Исчисленная сумма налога относится на затраты предприятия, т.е. включается в себестоимость продукции.

 

Дт	Кт	Содержание
		Начислен налог (авансовый платеж) по земельному налогу
		Перечислен налог (авансовый платеж) в бюджет

 

Средство №10. Исследовав ст. 397,398 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ) нормативно правовой акт представительных органов муниципальных образований

(г. Чебоксары), определите порядок предоставления налоговой отчетности и сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

При этом срок уплаты налога (авансовых платежей по налогу) для налогоплательщиков - организаций или физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного НК РФ.

В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу.

По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога и представляют налоговую декларацию.

Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

 

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

 

Налоговая отчетность и сроки уплаты по РФ и ЧР

Налогоплательщик	По РФ	По г. Чебоксары
Срок представления расчета по авансовым платежам	Сроки уплаты авансовых платежей	Срок представления налоговой декларации	Срок уплаты налога
Организации
Отчетные периоды:
Первый квартал
Второй квартал
Третий квартал
Налоговый период:
Год
Физические лица

 

Вопросы для самопроверки

1. Как часто плательщики земельного налога представляют декларацию по итогам налогового периода
2. В чем указывается ставка земельного налога
3. Как рассчитывается сумма земельного налога
4. Какая корреспонденция счетов составляется при начислении земельного налога
5. Кто является плательщиком по земельному налогу
6. Что признается налоговой базой по земельному налогу
7. На какую сумму уменьшается налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в собственности Героев Советского Союза
8. Что признается налоговым периодом по земельному налогу
9. Какие ставки применяются по земельному налогу
10. В какой срок представляется налоговая декларация по итогам налогового периода
11. Что является объектом обложения по земельному налогу
12. Чем регулируется земельный налог
13. Чем вводится в действие земельный налог
14. Если покупка земельного участка произошла: 25 февраля, 13 февраля. У кого будет учитываться данный месяц у продавца или у покупателя.
15. В каком размере исчисляется сумма авансового платежа по земельному налогу за отчетный период
16. Каким документом отчитываются по итогам отчетного периода
17. К каким налогам относится земельный налог
18. Что является отчетным периодом по земельному налогу для налогоплательщиков - организаций
19. Кто рассчитывает сумму налога к уплате в бюджет в отношении налогоплательщика - организации
20. Какой документ представляется в налоговый орган по итогам налогового периода

 

 

Практическое занятие №...

Задача 1.

- Определите сумму земельного налога за 2011 год.

Гражданин Смирнов яв­ляется инвалидом II группы и имеет земельный участок

15 соток для дачного хозяйства, кадастровая стоимость которого 125000 рублей.

Задача 2.

- Определить сумму авансового платежа по земельному налогу за I квартал 2012 года.

- Составить корреспонденцию счетов по начислению и перечислению авансового платежа в бюджет. Организация не использует 26 счет.

Исходные данные:

ЗАО «Омега» расположено на территории района, где введен земельный налог. Организация имеет в собственности участок для сельскохозяйственного производства площадью 34 000 квадратных метров, его кадастровая стоимость равна 725 000 рублей, который был приобретен 22 февраля 2012 года.

Льготами по плате за землю организация не пользуется.

Задача 3.

- Определите сумму земельного налога по итогам 2011 год.

- Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога в бюджет.

Исходные данные:

ООО «Тайп» имеет в собственности участок на территории муниципального образования. На этой земле расположены здание офиса и производственные помещения. Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2011 года составляет 3 000 000руб. 18 октября 2011 года организация продала этот земельный участок.

Задача 4.

- Определите сумму земельного налога по итогам 2011 год.

- Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога в бюджет.

Исходные данные:

ЗАО «Инвестпроект» (малое предприятие) в январе 2011 года приобрела ½ часть участка для сельскохозяйственного использования. Право собственности на эту землю было зарегистрировано 12 января 2011 года (внесена запись в Единый государственный реестр земель).

Кадастровая стоимость участка на 1 января 2011 года составляет 4 360 000руб.

А 4 ноября 2011 года ЗАО «Инвестпроект» продала этот участок.

Задача 5.

- Определить сумму авансового платежа за I I кв. 2012 года по земельному налогу.

- Составить корреспонденцию счетов по начислению и перечислению авансового платежа в бюджет.

Исходные данные:

ООО «Восток» (торговая фирма) находится на территории района, где введен земельный налог.

ООО имеет в собственности участок площадью 28 000 м², его кадастровая стоимость равна 960 000 руб. данный земельный участок организация продала 10 мая 2012 года.

Задача 6.

- Определите сумму земельного налога по итогам 2011 года

- Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога в бюджет.

Исходные данные:

ООО «Пересвет» 18 февраля 2011 года приобрела земельный участок для жилищного строительства. Кадастровая стоимость земельного участка 1 560 000 рублей.

Местные власти установили квартальные отчетные периоды.

 

 

Задача 7.

- Определите сумму земельного налога за 2011 год

- Составьте корреспонденции счетов по начислению и перечислению налога в бюджет.

Исходные данные:

Организация на земельном участке, предоставленном на праве постоянного (бессрочного) пользования для ведения садоводства, занимается выращиванием садовых и овощ­ных культур.

Дополнительный земельный участок приоб­ретен организацией 15 февраля текущего года для жилищ­ного строительства.

Кадастровая стоимость земельного участка, предоставленного для садоводства, составляет 1 600 000 руб.,

Кадастровая стоимость земельного уча­стка, предоставленного для жилищного строительства, -1 500 000 руб.