Налоговым органом была проведена камеральная проверка в декабре прошлого года, по результатам которой был составлен акт и в феврале текущего года вынесено решение о привлечении налогоплательщика к ответственности. С какой даты начинает течь срок, в течение которого может быть взыскана налоговая санкция?
Заявитель обратился в налоговой орган с просьбой провести налоговую проверку в отношении третьего лица и предоставить информацию по вопросу уплаты этим лицом налогов. Не получив информации о результатах налоговой проверки, он обратился с жалобой на бездействие должностных лиц налогового органа. Обязан ли налоговый орган предоставить третьему лицу информацию о результатах налоговой проверки?
По решению налогового органа приостановлены операции по счетам организации в банке, поскольку организация не выполнила в срок требование об уплате налога. Указанное требование направлено налоговым органом по почте заказным письмом с уведомлением о вручении, но организация не получала требование. Вправе ли налоговый орган приостанавливать операции по счетам, не удостоверившись, что требование получено организацией?
Налогоплательщик обжаловал в установленном порядке решение налогового органа, принятое по результатам проведенной проверки и вступившее в законную силу (которое не было обжаловано в апелляционном порядке). Может ли по результатам обжалования вышестоящий налоговый орган изменить решение нижестоящего органа или вынести новое решение, в результате чего положение налогоплательщика ухудшится?
Правомерно ли начисление пеней за несвоевременное перечисление организацией НДС, подлежащего перечислению организацией как налоговым агентом, при наличии у нее же переплаты по НДС как налогоплательщика? Может ли быть проведен зачет сумм налога, уплаченных ею как налоговым агентом, при наличии переплаты у нее как налогоплательщика?
Организация получила решение, вынесенное по итогам выездной налоговой проверки. Не согласившись с выводами, она, спустя девять дней с момента получения решения, по почте отправила апелляционную жалобу в УФНС России по субъекту РФ. Какая дата в данном случае считается датой подачи апелляционной жалобы? Соблюден ли порядок подачи апелляционной жалобы?
Учредитель организации-налогоплательщика направил по почте в налоговый орган запрос, связанный с порядком исчисления налога организацией, в которой ему принадлежит 100% уставного капитала. Налоговый орган отказался предоставить ответ на запрос, указав, что запрос направлен неуполномоченным лицом и, соответственно, оформлен ненадлежащим образом. Правомерен ли отказ налогового органа?
Освобождается ли от ответственности и от уплаты пеней налогоплательщик, если он руководствовался письменными разъяснениями Минфина России, которые оформлены в виде ответов на вопросы различных организаций и опубликованы в СМИ либо размещены в справочных правовых системах?
Правомерно ли начисление пеней в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей по налогу?
Налогоплательщик получил решение руководителя налогового органа по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. По истечении нескольких дней руководитель налогового органа принял повторное решение, которое фактически изменяет первоначальное решение. Правомерны ли такие действия?
Имеет ли право налогоплательщик обжаловать решение руководителя налогового органа о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, принятое по результатам выездной налоговой проверки, одновременно в вышестоящий орган и в суд?
По результатам проведения выездной проверки на предпринимателя был наложен штраф по ст. 122 НК РФ. Предприниматель обратился в вышестоящий налоговый орган с жалобой, который отменил решение о наложении штрафа и назначил повторную проверку, по результатам которой предприниматель также был привлечен к ответственности по ст. 122 НК РФ. Правомерны ли проведение повторной проверки и наложение штрафа?
Организация открывает обособленное подразделение на территории муниципального образования, в котором она уже состоит на учете в налоговом органе по иным основаниям. Является ли сообщение о созданном обособленном подразделении в налоговый орган по месту нахождения организации (п. 2 ст. 23 НК РФ) основанием для постановки на учет по месту нахождения обособленного подразделения?
Правомерно ли проведение выездной налоговой проверки по НДС в августе текущего года за три предшествующих календарных года и налоговые периоды текущего года, например за 6 месяцев текущего года?
Руководитель ООО решил обжаловать решение налогового органа о привлечении организации к налоговой ответственности спустя полгода после его получения. Вправе ли он это сделать, если да, то, как это сделать?
Правомерно ли привлечение индивидуального предпринимателя к налоговой ответственности, если его уполномоченным представителем декларация представлена в налоговый орган с нарушением установленных сроков?
Могут ли налоговые органы по окончании налоговой проверки начислить штраф по ст. 122 НК, если по данному налогу числится значительная переплата за прошлые периоды?
Какой порядок действий установлен для организации, в случае принятия ею решения о переводе обособленного подразделения по новому адресу, расположенному на территории того же налогового органа, что и прежнее место нахождения обособленного подразделения?
Следует ли организации вставать на налоговый учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения в случае, если она уже состоит на учете в этом налоговом органе?
Физ.лицо прописано в районе, а фактически проживает в городе. Физ.лицо планирует зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем. В каком налоговом органе – в районе или в городе - он это должен сделать?
В каком порядке определяется дата представления в налоговые органы налоговых деклараций, направляемых в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи?
Организация осуществляет деятельность через обособленные подразделения, не являющиеся представительствами или филиалами. Вправе ли налоговые органы проводить самостоятельную выездную налоговую проверку указанных подразделений?
В какой срок налоговый орган должен вынести решение об уточнении платежа в случае обнаружения налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему РФ, и подачи им соответствующего заявления?
Ведет ли к созданию обособленного подразделения и постановке его на учет в налоговом органе деятельность организации в регионах при условии, что организация не создает оборудованные рабочие места и продолжительность работ в одном населенном пункте длится не более месяца (вахтовый способ работы)?
С какого момента вступает в силу решение налогового органа о приостановлении (возобновлении) выездной налоговой проверки? Вправе ли организация, в отношении которой проводилась налоговая проверка, участвовать в процессе рассмотрения материалов по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля лично или через своего представителя, а также обжаловать акты выездной проверки налоговых органов?
Правомерен ли отказ налогового органа сообщить налогоплательщику сведения, являются ли его контрагенты налогоплательщиками, добросовестно исполняющими свои налоговые обязанности?
Исполнил ли налогоплательщик обязанность по представлению налоговой декларации и бухгалтерской отчетности, если их отправка по почте была без описи почтового вложения?
Какой период считать первым налоговым периодом для организаций, созданных 1 октября?
Вправе ли организации и инд.предприниматели уплачивать налоги и сборы наличными денежными средствами?
Налоговым органом было принято решение о приостановлении операций по счетам организации, в том числе по депозитным и ссудным счетам. Правомерно ли это?
Правомерно ли требование налоговой о представлении доверенности от имени организации на право сдачи в налоговую инспекцию бухгалтерской и налоговой отчетности в случае сдачи налоговых деклараций главным бухгалтером организации?
По результатам камеральной проверки был составлен акт, направленный организации по почте вместе с уведомлением о рассмотрении результатов проверки, с указанием конкретной даты рассмотрения. На рассмотрение материалов проверки организация не явилась. Налоговый орган принял Решение о привлечении организации к налоговой ответственности. Правомерно ли это?
Имеет ли право помощник индивидуального предпринимателя, осуществляющего розничную торговлю через киоск, подписать заявление о постановке на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход?
Имеет ли право юрисконсульт организации подписать заявление о постановке на учет в налоговом органе организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход?
Налогоплательщик подал жалобу в вышестоящий налоговый орган. Однако налоговый орган оставил жалобу без рассмотрения, мотивировав это тем, что к жалобе была приложена копия (а не оригинал) доверенности представителя налогоплательщика, подписавшего жалобу. Правомерно ли такое бездействие налогового органа при условии, что жалоба подписана руководителем юридического отдела налогоплательщика?
Налогоплательщик при исчислении налога руководствовался письменными разъяснениями, данными ему налоговым органом. Является ли обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, выполнение налогоплательщиком данных ему разъяснений о порядке исчисления и уплаты налога, в случае если запрос, на который был получен ответ, был направлен не в налоговый орган, в котором он состоит на учете, а в иной налоговый орган?
ИФНС решением продлила срок выездной налоговой проверки, затем приостановила проверку в связи с истребованием документов у контрагентов налогоплательщика. Правомерны ли действия налогового органа?
В отношении организации проведена выездная налоговая проверка, выдана справка об окончании выездной налоговой проверки. На следующий день в адрес организации выставлены требования налогового органа о представлении документов. Обязана ли организация выполнять данные требования налогового органа?
Налоговая инспекция вынесла решение о привлечении организации к ответственности в порядке ст. 101.4 НК РФ за несвоевременное представление сведений об открытии счета. Применяется ли в данном случае апелляционный порядок обжалования?
Организация занимается охранной деятельностью (ЧОП). В силу специфики деятельности сотрудники организации осуществляют охрану непосредственно на объектах клиента. Срок действия договоров на оказание охранных услуг превышает один месяц. Будут ли в такой ситуации образовываться обособленные подразделения?
Обязано ли должностное лицо налогового органа, осуществившего камеральную проверку, составить акт не позднее 10 дней после получения пояснений налогоплательщика и выявления факта налогового правонарушения?
Каков порядок представления налоговых деклараций лицом, не осуществляющим финансово-хозяйственных операций (движение денежных средств на счетах в банках не происходит)?
По адресу места нахождения офиса, указанному в учредительных документах, организация открывает кафе. Налоговая настаивает на том, что открытие кафе приводит к возникновению у ООО обособленного подразделения. Правомерны ли требования налогового органа?
ООО фактически осуществляет деятельность по адресу, не соответствующему адресу, указанному в его учредительных документах в качестве места его нахождения. Территории, на которых находятся данные адреса, подведомственны разным налоговым органам. Приводит ли этот факт к образованию обособленных подразделений?
Следует ли организации представлять в налоговые органы «нулевые» декларации по налогам?
По требованию налогового органа о предоставлении документов в порядке, предусмотренном ст. 93 НК РФ, налогоплательщик представил подлинники документов вместо копий. Правомерно ли в данном случае привлечение организации к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ?
Заявитель обратился в налоговой орган с просьбой провести налоговую проверку в отношении третьего лица и предоставить информацию по вопросу уплаты этим лицом налогов. Не получив информации о результатах налоговой проверки, он обратился с жалобой на бездействие должностных лиц налогового органа. Обязан ли налоговый орган предоставить третьему лицу информацию о результатах налоговой проверки?
Могут ли должностное лицо организации и сама организация-налогоплательщик быть одновременно привлечены к налоговой и иной ответственности за одно и то же правонарушение?
Налоговый орган отказал в приеме декларации по старой форме. Правомерен ли отказ, если новая форма декларации утверждена Минфином, прошла регистрацию в Минюсте России, но не опубликована?
Присваивают ли ИНН иностранным гражданам, работающим в России?
Обязана ли организация предоставлять в налоговый орган информацию об открытии счета в отделении банка для проведения операций с контрагентами, совершаемых с использованием расчетных (дебетовых) карт? Может ли организация быть привлечена к ответственности за непредставление такой информации?
Следует ли представлять в налоговую сведения об открытии (закрытии) временного накопительного счета?
Имеет ли право налоговый орган провести зачет переплаты по налогу в счет погашения задолженности по пеням самостоятельно, без заявления налогоплательщика?
Может ли налоговый орган проверить правильность применения цен в отношении сделки по купле-продаже товаров, заключенной организацией со своим работником?
Супруги являются учредителями двух разных организаций. Эти организации являются контрагентами по сделкам. Может ли налоговый орган проверить правильность применения цен в отношении этих сделок? А если супруги будут разведены?
Физ.лицо является лишь учредителем организации «А» и директором организации «Б». В случае, если организации совершают сделки между собой, может ли это повлиять на их налогообложение?
В силу необходимости структурному подразделению организации необходимо создать временный коллектив для осуществления авторского надзора за строительством объекта, находящегося в другом городе. Со всеми работниками, живущими в этом городе, будут заключаться срочные трудовые договоры. Нужно сообщать об этом в налоговую инспекцию? Если да, то в какую?
Являются ли свекровь и невестка взаимозависимыми лицами в соответствии с положениями НК РФ?
Являются ли сводные братья взаимозависимыми лицами в соответствии с положениями НК РФ?
Могут ли быть признаны взаимозависимыми лицами для целей налогообложения организация и физическое лицо, если оно непосредственно участвует в этой организации и доля такого участия составляет более 20 %?
Вправе ли сотрудники полиции самостоятельно проводить налоговые проверки и в течение какого срока они обязаны передавать в налоговые органы сведения, ставшие им известными, для совершения действий налоговыми органами?
Имеют ли право органы полиции без участия представителей налоговых органов при установлении нарушений в ходе проверки составить акт проверки и вынести по нему решение о взыскании налогов и сборов, начислить штрафные санкции?
Вправе ли налоговый орган обратиться в суд с заявлением о взыскании за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налога, если общая сумма задолженности, подлежащая взысканию с физического лица, составляет менее 1500 руб.?
В какой срок налогоплательщик должен исполнить требование налогового органа об уплате налога?
Решение о привлечении к налоговой ответственности было направлено налогоплательщику по почте. С какого момента исчисляются сроки на его обжалование?
14-летний ребенок получил доход от продажи доли в квартире. Декларация по НДФЛ представлена не была, налог также уплачен не был. Налоговый орган привлек родителя к налоговой ответственности по ст.ст. 119 и 122 НК РФ, доначислил налог и пени. Правомерны ли действия налогового органа?
Принимается ли налоговым органом решение о приостановлении операций налогоплательщика-банка по его счетам в банках в случае неисполнения им требования об уплате налога?
Правомерно ли начисление налоговым органом пеней в период, когда службой судебных приставов в рамках исполнительного производства наложен арест на банковские счета и имущество налогоплательщика?
Налоговым органом принято решение о приостановлении операций по счетам вследствие непредставления налогоплательщиком расчетов по авансовым платежам в установленный срок. Правомерны ли действия налоговой?
Организация получила от налогового органа требования о представлении документов в соответствии со ст. 93.1 НК РФ. Должна ли организация представлять в налоговые органы копии документов, если в отношении нее не проводится налоговая проверка?
Обязан ли налоговый орган уведомить налогоплательщика об отмене ареста его имущества?
Распространяется ли обязательный порядок досудебного урегулирования спора путем обращения с жалобой в вышестоящий налоговый орган в отношении решений об отказе в возврате излишне уплаченного налога?
Налоговый орган провел осмотр помещения налогоплательщика, в котором он осуществлял предпринимательскую деятельность. При этом он не был извещен о времени проведения данного осмотра, в связи с чем не присутствовал при его проведении. Правомерны ли действия налогового органа? Как оформляется эта процедура?
Обязан ли налоговый орган направлять требование об уплате налога при наличии у налогоплательщика недоимки?
Можно ли переплату по НДС зачесть в счет недоимки по налогу на имущество физических лиц?
Имеют ли полномочия представительные органы муниципальных образований по установлению налоговых ставок по налогу на имущество физических лиц?
Индивидуальный предприниматель, перешедший на УСН, ошибочно перечислил в бюджет авансовый платеж по НДФЛ. Возможен ли его зачет в счет уплаты налога при УСН?
У организации имеется переплата по налогу на прибыль. Возможно ли зачесть эту переплату в счет НДФЛ?
У банка отозвали лицензию. Нужно ли налогоплательщику сообщать в налоговый орган о закрытии расчетного счета?
Организация представила налоговую отчетность налоговому органу не по месту ее учета, в связи с чем была привлечена к ответственности по ст. 119 НК РФ. Правомерно ли привлечение организации к ответственности, если данная ошибка произошла по вине оператора связи?
Организация сообщила в налоговый орган об открытии (создании) обособленного подразделения в г. Москве. От налогового органа ответ получен не был. Какими должны быть дальнейшие действия организации?
Подлежит ли представлению в налоговый орган учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения?
Организация привлечена к налоговой ответственности за несвоевременное представление документов по запросу налогового органа. По нашему мнению какие-либо негативные последствия для бюджета из-за непредставления документов отсутствуют, может ли это быть смягчающим обстоятельством?
Правомерен ли отказ налогового органа в возврате сумм излишне уплаченного налога, мотивированный тем, что соответствующее заявление о возврате подписано только руководителем акционерного общества, а подпись главного бухгалтера отсутствует?
При наличии каких оснований налогоплательщики могут быть признаны налоговыми органами взаимозависимыми?
Организацией открыт счет в зарубежном банке, сведения об открытии счета в налоговый орган не были поданы. Предусмотрена ли ответственность за непредставление в налоговый орган данных сведений?
Организация не представила декларацию по налогу на прибыль организаций в налоговый орган по месту нахождения филиала. Может ли налоговая приостановить операции не по счету?
Российская организация открыла представительство в Республике Беларусь. Должна ли она известить налоговые органы РФ об открытии этого представительства?
Государственное унитарное предприятие преобразовано в ОАО и зарегистрировано 1 декабря. С какого периода вновь созданное ОАО должно сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность?
Должна ли организация уведомить налоговую об изменении наименования и статуса обособленного подразделения?
ОАО планирует в январе создать филиал и представительство. Необходимо ли сообщить об этом в налоговый орган?
Как используются в налоговом законодательстве понятия и термины других отраслей законодательства РФ?
Какой срок установлен для предоставления информации о созданных обособленных подразделениях? Как определить день, с которого он начинает течь?
На основании чего производится зачет или возврат излишне уплаченного налогоплательщиком налога? Каков срок, в течение которого производится возврат излишне уплаченного налога?
Какие виды налоговых проверок предусмотрены Налоговым кодексом РФ?
Вправе ли налогоплательщик представить свои возражения на акт налоговой проверки? Если да, в течение какого срока?
Разъясните, как действует налоговое законодательство во времени?
Поясните, как применяются правила признания НПА о налогах и сборах несоответствующими НК РФ?
Будет ли считаться установленным сбор, если не определен его налоговый период?
Будет ли привлечена к налоговой ответственности организация, если она сообщила в налоговый орган об открытии (закрытии) расчетного счета в банке на шестой день?
Какие способы обеспечения исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов применяют налоговые органы?
Правомерно ли взыскание налоговым органом налога, пени и налоговой санкции с организации и индивидуального предпринимателя без решения суда?
Правомерно ли взыскание налоговым органом налога, пени и налоговой санкции с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, без решения суда?
В течение какого срока налоговый орган вправе обратиться в суд за взысканием налоговых санкций?