Бухгалтерия | Всего |
| Зарплата | ||||||
| Дополнительные выплаты | ||||||
| Премиальные | ||||||
| Бонусы | ||||||
| Обучающие программы | ||||||
| Курсы | ||||||
| Тренинги | ||||||
| Итого |
Вариант 2. По задачам и мероприятиям (общий).
| Цель, задача | Мероприятия | Срок | Ответственный, Исполнитель | Статья расходов | Затраты, (руб.) |
| Кадровый учет | Приобретение 1С:ЗУП | До 01.02.18 | Руководитель службы персонала | ПО кадрового учета | |
| Закрытие вакансий | Закрытие 2 вакансий | До 01.03.18 | Начальник отдела рекрутинга | Оплата аккаунта к Job -ресурсу | |
| Адаптация персонала | Разработка электронного курса по адаптации | До 01.04.18 | Руководитель службы персонала, ООО «Электронный курс» | Адаптация | |
| Аттестация персонала | Аттестация сотрудников отдела … (По плану аттестации) | До 01.06.18 | Руководитель отдела обучения и аттестации, ООО «Рус Тест» | Аттестация | |
| Обучение и развитие | Повышение квалификации «Кадровый учет», 72 ч. | До 01.08.18 | Руководитель отдела обучения и аттестации, ЧОУ ДПО «Кадры» | Обучение | |
| Итого |
Вариант 3. По задачам и мероприятиям (календарный).
| Цель, задача | Мероприятия | Срок | Ответственный, Исполнитель | Статья расходов | Затраты, (руб.) |
| Январь | |||||
| Кадровый учет | Приобретение 1С:ЗУП | До 20.01.18 | Руководитель службы персонала | ПО кадрового учета | |
| Закрытие вакансий | Закрытие 2 вакансий | До 30.01.18 | Начальник отдела рекрутинга | Оплата аккаунта к Job-ресурсу | |
| Февраль | |||||
| Адаптация персонала | Разработка электронного курса по адаптации | До 22.02.18 | Руководитель службы персонала, ООО «Электронный курс» | Адаптация | |
| Март | |||||
| Аттестация персонала | Аттестация сотрудников отдела … (По плану аттестации) | До 30.03.18 | Руководитель отдела обучения и аттестации, ООО «Рус Тест» | Аттестация | |
| Обучение и развитие | Повышение квалификации «Кадровый учет», 72 ч. | До 22.03.18 | Руководитель отдела обучения и аттестации, ЧОУ ДПО «Кадры» | Обучение | |
| Апрель | |||||
| … | … | … | … | … | … |
| Декабрь | |||||
| Мотивация | Награждение и поощрения работников за достижения | До 25.12.18 | Руководитель службы персонала | Мотивация | |
| Итого |
Пример обоснования затрат на разработку курса по адаптации персонала.
| Программа | Описание |
| Курс | Курс по адаптации нового персонала |
| Цель, задача | Разработка электронного курса адаптации для новых сотрудников подразделения _______ |
| Программа | Внутреннее обучение сотрудников |
| Ожидаемые результаты | — Уменьшение стартовых издержек (брошюры, наставник …). — Быстрый ввод в должность. — Снижение тревоги и неопределенности у новых работников. — Сокращение текучести кадров. |
| Показатели | Сокращение срока адаптации персонала до 1 недели |
| Сроки | Период разработки с ___ по ___ |
| Мероприятия | 1. Разработать программу курса адаптации. 2. Разработать содержание курса. 3. Подготовить ТЗ на реализацию эл. курса. 4. Назначить ответственного по сопровождению и курированию процесса разработки курса с субподрядчиком. 5. Организовать прохождение курса сотрудниками |
| Ресурсы | Разработку электронного курса выполняет субподрядчик ООО «ААА». Стоимость разработки электронного курса — 100000 руб. |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Для эффективного управления предприятием необходимо составлять прогноз выполнения бюджета. Бюджетный метод управления позволяет информировать руководство в течение финансового года о том, какое воздействие оказывают последние события, не предусмотренные бюджетом, на ключевые показатели. При необходимости, руководство предприятия принимает решения о корректировке годового бюджета предприятия по статьям в соответствии с создавшейся ситуацией.
Бюджетирование расходов на персонал представляет собой процесс планирования затрат на персонал, организация кадровых мероприятий, контроль за денежными средствами и анализ их расходования.
При планировании бюджета расходов на персонал организации важно:
· учитывать особенности составления бюджета;
· использовать современные технологии разработки бюджета расходов на персонал;
· проводить сравнительные анализы, уметь оценивать экономическую эффективность;
· уметь защитить бюджет, обосновать расходы, прикладывая аналитические записки с формулами расчетов и другими подтверждающими документами.
Анализ расходов на персонал является важнейшим инструментом для управления эффективностью предприятия и человеческими ресурсами.
Система денежного вознаграждения за труд (оклад, премии, стимулирующие выплаты) является решающим фактором удовлетворения материальных запросов сотрудника. Однако внутренняя удовлетворенность работника зависит не только от размера денежных выплат, но и от собственного психологического состояния.
При делении затрат на персонал на обязательные и необязательные (социальные), в ходе анализа и разработки кадровой политики важно правильно определить приоритеты; здесь наибольшее значение имеют необязательные затраты, поскольку через их регулирование организация получает возможность воздействовать на поведение работников в соответствии со своими целями, обеспечивая увеличение конечного производственного результата.
Главные задачи бюджетирования будут выполнены, если будет налажена организованная работа. Вследствие чего компания получит возможность осмысленно двигаться к поставленным целям.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бюджетирование расходов на персонал: первые шаги
https://www.hr-portal.ru/article/byudzhetirovanie-rashodov-na-personal-pervye-shagi.
2. Траченко М. Расходы на персонал и бюджет службы персонала в бюджетной модели предприятия Журнал: Кадровик. Кадровое делопроизводство № 12. 2010.
3. Кибанов А.Я. Основы управления персоналом: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2002.
4. Планирование и бюджетирование затрат на персонал: понятие, основные задачи https://economics-konspect.org/?content=9815.
5. Финансы предприятий: теория и практика. С.В. Большаков, - М.: Книжный мир, 2005. - с.617.
6. Хидж М. Планирование HR-бюджета на персонал
https://hr-elearning.ru/planirovanie-hr-byudzheta-na-personal.
7. Кибченко М.М. Методика бюджетирования расходов на персонал.
8. Сидоркина С. Планируем затраты на персонал
https://www.pro-personal.ru/article/460110-planiruem-zatraty-na-personal.
9. Справочник по управлению персоналом №3 2015, - М.: МЦФЭР. - 2015. - №3. - 132 с.