План счетов бухгалтерского учёта
| Наименование счета | Номер счета | Тип | Номер и наименование субсчета |
| РАЗДЕЛ I. Внеоборотные активы | |||
| Основные средства | А | По видам основных средств | |
| Амортизация основных средств | П | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | А | По видам доходных вложений | |
| Нематериальные активы | А | По видам нематериальных активов | |
| Амортизация нематериальных активов | П | ||
| Оборудование к установке | А | ||
| Вложения в необоротные активы | А | ||
| Отложенные налоговые активы | А | ||
| РАЗДЕЛ II. Производственные запасы | |||
| Материалы | А | 1. Сырье и материалы | |
| 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали | |||
| 3. Топливо | |||
| 4. Тара и тарные материалы | |||
| 5. Запасные части | |||
| 6. Прочие материалы | |||
| 7. Материалы, переданные на переработку на сторону | |||
| 8. Строительные материалы | |||
| 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности | |||
| Животные на выращивании и откорме | А | ||
| Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | П | ||
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | А | ||
| Отклонения от стоимости материальных ценностей | А-П | ||
| НДС по приобретенным ценностям | А | 1. НДС при приобретении основных средств | |
| 2. НДС по приобретенным НМА | |||
| 3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам | |||
| РАЗДЕЛ III. Затраты на производство | |||
| Основное производство | А | ||
| Полуфабрикаты собственного производства | А | ||
| Вспомогательные производства | А | ||
| Общепроизводственные расходы | А | ||
| Общехозяйственные расходы | А | ||
| Брак в производстве | А | ||
| Обслуживающие производства и хозяйства | А | ||
| РАЗДЕЛ IY. Готовая продукция и товары | |||
| Выпуск продукции (работ, услуг) | А | ||
| Товары | А | ||
| Торговая наценка | П | ||
| Готовая продукция | А | ||
| Расходы на продажу | А | ||
| Товары отгруженные | А | ||
| Выполненные этапы по незавершенным работам | А | ||
| РАЗДЕЛ Y. Денежные средства | |||
| Касса | А | 1. Касса организации | |
| 2. Операционная касса | |||
| 3. Денежные документы | |||
| Расчетный счет | А | ||
| Валютный счет | А | ||
| Специальные счета в банках | А | 1. Аккредитивы | |
| 2. Чековые книжки | |||
| 3. Депозитные вложения | |||
| Переводы в пути | А | ||
| Финансовые вложения | А | 1. Паи и акции | |
| 2. Долговые ценные бумаги | |||
| 3. Предоставленные займы | |||
| 4. Вклады по договору простого товарищества | |||
| Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | П | ||
| РАЗДЕЛ YI. Расчеты | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | П - (А) | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | А- (П) | ||
| Резервы по сомнительным долгам | П | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | П | По видам кредитов и займов | |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | П | По видам кредитов и займов | |
| Расчеты по налогам и сборам | П-(А) | По видам налогов и сборов | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | П-(А) | 1. Расчеты по социальному страхованию | |
| 2. Расчеты по пенсионному обеспечению | |||
| 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | П | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | А-П | ||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | А-П | 1. По предоставленным займам | |
| 2. По возмещению материального ущерба | |||
| Расчеты с учредителями | А-П | 1. По вкладам в уставный капитал | |
| 2. По выплате доходов | |||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | А-П | 1. По имущественному и личному страхованию | |
| 2. По претензиям | |||
| 3. По причитающимся дивидендам и другим доходам | |||
| 4. По депонированным суммам | |||
| Отложенные налоговые обязательства | П | ||
| Внутрихозяйственные расчеты | А-П | ||
| РАЗДЕЛ YII. Капитал | |||
| Уставный капитал | П | ||
| Собственные акции (доли) | А | ||
| Резервный капитал | П | ||
| Добавочный капитал | П | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | П-А | ||
| Целевое финансирование | П | По видам финансирования | |
| РАЗДЕЛ VIII. Финансовые результаты | |||
| Продажи | А-П | 1. Выручка | |
| 2. Себестоимость продаж | |||
| 3. НДС | |||
| 4. Акцизы | |||
| 9. Прибыль / убыток от продаж | |||
| Прочие доходы и расходы | А-П | 1. Прочие доходы | |
| 2. Прочие расходы | |||
| 9. Сальдо прочих доходов и расходов | |||
| Недостачи и потери от порчи ценностей | А | ||
| Резервы предстоящих расходов | П | По видам расходов | |
| Расходы будущих периодов | А | По видам расходов | |
| Доходы будущих периодов | П | 1. Доходы полученные в счет будущих периодов | |
| 2. Безвозмездные поступления | |||
| Прибыли и убытки | А-П | ||
| Забалансовые счета | |||
| Арендованные основные средства | |||
| ТМЦ, принятые на ответственное хранение | |||
| Материалы, принятые в переработку | |||
| Товары, принятые на комиссию | |||
| Оборудование, принятое для монтажа | |||
| Бланки строгой отчетности | |||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | |||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | |||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | |||
| Износ основных средств | |||
| Основные средства, сданные в аренду |
Бланки первичных денежных документов
1. Денежный чек
| Корешок чека | линия БАНК отреза | чек действителен в течение десяти дней, не считая дня выдачи | ||||||||||||
| Чекодатель | ||||||||||||||
| А1 8504091 | ||||||||||||||
| № счета чекодателя | А1 8504091 | |||||||||||||
| НА | Р. | К. | ||||||||||||
| "___"__________20___г. | ЧЕК | А1 8504091 | НА | Р. | К. | В КАССУ - контрольная марка | ||||||||
| ЧЕК ВЫДАН | ||||||||||||||
| "___"__________20___г. | МЕСТО | |||||||||||||
| кому | место выдачи | число месяц прописью | ДЛЯ НАКЛЕЙКИ | |||||||||||
| КОНТРОЛЬНОЙ | ||||||||||||||
| Подписи: | МАРКИ | |||||||||||||
| наименование учреждения банка | ||||||||||||||
| первая | ||||||||||||||
| ЗАПЛАТИТЕ ____________________________________________ | ||||||||||||||
| вторая | Место печати чекодателя | |||||||||||||
| ЧЕК ПОЛУЧИЛ | ||||||||||||||
| "___"__________20___г. | сумма прописью | |||||||||||||
| ПОДПИСИ: | ||||||||||||||
| подпись |
2. Платежное поручение
| Поступ.в банк нов. | |||||||||
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № _____ | |||||||||
| Дата | Вид платежа | ||||||||
| Сумма | |||||||||
| прописью | |||||||||
| ИНН | КПП | Сумма | |||||||
| Счет № | |||||||||
| Плательщик | |||||||||
| БИК | |||||||||
| Сч. № | |||||||||
| Банк плательщика | |||||||||
| БИК | |||||||||
| Сч. № | |||||||||
| Банк получателя | |||||||||
| ИНН | КПП | Сч. № | |||||||
| Получатель | Вид оп. |
| Срок плат. | ||||||
| Наз. Плат. | Очер. плат. | ||||||||
| Код | Рез. поле | ||||||||
| Назначение платежа, наименование товара, выполнение работ, оказанных услуг, №№ и даты | |||||||||
| товарных документов, договоров, НДС | |||||||||
| Подписи | Отметки банка | ||||||||
3. Авансовый отчет
Унифицированная форма № АО-1
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 01.08.2001 № 55
| Код | ||
| Форма по ОКУД | ||
| по ОКПО | ||
| наименование организации |
| УТВЕРЖДАЮ | ||||||||||
| Отчет в сумме | ||||||||||
| руб. | коп. | |||||||||
| Номер | Дата | Руководитель | ||||||||
| АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ | должность | |||||||||
| подпись | расшифровка подписи | |||||||||
| “ ” | г. | |||||||||
| Код | |||||
| Структурное подразделение | |||||
| Подотчетное лицо | Табельный номер | ||||
| фамилия, инициалы | |||||
| Профессия (должность) | Назначение аванса | ||||||||||||
| Наименование показателя | Сумма, руб.коп. | Бухгалтерская запись | |||||||||||
| Предыдущий аванс | остаток | дебет | кредит | ||||||||||
| перерасход | счет, субсчет | сумма, руб.коп. | счет, субсчет | сумма, руб.коп. | |||||||||
| Получен аванс 1. из кассы | |||||||||||||
| 1а. в валюте (справочно) | |||||||||||||
| 2. | |||||||||||||
| Итого получено | |||||||||||||
| Израсходовано | |||||||||||||
| Остаток | |||||||||||||
| Перерасход | |||||||||||||
Приложение документов на листах
| Отчет проверен. К утверждению в сумме | руб | коп ( | руб | коп) | |||||||
| сумма прописью | |||||||||||
| Главный бухгалтер | |||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||
| Бухгалтер | |||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||
| Остаток внесен | в сумме | руб | коп | по кассовому ордеру № от “ ” 20 г. | ||
| Перерасход выдан |
| Бухгалтер (кассир) | “ ” 20 г. | |||
| подпись | расшифровка подписи |
л и н и я о т р е з а
Оборотная сторона формы № АО-1
| Номер по порядку | Документ, подтверждающий производственные расходы | Наименование документа (расхода) | Сумма расхода | Дебет счета, субсчета | |||||
| по отчету | принятая к учету | ||||||||
| дата | номер | в руб. коп | в валюте | в руб. коп | в валюте | ||||
| Итого |
Подотчетное лицо
подпись расшифровка подписи
4.Объявление на взнос наличными
| ОБЪЯВЛЕНИЕ | ||||||||||||||||||||
| на взнос наличными | ||||||||||||||||||||
| 200_г. | ||||||||||||||||||||
| От кого | Для зачисл. | |||||||||||||||||||
| на счет № | ||||||||||||||||||||
| Банк получателя | ||||||||||||||||||||
| Получатель | Сумма цифрами | |||||||||||||||||||
| Сумма прописью | руб | коп. | ||||||||||||||||||
| Назначение взноса | ||||||||||||||||||||
| Бухгалтер | ||||||||||||||||||||
| Подпись вносителя | Деньги принял кассир | |||||||||||||||||||
| КВИТАНЦИЯ № | ||||||||||||||||||||
| 200_г. | ||||||||||||||||||||
| От кого | Для зачисл. | |||||||||||||||||||
| на счет № | ||||||||||||||||||||
| Банк получателя | ||||||||||||||||||||
| Получатель | Сумма цифрами | |||||||||||||||||||
| Сумма прописью | руб | коп. | ||||||||||||||||||
| Назначение взноса | ||||||||||||||||||||
| М.П. | Бухгалтер | Деньги принял кассир | ||||||||||||||||||
| ОРДЕР № | ||||||||||||||||||||
| 200_г. | ||||||||||||||||||||
| От кого | ДЕБЕТ | Сумма | ||||||||||||||||||
| сч.№ 30 | ||||||||||||||||||||
| КРЕДИТ | Общая | |||||||||||||||||||
| частные | код | |||||||||||||||||||
| Банк получателя | код | |||||||||||||||||||
| Получатель | ||||||||||||||||||||
| №№ сч. | ||||||||||||||||||||
| Назначение взноса | Вид опер. | |||||||||||||||||||
| Назн. плат. | ||||||||||||||||||||
| Бухгалтер | Кассир | № гр. банка | ||||||||||||||||||
5. Кассовые ордера
| Унифицированная форма № КО-1 | Линия отреза | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Утверждена постановлением Госкомстата | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| России от 18.08.98 № 88 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (организация) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по ОКУД | КВИТАНЦИЯ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по ОКПО | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (организация) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| к приходному кассовому ордеру № | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (структурное подразделение) | от “ | ” | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер документа | Дата составления | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Принято от | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма | руб. | коп. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (цифрами) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Принято от | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (прописью) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма | В том числе | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (прописью) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | коп. | “ | ” | г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В том числе | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| М.П. (штампа) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приложение | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | Главный бухгалтер | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получил кассир | Кассир | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 08.98
| Код | |||||
| Форма по ОКУД | |||||
| по ОКПО | |||||
| (организация, структурное подразделение) | |||||
| Номер документа | Дата составления | ||||
| РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | |||||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | ||||
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | |||||
Выдать
(фамилия, имя, отчество)
Основание:
Сумма
(прописью)
| руб. | коп. |
Приложение
| Руководитель организации | |||||||||
| (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||
| Главный бухгалтер | |||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||
Получил
(сумма прописью)
| руб. | коп. |
| “ | ” | г. | Подпись |
По
(наименование, номер, дата и место выдачи документа)
| Выдал кассир | |||
|