Для совершенствования системы управления доходами и расходами на малом предприятии, к какому относится салон «Елена» необходимо учитывать все составляющие доходов и расходов, используя для этого ежемесячный мониторинг, сравнивая полученные данные с данными за предыдущие годы, учитывая тенденции на рынке парикмахерских услуг и данные об изменении платежеспособного спроса у населения, для чего необходима компьютерная программа 1С Предприниматель. Кроме того, можно предложить конкретные мероприятия по оптимизации доходов и расходов для повышения эффективности деятельности ООО «Елена» в прогнозируемом году.
1. Снижение расходов на материалы за счет перехода к оптовому поставщику от посредника (уменьшение логистической цепочки), который к тому же предоставляет скидку на товар, закупаемый оптом.
2. Увеличение доходов с помощью расширения услуг (косметические процедуры, выезд на дом).
3. Привлечение новых клиентов (реклама в Дубль-ГИС, реклама через косметически магазины в микрорайоне, интернет).
4. Закрепление лояльных клиентов за счет использования стимулирования (дисконтные карты, подарок ко дню рождения и др.).
5. Повышение квалификации персонала, как стимулирование их трудовой деятельности, увеличение производительности труда, а следовательно и дохода предприятия (рост расходов для стимулирования роста отдачи – выработки)
6. Материальное стимулирование кадров, участвующих в создании уголков инноваций в парикмахерском деле, которые демонстрируют практическое применение новейших достижений и влияют на увеличение товарооборота.
7. Введение коллективного трудового договора для оформления трудовых отношений между работниками и работодателем.
8. Создание удобных санитарно-бытовых условий («комната красоты»), как моральное стимулирование труда работников.
Приложение 1
 |
Рис. Организационная структура ООО «Елена»
Приложение 2
Таблица
Динамика основных экономических показателей
ООО «Елена» за 2008-2009 годы
| Показатели | Изменение | |||
| абс., тыс. руб. | отн., % | |||
| 1. Выручка от продажи, тыс. руб. | 3 153 | 2 806 | -347 | -11,00 |
| 2. Себестоимость, тыс. руб. | -41 | -9,00 | ||
| 3. Чистая прибыль, тыс. руб. | -314 | -32,02 | ||
| 4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. | -20 | -2,50 | ||
| 5. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 3,44 | |||
| 6. Среднесписочная численность работников, тыс. руб. | 22,22 | |||
| 7. Расходы на оплату труда, тыс. руб. | 1 857 | 2 064 | 11,11 | |
| 8. Фондоотдача (стр.1/ стр.4), руб. | 3,94 | 3,60 | -0,34 | -8,72 |
| 9. Среднегодовая выработка 1-го работника (стр. 1/стр.7), тыс. руб. | -95 | -27,18 | ||
| 10. Среднегодовая заработная плата (стр. 7/стр.6), тыс. руб. | 206,36 | 187,60 | -18,76 | -9,09 |
| 11. Уровень затрат на 1 руб. реализованной продукции (стр. 2/стр. 1) | 0,14 | 0,15 | 0,00 | 2,25 |
| 12. Рентабельность продаж (стр. 3/стр. 1*100), % | 31,14 | 23,81 | -7,34 | -23,56 |
| 13. Рентабельность производственных фондов (стр. 3 /(стр. 5+стр.6) * 100, % | 208,40 | 185,20 | -23,20 | -11,13 |
| 14. Фондоемкость (стр. 5/ стр.1), руб. | 25,37 | 27,80 | 2,423 | 9,55 |
| 15. Фондовооруженность (стр. 4 /стр. 6), тыс. руб. | 88,89 | 70,91 | -17,98 | -20,23 |
| 16. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности | 5,14 | 14,16 | 9,02 | 175,63 |
Приложение 5
Анализ финансового состояния ООО «Елена»
Таблица 1
Горизонтальный и вертикальный анализ источников имущества и финансирования ООО «Елена» за 2008-2009 годы
| Группа активов | 2008 год | 2009 год | Группа пассивов | 2008 год | 2009 год |
| А1. Наиболее ликвидные активы | П1. Наиболее срочные обязательства | 416,5 | |||
| % к итогу | 1,34 | 1,94 | % к итогу | 37,24 | 40,40 |
| А2. Быстрореализуемые активы | П2. Краткосрочные обязательства | ||||
| % к итогу | 16,72 | 3,77 | % к итогу | 17,88 | 0,00 |
| А3.Медленнореализуемые активы | 416,5 | П3. Долгосрочные обязательства | |||
| % к итогу | 37,24 | 14,82 | % к итогу | 0,00 | 0,00 |
| А4. Труднореализуемые активы | П4. Собственный капитал и другие постоянные пассивы | ||||
| % к итогу | 44,70 | 79,47 | % к итогу | 44,88 | 59,60 |
| Валюта баланса | 1118,5 | Валюта баланса | 1118,5 |
Таблица 2
Оценка коэффициентов ликвидности ООО «Елена» в 2008-2009 годах
| Показатели | 2008 г. | 2009 г. | Тенденция (+,-) и соответствие нормативу (+,-) | Нормативное значение |
| 1. Коэффициент текущей ликвидности | 0,81 | 0,44 | – / – | 1,0 – 2,0 |
| 2. Коэффициент срочной ликвидности | 0,02 | 0,05 | + / – | 0,7 – 1,0 |
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,02 | 0,05 | – / – | 0,2 – 0,4 |
| 4. Коэффициент критической ликвидности | 0,33 | 0,14 | + / + | 0,5 – 0,1 |
Продолжение прил. 5
Таблица 3
Показатели, характеризующие финансовую устойчивость
ООО «Елена» в 2008-2009 годах
| Показатель | 2008 г. | 2009 г. | Рекомен-дуемое значение |
| 1. Коэффициент финансовой независимости | 0,449 | 0,596 | ³ 0,5 |
| 2. Коэффициент финансовой устойчивости | 0,449 | 0,596 | ³ 0,7 |
| 3. Коэффициент задолженности | 1,228 | 0,678 | £ 1 |
| 4. Коэффициент финансирования | 0,814 | 1,475 | ³ 1,0 |
| 5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (КОСС) | 0,003 | -0,968 | 0,1 |
| 6. Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,004 | -0,333 | 0,5 |
| 7. Коэффициент финансовой зависимости | 0,551 | 0,404 | £ 0,5 |
Таблица 4
Показатели, характеризующие деловую активность
финансово-хозяйственной деятельности ООО «Елена»
| Показатель | 2008 г. | 2009 г. | Изм. | |
| абс. | отн, % | |||
| 1. Оборачиваемость денежных средств, коэф. | 210,20 | 73,85 | -136,35 | 35,13 |
| 2. Оборачиваемость материальных средств, коэф. | 7,98 | 10,39 | 2,41 | 130,20 |
| 3. Оборачиваемость собственного капитала, коэф. | 6,28 | 2,40 | -3,88 | 38,19 |
| 4. Фондоотдача, коэф. | 3,94 | 3,60 | -0,34 | 91,28 |
Приложение 6
Таблица
Показатели состава, структуры и динамики доходов и расходов
ООО «Елена» за 2008-2009 годы
| Показатели | Состав доходов и расходов, тыс. руб. | Темп роста, % | Структура доходов и расходов, % | ||||
| 2008 г. | 2009 г. | изм. (+,-) | 2008 г. | 2009 г. | изм. (+,-) | ||
| А | |||||||
| 1. Доходы, всего | 3649,00 | 3205,17 | -443,83 | 87,84 | |||
| в том числе | |||||||
| 1.1. Выручка от продаж | 3153,00 | 2806,17 | -346,83 | 89,00 | 86,41 | 87,55 | 1,14 |
| 1.2. Проценты к получению | 384,00 | 384,00 | 0,00 | 100,00 | 10,52 | 11,98 | 1,46 |
| 1.3. Прочие доходы | 112,00 | 15,00 | -97,00 | 13,39 | 3,07 | 0,47 | -2,60 |
| 2. Расходы, всего | 2667,09 | 2537,62 | -129,46 | 95,15 | |||
| в том числе | |||||||
| 2.1.Себестоимость услуг | 456,80 | 415,69 | -41,11 | 91,00 | 17,13 | 16,38 | -0,75 |
| 2.2. Коммерческие расходы | 1649,59 | 1484,63 | -164,96 | 90,00 | 61,85 | 58,50 | -3,35 |
| 2.3. Управленческие расходы | 508,45 | 463,71 | -44,74 | 91,20 | 19,06 | 18,27 | -0,79 |
| 2.4. Проценты к уплате | 116,00 | 116,00 | – | 4,57 | 4,57 | ||
| 2.5. Прочие расходы | 7,25 | 12,60 | 5,35 | 173,79 | 0,27 | 0,50 | 0,22 |
| 2.6. Налог на прибыль (вмененный налог на доход) | 45,00 | 45,00 | 1,69 | 1,77 | 0,09 | ||
| 3. Чистая прибыль (стр.1-стр.2) | 981,91 | 667,55 | -314,37 | 67,98 | |||
| 4. Коэффициент соотношения доходов и расходов | 1,37 | 1,26 | -0,11 | 92,32 |
Приложение 7
Таблица
Состав, структура и динамика расходов по обычным видам деятельности ООО «Елена» за 2008-2009 годы
| Показатели | Состав расходов, тыс. руб. | Темп роста, % | Удельный вес, % | ||||
| 2008 г. | 2009 г. | изм. (+,-) | 2008 г. | 2009 г. | изм. (+,-) | ||
| 1. Материальные расходы | 456,80 | 415,69 | -41,112 | 91,00 | 17,47 | 17,58 | 0,11 |
| 2. Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления | 2063,59 | 1857,23 | -206,36 | 90,00 | 78,92 | 78,56 | -0,36 |
| 3. Амортизация | 78,00 | 78,00 | 100,00 | 2,98 | 3,30 | 0,32 | |
| 4. Прочие расходы | 16,45 | 13,10 | -3,35 | 79,64 | 0,63 | 0,55 | -0,07 |
| 5. Итого расходов по обычным видам деятельности | 2614,84 | 2364,02 | -250,82 | 90,41 | |||
| 6. Выручка от реализации услуг | 3153,00 | 2806,17 | -346,83 | 89,00 | |||
| 7. Расходоемкость (стр.5/стр.6) | 0,83 | 0,84 | 0,01 | 101,58 | |||
| 8. Прибыль от реализации услуг | 538,16 | 442,15 | -96,02 | 82,16 | |||
| 9. Рентабельность расходов, % (стр.8/стр.5*100) | 20,58 | 18,70 | -1,88 | 90,88 | |||
| 10. Рентабельность продаж, % (стр.8/стр.6*100) | 17,07 | 15,76 | -1,31 | 92,31 |
Приложение 8