Раздел 2. Обязательства по приносящей доход деятельности

«___ »_________ 20__ г.

Номер страницы ________

Всего страниц ________

Задание 6. Проверка электронных заявок на кассовый расход и документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.

Бюджетные обязательства, возникающие у получателей средств федерального бюджета в соответствии с законом, иным нормативным правовым актом (в том числе по публичным нормативным обязательствам) или в соответствии с договором, оформление в письменной форме по которому законодательством РФ не требуется, принимаются к учету на основании принятых к исполнению Федеральным казначейством документов для оплаты денежных обязательств, представленных получателями средств федерального бюджета (п. 2.2 Порядка N 98н). Документы для оплаты денежных обязательств (заявки) представляются в соответствии с утвержденным Минфином Порядком санкционирования. Заявки при наличии электронного документооборота между получателем средств федерального бюджета и Федеральным казначейством представляются в электронном виде с применением электронной цифровой подписи. При отсутствии электронного документооборота заявки представляются на бумажном носителе с одновременным представлением на машинном носителе (далее - на бумажном носителе). Работник Федерального казначейства проверяет заявку (п. 4 и 5 Порядка санкционирования): - на соответствие установленной форме; - на соответствие подписей на заявке образцам, представленным получателем средств федерального бюджета; - на наличие указанного кода участника бюджетного процесса по Сводному реестру и номера соответствующего лицевого счета, открытого получателю средств федерального бюджета или администратору источников финансирования дефицита федерального бюджета; - на наличие указанных кодов классификации расходов бюджетов (классификации источников финансирования дефицитов бюджетов), по которым необходимо произвести кассовый расход (кассовую выплату), и текстового назначения платежа; - на наличие наименования, банковских реквизитов, ИНН и КПП получателя денежных средств по заявке; - на указание номера учтенного в Федеральном казначействе или органе Федерального казначейства бюджетного обязательства получателя средств федерального бюджета (при его наличии); - на наличие данных для осуществления налоговых и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы РФ (при необходимости); - на указание реквизитов (номер, дата) и предмета договора (изменения к договору) или государственного контракта (изменения к государственному контракту) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд либо договора аренды; реквизитов документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства при поставке товаров (накладная и (или) акт приемки-передачи, и (или) счет-фактура), выполнении работ, оказании услуг (акт выполненных работ (услуг) и (или) счет, и (или) счет-фактура); номера и даты исполнительного документа (исполнительный лист, судебный приказ), иных документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, предусмотренных федеральными законами, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ и правовыми актами Минфина.

Если заявка представлена для оплаты денежных обязательств по расходам (за исключением расходов по публичным нормативным обязательствам); денежного обязательства, возникающего по государственному контракту на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, по договору аренды; денежных обязательств по выплатам по источникам финансирования дефицита федерального бюджета, то она проверяется еще и на соответствие требованиям п. 10-12 Порядка санкционирования.

Задание 7. Ознакомление с порядком санкционирования оплаты денежных обязательств.

Для оплаты денежных обязательств получатели средств представляют в Финансовое управление заявку на оплату расходов согласно приложению к настоящему Порядку (далее именуется - Заявка). При наличии электронного документооборота с применением электронной подписи на основании соглашения об обмене электронными документами, заключенного между получателем средств (администратором источников) и Финансовым управлением (далее именуется - электронный документооборот) Заявка представляется в электронном виде. Заявка при отсутствии электронного документооборота представляется на бумажном носителе в двух экземплярах с одновременным представлением в электронном виде. Первый экземпляр Заявки на бумажном носителе оформляется подписями и оттиском печати получателя средств, имеющимися в карточке с образцами подписей и оттиска печати (далее именуется - карточка).

Заявка должна содержать следующие реквизиты и показатели:

1) номер лицевого счета соответствующего получателя средств;

2) код классификации расходов бюджета городского округа, по которому необходимо произвести кассовый расход (кассовую выплату);

3) сумму кассового расхода (кассовой выплаты) в валюте Российской Федерации;

4) сумму налога на добавленную стоимость (при наличии);

5) наименование, банковские реквизиты, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) получателя денежных средств по Заявке;

6) данные для осуществления налоговых и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (при необходимости);

7) реквизиты (номер, дата) и предмет договора (муниципального контракта, соглашения) или нормативного правового акта о предоставлении субсидии: муниципального контракта (договора) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд, договора, заключенного в связи с предоставлением бюджетных инвестиций юридическому лицу, не являющемуся муниципальным учреждением и муниципальным унитарным предприятием (далее – муниципальный контракт); договора аренды; соглашения о предоставлении субсидии муниципальному бюджетному или муниципальному автономному учреждению, иному юридическому лицу, или индивидуальному предпринимателю, или физическому лицу - производителю товаров, работ, услуг (далее именуется - субсидия юридическому лицу), заключенного в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации; нормативного правового акта, предусматривающего предоставление субсидии юридическому лицу, если порядком (правилами) предоставления указанной субсидии не предусмотрено заключение соглашения;

8) реквизиты (тип, номер, дата) документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства при поставке товаров (накладная или акт приема-передачи или универсальный передаточный документ или иные документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств при поставке товаров), выполнении работ (акт выполненных работ), оказании услуг (акт оказанных услуг или счет или универсальный передаточный документ или счет-фактура или иные документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств при оказании услуг), номер и дата исполнительного документа (исполнительный лист, судебный приказ);

9) назначение платежа, исходя из предмета муниципального контракта или договора и (или) документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства;

10) уникальный номер реестровой записи муниципального контракта (договора) в реестре контрактов, ведение которого предусмотрено законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд (далее именуется - реестр контрактов);

11) номер учтенного бюджетного обязательства по муниципальному контракту или договору аренды, подлежащего регистрации в реестре контрактов. Требования подпунктов 7, 8, 9, 10 и 11 настоящего пункта не применяются в отношении Заявок: на получение денежных средств, перечисляемых на банковские карты или на счета Управления Федерального казначейства по Челябинской области, открытых для получения наличных денежных средств; при оплате по договору на выполнение работ, оказание услуг, заключенному получателем средств с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем

Задание 8.Ознакомление с платежными документами, подтверждающими списание денежных средств с единого счета бюджета в пользу физических или юридических лиц, бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

При безналичном оформлении платежа бюджетное учреждение представляет в орган Федерального казначейства платежное поручение. При проверке платежных поручений учитывается то, с какого лицевого счета производился кассовый расход.

При расходовании средств федерального бюджета ОФК проверяет каждое пла­тежное поручение на правильность заполнения и целевой характер платежа. Платеж­ные документы не принимаются в следующих случаях:

образцы подписей на платежном поручении не соответствуют образцам подписей в карточке образцов подписей клиента;

• сумма платежа превышает остаток средств или ЛБО по указанной в пла­тежном поручении статье КОСГУ;

• показатели бюджетной классификации РФ, указанные в платежном пору­чении, не соответствуют проводимой операции;

• расходы осуществляются без предъявления документов, подтверждающих правомерность оплаты;

• сумма платежа превышает установленные нормы авансирования;

• платежное поручение оформлено с нарушением Положения ЦБ РФ и Минфина России;

• приостановление операций на лицевых счетах по учету средств федераль­ного бюджета

При расходовании средств, полученных от предпринимательской и иной прино­сящей доход деятельности, платежные документы подвергаются проверке:

• на правильность оформления;

• на соответствие указанных в них кодов бюджетной классификации РФ со­держанию

операции и смете доходов и расходов по внебюджетным сред­ствам.

Платежные документы па осуществление кассового расхода принимаются ОФК только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом сче­те по учету внебюджетных средств.

Задание 9. Ознакомление с выписками из лицевых счетов и отчетами о состоянии лицевого счета учреждения мне выполнить не удалось т.к. организация посчитала это весьма личными документами и не предоставила мне их.

Задание 10. Ознакомление с отчетом об исполнении бюджета муниципального образования.

Я ознакомился с отчетом об исполнении бюджета муниципального образования на примере постановления об утверждении отчета об исполнении бюджета за 1 квартал 2017 года. (приложение 15)

С темами 7-Финансовое обеспечение деятельности учреждений образования, 8- Финансовое обеспечение деятельности учреждений здравоохранения,9- Финансирование социальной политики мне ознакомится не удалось так как эти обязательства перешли на обласной уровень.

Приложение 1 Приложение 2 Приложение 3 Приложение 4

Приложение 5 Приложение 6 Приложение 7 Приложение 8 Приложение 9 Приложение 10 Приложение 11

Приложение 12 Приложение 13 Приложение 14

Приложение 15