Основные нормы и правила хранения документов в кредитных организациях
1.Дайте определение:
Первичные документы – это_____________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
2.Раскройте понятия:
Порядок хранения первичных документов должен обеспечивать выполнение обязательных требований, установленных Положением ЦРБ (укажите номер и наименование документа)_____________________________
Раскройте порядок хранения первичных документов:
Во-первых,
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Во-вторых,
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
В-третьих,
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Баланс означает равенство актива и пассива
Отчетность освещает __________________________________________________________
ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ДОКУМЕТАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.Дайте определения:
Документацию банка подразделяют на следующие виды.
1. Кассовая _______________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
2. Мемориальная____________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
3. Платежное требование, заявление на открытие аккредитива, мемориальный ордер________________________________________________
_________________________________________________________________
__________________________________________________________________
4. Внебалансовая ___________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Тема 2.4. Организация документооборота
1.Дайте определение:
Банковские документы - это _________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
К первичным документам относятся акты, справки, счета и другие документы, подтверждающие факт совершения операций и ее юридическую законность.
Дополните фразу: Каждый из документов, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, должен иметь _______________________
__________________________________________________________________.
Операции, совершаемые без документов клиента банка, оформляются
документами, составленными учреждениями банка, согласно требованиям
Положения ЦРБ (укажите номер и наименование документа)____________
__________________________________________________________________
Задания для проверки знаний
Тесты
1. Операционные журналы ведутся для:
а) выведения остатков по операциям текущего дня;
б) учета внутрибанковских операций;
в) определения баланса по счетам;
г) отражения операций по синтетическому счету
2. Банковские документы делятся на:
а) кассовые и приходные;
б) приходные и расходные;
в) балансовые и внебалансовые;
г) кассовые и мемориальные.
3. Основанием для проведения операций по корреспондентским счетам служит:
а) расходный кассовый ордер;
б) приходный кассовый ордер;
в) препроводительная ведомость;
г) выписка по корреспондентскому счету, выдаваемая банку РКЦ или банком-корреспондентом.
4. Под банковскими документами понимают:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
5. Под документооборотом понимается:
а) путь (схема) движения документов с момента поступления в банк выписки
или внутрибанковских документов до сдачи их в документы дня;
б) движение документов через РКЦ;
в) путь (схема) движения документов с момента их выбытия из банка или
выписки внутрибанковских документов после сдачи их в документы дня;
г) это движение всех документов как клиентских, так и банковских; как с
момента поступления в банк, так и с момента их выбытия.
6. Банковские документы в своем документообороте проходят интервалов:
а) как правило, четыре;
б) два интервала,
в) более чем пятьдесят;
г) выделяется один интервал, который состоит из занесения документа в
учетные регистры
7. Прием, оформление и отражение по счетам бухгалтерского учета расчетно-денежных документов, поступивших в банк в течение операционного дня, проходят:
а) в течение одной рабочей недели;
б) в течение квартала;
в) до конца текущего года;
г) в тот же день.
8. Расчетно-денежные документы, поступившие в банк по истечении времени операционного дня, проводятся по счетам клиента, как правило, следующим рабочим днем. Конкретное время операционного дня устанавливается:
а) кассовым работником;
б) руководителем банка;
в) клиентом банка.
9. Исправление бухгалтерских записей:
а) не допускается;
б) допускается только руководителем банка;
в) допускается и производится методом сторно;
г) допускается, но за это предусмотрена дисциплинарная ответственность.
10. Под предметом бухгалтерского учета в банках понимается:
а) план счетов бухгалтерского учета;
б) совокупность операций по банковским счетам;
в) объекты бухгалтерского учета в виде активов и пассивов;
г) отражение операций банка на активных и пассивных счетах.
11. Принцип своевременности отражения операций означает:
а) операции отражаются в течение операционного дня;
б) операции отражаются в течение трех дней;
в) операции отражаются в течение недели;
г) операции отражаются в день их совершения, если иное не предусмотрено
нормативными актами Банка ДНР.
12. Принцип приоритета содержания над формой означает:
а) операции отражаются в соответствии с их юридической формой;
б) операции отражаются в соответствии с нормативными актами Банка России;
в) операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью;
г) операции отражаются в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского
учета.
13. Документация по бухгалтерскому учету обеспечивает:
а) получение достоверной информации о деятельности банка;
б) сплошное и непрерывное отражение деятельности банка;
в) соответствие бухгалтерского учета нормативным актам РФ;
г) недопущение разногласий между кредитными организациями и государством.
14. Инвентаризация:
а) означает, что имущество и обязательства организации учитываются
обособленно от имущества и обязательств собственников этой организации;
б) это оценка имущества и обязательств;
в) это проверка и документальное подтверждение наличия, состояния имущества и обязательств, их оценка;
г) фактическое отражение имущества в бухгалтерском учете.
15. Проведение инвентаризации определяется:
а) собранием акционеров;
б) главным бухгалтером;
в) уполномоченным лицом;
г) руководителем банка.
Глава А содержит балансовые счета. Они сгруппированы по экономическому
содержанию в семь разделов:
Раздел 1. __________________________________________________________
Раздел 2. __________________________________________________________
Раздел 3. __________________________________________________________
Раздел 4. __________________________________________________________
Раздел 5. __________________________________________________________
Раздел 6. __________________________________________________________
Раздел 7. __________________________________________________________
Раскройте сущность счетов главы Б
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
В главе В шесть разделов:
Раздел 1. __________________________________________________________
Раздел 2. __________________________________________________________
Раздел 3. __________________________________________________________
Раздел 4. __________________________________________________________
Раздел 5. __________________________________________________________
Раздел 6. __________________________________________________________
На счетах главы Г показаны__________________________________________
На счетах главы Д показаны__________________________________________
Основное отличие банковского плана счетов от плана счетов на предприятии – это______________________________________________________________
__________________________________________________________________
Тема 2. Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях
Тема 2.1. Аналитический учет
1.Дайте определение:
Аналитический учет это -
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
2.Раскройте понятия:
В соответствии с Положением № 302-П документами аналитического учета
являются:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
В обозначении лицевого счета указывается: (укажите наименования лицевых
счетов)____________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
В лицевых счетах должны отражаться: (перечислите реквизиты в зависимости от назначения счета)_____________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
К обязательным реквизитам лицевых счетов относят:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
При открытии лицевые счета регистрируются.
Пример:
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ.
Лицевой счет имеет значимость _______ знаков. В целях создания резерва в книге регистрации открытых счетов и программном обеспечении рекомендуется предусматривать для номеров _____ знаков.
Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда слева, где:
номер раздела — 1 разряд;
номер счета первого порядка — 2 разряда;
номер счета второго порядка – 2 разряда;
код валюты – 3 разряда;
защитный электронный ключ — 1 разряд;
номер лицевого счета по книге регистрации – 11 разрядов.
Открытие лицевого счета негосударственному коммерческому предприятию
для учета средств клиента:
балансовый счет второго порядка – 40702 (разряды 1 – 5); код валюты
(доллар США) – 840 (разряды 6 – 8); защитный ключ – К (разряд 9); номер
филиала (отделения) – 115 (разряды 10 – 13); порядковый номер лицевого
счета – 3281 (разряды 14 – 20);
номер лицевого счета 40702 840 К 0115 0003281
разряды 1 – 5 6 – 8 9 10 – 13 14 – 20
В письме ЦБ РФ «Порядок расчета контрольного ключа в номере лицевого счета» от 08.09.97 № 515 приводится пример расчета контрольного ключа. В примере при определении ключа участвуют не только позиции (разряды) кодового обозначения лицевого счета, но и разряды банковского идентификационного кода (БИК), которыми стали обозначаться банки при безналичных расчетах с 11 сентября 1996 г.:
Пусть 044015512 – банковский идентификационный код, а
40702810К00000000012 – кодовое обозначение лицевого счета клиента этого банка.
В данном кодовом обозначении позиция контрольного ключа содержит буквы К.
Цифровое значение этой позиции и необходимо рассчитать. При расчете ключа будет участвовать число 512 из БИК (условный номер кредитной организации) и кодовое обозначение лицевого счета, где вместо буквы К будет использована цифра 0, т. Е. 40702810000000000012. При определении позиций условный номер кредитной организаций ставится перед кодовым обозначением лицевого счета. В нашем случае получаем 51240702810000000000012. Коэффициенты в таком алгоритме жестко заданы. Они определены такой последовательностью цифр 71371371371371371371371. Для расчета ключа получают сумму произведений цифры позиции на вес позиции:
5-7+1-1+2-3 + 4- 7 + 0-1 + 7- 3 + 0- 7 + 2-1+8-3+1-7 + + 0-
1+0-3 + 0-7 + 0-1+0-3 + 0-7 + 0-1+0-3 + 0-7 + 0-1 + + 0- 3 + 2-
7 + 5-1= 35 + 1+ 6 + 28 + 0 + 21 + 0 + 2 + 24 + 7 + 0 + + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0
+ 0 + 0 + 0 + 0+14 + 5= 143.
Последняя цифра результата этого расчета, умноженная на три, и составит контрольный ключ. Таким образом, имеем 3 * 3 = 9, а кодовое обозначение лицевого счета запишем: 40702810900000000012. Если в результате умножения натри получается двузначное число, то принимается во внимание младший разряд.
Проверка правильности записи кодового обозначения лицевого счета
осуществляется в следующем порядке.
Получаем сумму произведений цифр 51240702810900000000012 на
использованные ранее веса позиций 71371371371371371371371:
5-7+1-1+2-3 + 4-7 + 0-1+7-3 + 0-7 + 2-1+8-3 + 1- 7 + + 0-1+9-
3 + 0- 7 + 0-1+0-3 + 0-7 + 0-1+0-3 + 0- 7 + 0-1 + + 0- 3 + 2- 7 +
5-1 = 35 +1+6 + 28 + 0 + 21+0 + 2 + 24 + 7 + 0 + + 27 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0 + 0+14 + 5= 170.
Равенство нулю первого разряда говорит о правильности записи кодового обозначения.
Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевого счета, балансового и внебалансового составляется ______________________.
Тема 2.2. Синтетический учет
1.Дайте определение:
Синтетический учет это - ____________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Раскройте понятия:
В соответствии с Правилами № 302-П документацией синтетического учета являются:_____________________________________________________
__________________________________________________________________
Ежедневная оборотная ведомость _____________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Ежедневный баланс _________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Перед подписанием баланса, что сверяет главный бухгалтер (Раскройте
действия сотрудника банка):
1. ________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
2. ________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Тема 2.3. Понятие и сущность документации коммерческого банка
1.Дайте определения:
Документацию банка подразделяют на следующие виды.
1. Кассовая _______________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
2. Мемориальная____________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
3. Платежное требование, заявление на открытие аккредитива, мемориальный ордер________________________________________________
_________________________________________________________________
__________________________________________________________________
4. Внебалансовая ___________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Тема 2.4. Организация документооборота
1.Дайте определение:
Банковские документы - это _________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
К первичным документам относятся акты, справки, счета и другие документы, подтверждающие факт совершения операций и ее юридическую законность.
Дополните фразу: Каждый из документов, на основании которых совершаются бухгалтерские записи, должен иметь _______________________
__________________________________________________________________.
Операции, совершаемые без документов клиента банка, оформляются
документами, составленными учреждениями банка, согласно требованиям
Положения ЦРБ (укажите номер и наименование документа)____________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Как правило, банковские документы в своем документообороте проходят четыре этапа. (Опишите этапы банковского документооборота)
Первый
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Второй
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Третий
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Четвертый
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
В деятельности банков в основном используются бланки класса форм 04 - «унифицированная система банковской документации». Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.02 № 2-П введены новые форматы расчетно-платежных документов (укажите номера форматов приведенных ниже документов):
1.Платежное поручение ______________________
2.Платежное требование ______________________
3.Опись расчетных документов ________________
4.Аккредитив _______________________________
5.Платежный ордер __________________________
Тема 2.5. Основные нормы и правила хранения документов в
кредитных организациях
1.Дайте определение:
Первичные документы – это_____________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
2.Раскройте понятия:
Порядок хранения первичных документов должен обеспечивать выполнение обязательных требований, установленных Положением ЦРБ (укажите номер и наименование документа)_____________________________
Раскройте порядок хранения первичных документов:
Во-первых,
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Во-вторых,
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
В-третьих,
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Задания для проверки
Тест
1. К каждому балансовому синтетическому счету второго порядка открываются:
а) лицевые счета аналитического учета;
б) счета первого порядка;
в) балансовые счета;
г) внебалансовые аналитические счета.
2. Лицевой счет имеет значимость:
а) 21 знак;
б) 20 знаков;
в) 19 знаков;
г) 22 знака.
3. Данные синтетического учета используются для:
а) обобщения первичных денежно-расчетных документов;
б) анализа и управления банковской деятельностью;
в) контроля бухгалтерской отчетности;
г) группировки информации о внутренней деятельности банка.
4. Документами синтетического учета являются:
а) выписка из лицевого счета;
б) ведомость остатков и ежедневный баланс;
в) ежедневная оборотная ведомость и ежедневный баланс;
г) ведомость остатков и лицевой счет.
5. Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов как в рублях, так и в иностранной валюте устанавливается:
а) ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ;
б) Положением ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от
26.03.07 № 302-П;
в) Банком России;
г) Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.02 № 2-П.
6. Операционные журналы ведутся для:
а) выведения остатков по операциям текущего дня;
б) учета внутрибанковских операций;
в) определения баланса по счетам;
г) отражения операций по синтетическому счету.
7. К задачам синтетического учета относится:
а) контроль за наличием и движением денежных средств, ценностей на счетах аналитического учета;
б) группировка данных аналитического учета по синтетическим счетам;
в) использование синтетического учета для принятия управленческих решений;
г) предоставление достоверной информации об операциях по аналитическому счету;
д) проверки правильности ведения аналитического учета.
8. Операции по лицевому счету отражаются:
а) на бланке установленной формы ведения лицевого счета;
б) в книге регистрации открытых счетов по внутрибанковским операциям;
в) в книге регистрации открытых счетов;
г) на синтетическом счете.
9. Выписку из лицевых счетов клиентов банки распечатывают в экземплярах:
а) трех;
б) одном;
в) двух;
г) четырех.
10. Шестые-восьмые знаки лицевого счета означают:
а) бюджетные счета;
б) код валюты;
в) номер филиала;
г) защитный ключ.
11. Перечень утвержденных к применению форм документов приведен в:
а) Общероссийском классификаторе управленческой документации;
б) Положении ЦБ РФ от 26.03.07 № 302-П;
в) Рекомендациях ЦБ РФ;
г) государственном перечне банковской документации.
12. Банковские документы делятся на:
а) кассовые и приходные;
б) приходные и расходные;
в) балансовые и внебалансовые;
г) кассовые и мемориальные.
13. Основанием для проведения операций по корреспондентским счетам служит:
а) расходный кассовый ордер;
б) приходный кассовый ордер;
в) препроводительная ведомость;
г) выписка по корреспондентскому счету, выдаваемая банку РКЦ или банком-корреспондентом.
14. Под банковскими документами понимают:
а) все документы, являющиеся основанием для их отражения в учете банка;
б) документы, подписанные руководителем или главным бухгалтером кредитной организации;
в) документы, соответствующие Положению от 26.03.07 № 302-П;
г) только платежное поручение, платежное-требование и аккредитив.
15. Под документооборотом понимается:
а) путь (схема) движения документов с момента поступления в банк выписки
или внутрибанковских документов до сдачи их в документы дня;
б) движение документов через РКЦ;
в) путь (схема) движения документов с момента их выбытия из банка или
выписки внутрибанковских документов после сдачи их в документы дня;
г) это движение всех документов как клиентских, так и банковских; как с
момента поступления в банк, так и с момента их выбытия.
16. Банковские документы в своем документообороте проходят интервалов:
а) как правило, четыре;
б) два интервала,
в) более чем пятьдесят;
г) выделяется один интервал, который состоит из занесения документа в
учетные регистры.
17. Прием, оформление и отражение по счетам бухгалтерского учета расчетно-денежных документов, поступивших в банк в течение операционного дня, проходят:
а) в течение одной рабочей недели;
б) в течение квартала;
в) до конца текущего года;
г) в тот же день.
18. Расчетно-денежные документы, поступившие в банк по истечении времени операционного дня, проводятся по счетам клиента, как правило, следующим рабочим днем. Конкретное время операционного дня устанавливается:
а) Положением от 03.10.02 № 2-П;
б) кассовым работником;
в) руководителем банка;
г) клиентом банка.
19. Исправление бухгалтерских записей:
а) не допускается;
б) допускается только руководителем банка;
в) допускается и производится методом сторно;
г) допускается, но за это предусмотрена дисциплинарная ответственность.
20. Сохранность информации на счетах в ЭВМ в кредитных организациях
обеспечивается:
а) в соответствии с новыми правилами через базу данных лицевых счетов в ЭВМ
в обязательном дублировании на двух различных носителях;
б) в соответствии с новыми правилами информация защищена паролем, который знает только руководитель банка;
в) на усмотрение руководства;
г) банк хранит абсолютно всю информацию в строгой сохранности на период до 10 лет.
21. Бухгалтерские мемориальные документы хранятся:
а) за каждый месяц в нисходящем порядке номеров балансовых счетов;
б) подшитыми за каждый рабочий день в возрастающем порядке номеров
дебетованных балансовых счетов;
в) за целый год, подшитыми помесячно;
г) подшитыми за каждую неделю в возрастающем порядке номеров дебетованных балансовых счетов.
22. Уничтожение электронных документов производится по истечении
следующего срока:
а) через год после уничтожения на бумажных носителях;
б) одновременно с уничтожением копий этих документов на бумажных
носителях;
в) через год после уничтожения на бумажных носителях, после согласования
этого вопроса с руководством банка;
г) копии этих документов на бумажных носителях не уничтожаются и хранятся в архивах.
23. Получение кредитными организациями выписок из корреспондентских
счетов РКЦ Банка России производится:
а) не позднее чем на следующее день до начала рабочего дня кредитной
организации;
б) не позднее последнего дня рабочей недели;
в) после рабочего дня;
г) в течение отчетного периода.
24. Операции кредитных организаций регламентируются:
а) Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» от 03.02.96 № 17-ФЗ (в ред. от 2009 г.) и перечнем операций, установленных лицензией Банка России;
б) Положением ЦБ РФ от 26.03.07 № 302-П;
в) правилами, разработанными руководством кредитной организации;
г) требованиями нормативных актов Банка России.
25. Под предметом бухгалтерского учета в банках понимается:
а) план счетов бухгалтерского учета;
б) совокупность операций по банковским счетам;
в) объекты бухгалтерского учета в виде активов и пассивов;
г) отражение операций банка на активных и пассивных счетах.
26. Принцип своевременности отражения операций означает:
а) операции отражаются в течение операционного дня;
б) операции отражаются в течение трех дней;
в) операции отражаются в течение недели;
г) операции отражаются в день их совершения, если иное не предусмотрено
нормативными актами Банка ДНР.
27. Принцип приоритета содержания над формой означает:
а) операции отражаются в соответствии с их юридической формой;
б) операции отражаются в соответствии с нормативными актами Банка России;
в) операции отражаются в соответствии с их экономической сущностью;
г) операции отражаются в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского
учета. № 302-П.
28. Активы и пассивы банка учитываются на момент их приобретения или
возникновения по:
а) их фактической стоимости;
б) их первоначальной стоимости;
в) их восстановительной стоимости;
г) балансовой стоимости.
29. Документация по бухгалтерскому учету обеспечивает:
а) получение достоверной информации о деятельности банка;
б) сплошное и непрерывное отражение деятельности банка;
в) соответствие бухгалтерского учета нормативным актам РФ;
г) недопущение разногласий между кредитными организациями и государством.
30. Инвентаризация:
а) означает, что имущество и обязательства организации учитываются
обособленно от имущества и обязательств собственников этой организации;
б) это оценка имущества и обязательств;
в) это проверка и документальное подтверждение наличия, состояния имущества и обязательств, их оценка;
г) фактическое отражение имущества в бухгалтерском учете.
31. Проведение инвентаризации определяется:
а) собранием акционеров;
б) главным бухгалтером;
в) уполномоченным лицом;
г) руководителем банка.
32. Счета бухгалтерского учета предназначены для:
а) группировки и текущего учета однородных банковских операций'
б) отражения текущих операции;
в) представления отчетности;
г) составления баланса банка.
33. Под банковским планом счетов понимается:
а) систематизированный перечень синтетических счетов бухгалтерского учета;
б) перечень аналитических счетов бухгалтерского учета;
в) группировка счетов по их экономическому содержанию;
г) сгруппированная таблица по счетам.
34. Содержит ли банковский план счетов активно-пассивные счета:
а) да;
б) нет;
в) в зависимости от учетной политики банка.
Задачи
Задача 1.
I. Определите, какие из приведенных счетов являются балансовыми,
внебалансовыми. Назовите их различия, напишите шифры счетов.
II. Выявите характер балансовых счетов: активный, пассивный.
III. Определите, какие из приведенных счетов относятся к счетам второго
порядка.
IV. В каких разделах номенклатуры плана счетов бухгалтерского учета в банках находятся вышеперечисленные счета? __________________________________________________________________
1. Уставный капитал акционерных банков.
2. Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегировочных акций, принадлежащих субъектам Российской Федерации и местным органам власти.
3. Собственные акции, выкупленные у акционеров.
4. Уставный капитал паевых банков, паи, принадлежащие физическим лицам.
5. Фонды банков.
6. Наличная валюта и платежные документы.
7. Касса кредитных организаций.
8. Касса обменных пунктов.
9. Корреспондентские счета.
10. Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации.
11. Расчеты по ценным бумагам.
12. Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты.
13. Кредиты, полученные кредитными организациями на срок от 2-х до 7-ми
дней.
14. Депозиты и иные привлеченные средства банков.
15. Расчетные документы, не оплаченные в срок.
16. Средства негосударственных предприятий, финансовых организаций.
17. Прочие счета.
18. Учетные векселя.
19. Акции банков, приобретенные для перепродажи.
20. Векселя банков до востребования.
21. Ценные бумаги на хранении в депозитарии.
22. Расчеты с бюджетом по налогам.
23. Здания и сооружения.
24. Нематериальные активы.
25. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
26. Доходы.
27. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам.
28. Прибыль.
29. Ценные бумаги вне обращения.
30. Использование прибыли отчетного года.
Задача 2. Составьте баланс банка (сокращенный) исходя из следующих данных об остатках по счетам. В ответе укажите сумму, соответствующую итогу баланса по группе А:
млн. руб.
1. Уставный капитал акционерных банков П 35
2. Корреспондентские счета кредитных
организаций в Банке России А 18
3. Счета негосударственных предприятий П 23
4. Депозиты коммерческих предприятий и
организаций, находящихся в федеральной
собственности П 17
5. Кредиты, предоставленные
некоммерческим организациям,
находящимся в федеральной
собственности А 9
6. Кредиты, предоставленные
негосударственным некоммерческим А 33
организациям
7. Долговые обязательства Российской
Федерации А 27
8. Доходы будущих периодов П 32
9. Основные средства А 35
10. Прибыль отчетного года П 15
11. Расчетные документы, ожидающие
акцепта для оплаты 131
12. Выставленные аккредитивы для
расчетов с нерезидентами 13
Итого баланс по группе А 122
Задача 3. По приведенным ниже данным:
1) составьте баланс АКБ «Приморье» на 1.01.11 г. по счетам первого порядка.
2) определите валюту баланса
Наименование счета Сумма в млн. руб.
Корреспондентские счета кредитных
организаций в Банке России 62 714
Резервный фонд 30 000
Убыток прошлого года 5671
Депозиты и иные размещенные средства в
кредитных организациях на срок от 1 года до 3
лет 77 860
Прибыль прошлого года 32860
Долговые обязательства Российской Федерации 17 143
Доходы будущих периодов 32469
Депозиты коммерческих предприятий и
организаций на срок от 31 до 90 дней 123 605
Выпущенные депозитные сертификаты со
сроком погашения до 30 дней 21 346
Кредиты, предоставленные некоммерческим
организациям на срок до 30 дней 68 162
Здания и сооружения 4760
Нематериальные активы 3970
Задача 4. В коммерческом банке АКБ «Дальрыббанк» совершены следующие
операции по счету № 40702810450260105314 на 24.04._______ г.
Лицевой счет № 40702810450260105314
Дата последней выписки 23.11._______ г. Входящий остаток 4816
| № Док-ов | Дата | Корреспондирующий | Код | Дебет | Кредит |
| п/п5216 | 24.04.___ | 5670.00 | |||
| п/п 2928 | 24.04.___ | 3000.00 | |||
| п/п 20 | 24.04.___ | 7150.00 | |||
| и/п 174 | 24.04.___ | 3000.00 | |||
| п/п 300 | 24.04.___ | 5000.00 | |||
| и/п 256 | 24.04.___ | 1200.00 |
Задание:
1. Посчитайте входящий остаток на 24.04.______ г. по лицевому счету.
2. Укажите назначение, порядок составления и оформления выписок из
лицевых счетов.
3. Какие документы приглашаются к выписке из лицевого расчетного счета
клиента?
Задача 5. По расчетному счету ООО.Элит. № 4070281600000100101 в
Донкомбанке 20.04._____ г. совершены следующие операции: руб.
1. По денежному чеку № 616040 выданы 48
наличные деньги на заработную плату 350
2. По платежному поручению № 108
перечислен подоходный налог 3007
3. Оплачена банковская комиссия за
кассовое обслуживание 100
4. По платежному поручению № 259 от
ООО.Исток. поступили деньги за 52
реализованную продукцию 354
5. По мемориальному ордеру № 21
зачислен остаток неиспользованного
аккредитива 5300
6. По объявлению внесена сумма
наличных денег за оказанные услуги
автосервиса 320
Остаток на расчетном счете на начало дня 80 660
Задача 6. Откройте лицевой счет коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности в долларах США, защитный ключ 2, номер филиала 872, порядковый номер 99.
Задача 7. Откройте лицевой счет некоммерческому предприятию, находящемуся в государственной собственности в евро, защитный ключ 5, номер филиала 10, пор<