МИНОБРНАУКИ РФ
ФГБОУ ВПО «Ижевский государственный технический университет»
ВФ ФГБОУВПО «ИжГТУ» им.Калашникова
Кафедра «Экономика и организация производства»
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ»
для студентов специальности «Экономика»
Заочной формы обучения
Воткинск – 2013
ББК 65.052.201.2 р30
Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Налогообложение предприятий» для студентов специальности «Экономика» для заочной формы обучения / Сост.: к.э.н., доцент. Г.Н. Ливенская, - Воткинск, 2013. – 19 с.
В издании четко и последовательно излагается содержание основных этапов выполнения контрольной работы, обоснованы ее сущность, роль и назначение (раскрыты механизмы выполнения теоретической и практической части работы), содержатся методические указания по ее содержанию и оформлению, а также в методических рекомендациях представлен образец оформления титульного листа. Кроме того, прилагается список нормативных источников, учебной литературы, периодической печати и интернет-ресурсов, которые необходимо использовать при выполнении данной контрольной работы.
 СОДЕРЖАНИЕ
| ||
| Назначение контрольной работы | ||
| Содержание контрольной работы | ||
| Оформление контрольной работы | ||
| Задание для 1 варианта | ||
| Задание для 2 варианта | ||
| Задание для 3 варианта | ||
| Задание для 4 варианта | ||
| Задание для 5 варианта | ||
| Задание для 6 варианта | ||
| Задание для 7 варианта | ||
| Задание для 8 варианта | ||
| Задание для 9 варианта | ||
| Задание для 10 варианта | ||
| Приложение № 1 (образец титульного листа) | ||
| Приложение № 2 (список рекомендуемой литературы) |
1. Назначение контрольной работы
Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» разработана для специальности: «Экономика» и предназначена для реализации знаний и навыков, полученных студентами в ходе изучения предмета. Данная контрольная работа является проверяющим этапом знаний в области налогообложения организаций, а также обобщающим этапом при изучении части материала, отведенного в рамках данной дисциплины по программе данного курса.
Выполнение контрольной работы предполагает:
- практическое применение умений и навыков
- самостоятельную работу с учебной литературой
- творческий подход в решении практической части
- умение ориентироваться и работать с нормативными документами
Целью контрольной работы является определение уровня подготовки и квалификации студентов по получаемой специальности.
В настоящее время в РФ происходит бурное реформирование налогового законодательства и формирование различных концепций в области гармонизации налогообложения. Рынок труда предъявляет все более высокие требования к специалистам, работающим в бухгалтерских и финансовых службах, поэтому важное значение имеет грамотное понимание налогового законодательства и умение производить налоговые расчеты и составлять налоговую отчетность. Важной особенностью контрольной работы является продолжение расширения знаний по данной специальности, что бесспорно необходимо для будущей практической деятельности, т. к, вопросы, связанные с налогообложением являются неотъемлемой составной частью для профессии бухгалтера. Контрольная работа способствует укреплению экономического мышления, а также помогает увидеть перспективу развития предприятия, выявить и просчитать недостатки и положительные моменты в работе предприятия, что безусловно является важным фактором в будущей практической деятельности и способствует приобретению высокого профессионализма.
Форма контроля - зачет. При получении оценки «зачтено» студент допускается до сдачи зачета.
Содержание контрольной работы
Контрольная работа составлена в 10-ти вариантах, в каждом из которых предусмотрены аналогичные по сложности задания.
№ варианта контрольной работы определяется согласно списку учебного журнала в хронологическом порядке.
Задание включает в себя:
I. Теоретическая часть.
Состоит из 2-х вопросов, включающих в себя различные теоретические и методические аспекты в области функционирования налогообложения в России. В тексте ответов должны быть ссылки на источники, которые обозначаются указанием порядкового № источника в квадратных скобках в конце предложения.
II. Практическая часть
Состоит из двух задач, по различным налогам, наиболее часто применяемым в настоящее время организациями-налогоплательщиками, в которых необходимо рассчитать сумму налога.
1 задача – налог на прибыль
2 задача – НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
Требования:
При выполнении теоретической части необходимо раскрыть сущность поставленного вопроса. Ответы должны быть краткими и иметь четкую формулировку. При выполнении данного задания следует использовать список рекомендуемой литературы, который представлен в данных методических указаниях в приложении 2.
При выполнении практической части необходимо:
При решении задач необходимо представить поэтапное решение в виде подробного расчета налогового оклада и обязательно указать окончательно рассчитанную сумму налога и единицу измерения. При расчете налогов необходимо пользоваться налоговым кодексом РФ последней редакции.
Оформление контрольной работы
Контрольная работа может быть выполнена двумя способами:
1) ручной способ – в тонкой тетради (18 листов) в клетку. При выполнении работы следует писать четким ясным подчерком синей или черной пастой (без подчисток и помарок) с интервалом в одну строку.
2) автоматизированный способ – форма А 4 на чистых листах с одной стороны (шрифт 14, интервал 1,5; выравнивание текста по ширине).
Работа должна быть скреплена степлером или папкой-скоросшивателем. Каждую часть работы необходимо начинать с нового листа. Задания следует выполнять в строгой последовательности. Объем теоретической части от 1 до 3 страниц (с одной стороны листа) по каждому вопросу.
Перед выполнением контрольной работы все задания теоретической и практической части необходимо переписать.
ОБЯЗАТЕЛЬНО: на титульном листе указать № Варианта.
В завершении контрольной работы должен быть указан, список использованной литературы (с указанием источника, его автора и года выпуска в алфавитном порядке). При сдаче контрольной работы на проверку студент должен помнить о наличии бланка рецензии, который должен быть наклеен на оборотной стороне титульного листа. Образец титульного листа приведен в Приложении № 1.
Кроме того, на данном бланке студентом должны быть заполнены необходимые графы. При несоблюдении данных требований контрольная работа к проверке приниматься не будет.
Задание для I варианта
Теоретическая часть
1. Вопрос: Порядок и механизм взыскания налогов
2. Вопрос: Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
Практическая часть
Задача №1
Условие: Объем произведенной продукции предприятия составил 1 200 штук по цене с НДС 2 450 рублей. Расходы на производство составили в общей совокупности 2 200 000 рублей. Кроме того предприятие понесло затраты, связанные с реализацией продукции в сумме 29 815 рублей.
Задание: Рассчитать налог на прибыль предприятия за отчетный период.
Задача №2
Условие: Ежемесячная заработная плата гражданки Меркушевой составляет 22 800 рублей. Она имеет на иждивении 3-х детей, а сама является матерью одиночкой.
Задание: Рассчитать НДФЛ за год.
Задание для II варианта
I. Теоретическая часть
1. Вопрос: Порядок предоставления отсрочки платежей.
2. Вопрос: Проблематика налогового реформирования в РФ в настоящее время.
II. Практическая часть
Задача №1
Условие: Предприятие выпускает хлебобулочные изделия. За истекший период было реализовано продукции на сумму 5 485 326 рублей (в т.ч НДС). Полная себестоимость по выпуску данной продукции составила 3 935 716 рублей.
Задание: Рассчитать налог на прибыль предприятия.
Задача №2
Условие: Гражданину Суханову ежемесячно производилось начисление заработной платы в размере 19 150 рублей. На иждивении имеет 1-го ребенка. Кроме того, сам Суханов является военнослужащим инвалидом III группы.
Задание: Рассчитать НДФЛ за 1 квартал.
Задание для III варианта
I. Теоретическая часть
1. Вопрос: Правила заполнения и порядок представления налоговой декларации.
2. Вопрос: Понятие и виды налоговой тайны
III. Практическая часть
Задача №1
Условие: Организация занимается оказанием платных услуг населению. За отчетный период полные расходы на оказание услуг составили 1 837 415 рублей. Выручка от услуг за данный период составила 2 630 400 рублей (в т.ч. НДС).
Задание: Рассчитать налог на прибыль организации.
Задача №2
Условие: Заработная плата гражданки Сиверухиной составляет 16 430 рублей. На иждивении имеет 2-х детей. За 1 квартал по основному месту работы ей были начислены дивиденды в размере 20 150 рублей.
Задание: Рассчитать НДФЛ за 1 квартал.
Задание для IV варианта
I. Теоретическая часть
1. Вопрос: Правила и порядок предоставления налогового кредита
2. Вопрос: Достоинства и недостатки налоговой системы РФ.
II. Практическая часть
Задача №1
Условие: Стоимость одного изделия составляет 580 рублей (с учетом НДС). В данном периоде организацией было выпущено и реализовано 3 200 штук изделий. Совокупные затраты составили 1 105 300 рублей.
Задание: Рассчитать налог на прибыль организации.
Задача №2
Условие: Заработная плата гражданина Останина составляет 33 250 рублей. Данный гражданин является опекуном 1-го ребенка. В течение года Останину была начислена единовременная материальная помощь в размере 4 000 рублей в связи со смертью члена семьи.
Задание: Рассчитать НДФЛ за год.
Задание для V варианта
I. Теоретическая часть
1.Вопрос: Сущность и причины налогового планирования
2.Вопрос: Правила и порядок инвестиционного налогового кредита
II. Практическая часть
Задача №1
Условие: Общие расходы по выпуску и продаже продукции составили 1 960 650 рублей. Выручка от реализации продукции составила 2 737 680рублей (в т.ч. НДС).
Задание: Рассчитать налог на прибыль организации
Задача №2
Условие: Ежемесячный доход гражданки Сологуб по основному месту работы составляет 46 950 рублей. Она имеет на иждивении 2-х детей, а сама является вдовой.
Задание: Рассчитать НДФЛ за год.
Задание для VI варианта
I. Теоретическая часть
1 Вопрос: Виды и принципы налогового планирования
2 Вопрос: Порядок установления и использования льгот по налогам
II. Практическая часть
Задача №1
Услови е: Предприятие произвело и реализовало 2 950 единиц продукции по цене с НДС 935 рублей. Затраты на одну единицу продукции составили 625 рублей.
Задание: Рассчитать налог на прибыль предприятия.
Задача №2
Условие: Заработная плата гражданина Стерхова составляет 24 525 рублей. Кроме того, по основному месту работы ему были начислены дивиденды в сумме 13 800 рублей. Имеет на иждивении 1-го ребенка.
Задание: Рассчитать НДФЛ за год.
Задание для VII варианта
I. Теоретическая часть
1 вопрос: Элементы налогового планирования
2 вопрос: Особенности налогообложения в мировой практике
II. Практическая часть
Задача №1
Условие: За отчетный период предприятием была получена выручка в сумме 5 973 000 рублей (в т.ч. НДС). Затраты на производство и продажу продукции составили 3 900 200 рублей.
Задание: Рассчитать налог на прибыль предприятия.
Задача №2
Условие: В течение года гражданке Пузыревой ежемесячно производилось начисление заработной платы в размере 17 200 рублей. Имеет на иждивении 2-х детей, а сама является инвалидом с детства.
Задание: Рассчитать НДФЛ за год.
Задание для VIII варианта
I. Теоретическая часть
1 вопрос: Этапы и пределы налогового планирования
2 вопрос: Порядок специальных налоговых режимов
II. Практическая часть
Задача №1
Условие: Полная себестоимость единицы изделия составляет 2 315 рублей. В отчетном периоде было произведено и реализовано 2 530 единиц изделий. Выручка от продаж составляет 8 315 900 рублей (в т.ч. НДС)
Задание: Рассчитать налог на прибыль.
Задача №2
Условие: Заработная плата гражданки Смирновой составляет 23 900 рублей.
В течение 1 квартала ей была начислена единовременная материальная помощь в размере 10 000 рублей по случаю стихийного бедствия. Гражданка Смирнова является вдовой и имеет на иждивении 1-го ребенка.
Задание: Рассчитать НДФЛ за 1 квартал.
Задание для IX варианта
I. Теоретическая часть
1 вопрос: Оптимизация налоговых платежей
2 вопрос: Порядок требований об уплате налогов
II. Практическая часть
Задача №1
Условие: Выручка от продаж за отчетный период данного предприятия составила 6 093 915 рублей (в т.ч. НДС). Совокупные затраты по производству и реализации данной продукции составили 4 917813 рублей.
Задание: Рассчитать налог на прибыль предприятия.
Задача №2
Условие: Ежемесячная заработная плата гражданина Воробьева составляет
32 640 рублей. Имеет на иждивении 2-х детей, а сам является лицом, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане.
Задание: Рассчитать НДФЛ за год.
Задание для Х варианта
I. Теоретическая часть
1 вопрос: Права и обязанности участников налоговых отношений
2 вопрос: Порядок зачета или возврата излишне уплаченных налоговых сумм
II. Практическая часть
Задача №1
Условие: Предприятие занимается производством и реализацией детских товаров. В отчетном периоде была получена выручка от продаж в сумме 3 285 940 рублей (в т.ч.НДС). Полные затраты на одну единицу продукции составили 2 800 рублей. Произведено и реализовано 850 единиц товара.
Задание: Рассчитать налог на прибыль предприятия.
Задача №2
Условие: Ежемесячная заработная плата гражданки Карауловой составляет
16 340 рублей. В данном периоде ей были начислены дивиденды в сумме 38 215рублей. Гражданка Караулова является инвалидом II группы и матерью одиночкой. Имеет на иждивении 2-х детей.
Задание: Рассчитать НДФЛ за год.
ПРИЛОЖЕНИЕ № 1
МИНОБРНАУКИ РФ
ФГБОУ ВПО «Ижевский государственный технический университет»
ВФ ФГБОУВПО «ИжГТУ» им.Калашникова
Кафедра «Экономика и организация производства»
Контрольная работа
по дисциплине: «Налогообложение предприятий»
специальность:«Экономика»
Вариант № _________________
Выполнил студент Ф.И.О. студента
Группы ……….
(шифр группы)
Проверил к.э.н., доцент Г.Н. Ливенская
Воткинск – 2013
ПРИЛОЖЕНИЕ № 2
Список рекомендуемой литературы
Нормативные источники
1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениям от 03 мая 2012 г.)
2. Федеральные нормативные акты о налогах и сборах.
3. ПБУ 18/02 Учет расчетов по налогу на прибыль организаций ПБУ 18/02 (ред. от 24.12.10)
Учебная литература
1. Налоги и налогообложение: учебник рек. М-вом общ. и проф. образования РФ для студентов вузов / А.Я. Барабаш, Т.П. Беляева, О.В. Врублевская [и др.]; под ред.: М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - 6-е изд., доп. - СПб.: Питер, 2009. - 522 с.
2. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Г.А. Волкова, Л.С. Коваль, Г.Б. Поляк [и др.]; под ред. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 415 с.
3. Налоговое право России: учебник для вузов / Н. С. Бондарь; под ред. Ю. А. Крохина. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: Норма, 2008. - 752 с.
4. Перов, А. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для бакалавров по эконом. специальностям рек. УМО / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. - 11-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2012. - 899 с.
5. Сердюков, А.А.Налоги и налогообложение: учеб. для вузов рек. МО РФ / А.А. Сердюков, Е.С. Вылкова, А.Л. Тарасевич. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2008. - 702 с.
6. Скрипниченко, В. А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие рек. УМО по образованию в обл. финансов, учета и мировой экономики для студентов вузов, обучающихся по эконом. специальностям / В. А. Скрипниченко. - СПб.: Питер, 2008. - 492 с.
Периодическая печать
1. Журнал «Налоги и налогообложение»
2. Журнал «Российский налоговый курьер»
3. Журнал «Налоги и финансовое право»
4. Журнал «Налоговая политика и практика»
5. Журнал Федеральной Налоговой Службы РФ
6. Газета «Налоги»
Интернет ресурсы
https://www. garant18.ru ( правовая система «Гарант»)
https://www. consultant.ru (сайт СПС «Консультант Плюс»)
https:// www.nalog.ru (сайт федеральной налоговой службы)
https:// bookarchive.ru (налоги и налогообложение.Электронная библиотека)
https:// OpacUnicode/index.php (Электронный каталог Библиотеки – Налоги
И налогообложение)