Налоговое стимулирование выражается в частности, в предоставлении налоговых льгот, снижении ставки, налоговых соглашениях с другими странами, снятии налогов на реинвестирование и беспошлинный импорт оборудования и т. д., и конечно, налоговыми кредитами.
Необходимость развивать и поддерживать достаточный уровень налогового стимулирования в экономике, а также оказывать поддержку инноваций объясняется тем, что для осуществления инновационной деятельности предприятиям необходимы свободные финансовые ресурсы, которые могут быть высвобождены в случае снижения уровня налоговой нагрузки.
Предоставление налоговых льгот(определенные преимущества и скидки, предоставляемые отдельным категориям граждан, уплачивающих налоги) является одним из важнейших методов налогового стимулирования, ведь осуществляя влияние на величину поступлений налогов в стране, можно отрегулировать различные экономические ситуации. Также налоговые льготы призваны помочь государству определять соотношение между инвестициями фирм в активную и пассивную части основных фондов, на скорость воспроизводства основного капитала в промышленности страны, направляет инвестиции фирм в приоритетные направления, влияет на региональное размещение промышленных инвестиций.
Так, налоговые льготы предоставляются с целью увеличения предприятиями своих расходов на научно-исследовательские и опытно конструкторские работы, являющиеся основным показателем инновационной активности. Государством могут быть установлены льготы для различных организаций, осуществляющих новаторскую деятельность
Современное состояние налоговой политики государства ориентированно с большим преимуществом на сторону фискальной функции. Сбор налогов как аккумулирование необходимых финансовых средств для обеспечения жизнедеятельности государства безусловно главная задача налогообложения и налоговых органов любого государства. Однако нельзя пренебрегать и недооценивать регулирующую (стимулирующую) функцию налоговой политики. Так как при практическом применении и постоянном усовершенствования ее методов, она становится необходимым гибким инструментом, оказывающим влияние на экономико-социальную сферу жизни общества. На данном этапе экономического развития страны величина изъятия налоговых поступлений велика, а предусмотренные законодательством налоговые льготы на практике малоэффективны и требуют корректировок.
Невзирая на многие критические оценки методов налогового регулирования, убеждений о неэффективности и ложности положительного эффекта от использования данного инструмента многие страны либо активно развивают, внедряя эти методы на практике, либо формируют необходимую законодательную базу.
Преимущественно с помощью налогов государство стремится стимулировать долгосрочные и дорогостоящие исследования, поддерживать потенциал малого и среднего бизнеса, укрепить научно-техническую базу приоритетных секторов экономики.
На текущий год, а также на плановые 2017–2018 гг. в основном документе (Основные направления налоговой политики РФ на 2016 год и на плановый период 2017–2018 гг.), очерчивающий приоритетные направления развития налоговой политики вводится ограничение на увеличение налоговой нагрузки. Данная мера призвана обеспечить стабильность налоговой системы и повысить ее привлекательность для инвестиций.
Ближайшие три года призваны обеспечить стабильность налоговой системы и повысить ее привлекательность для инвесторов. Одновременно Правительство Российской Федерации планирует дальнейшее применение мер налогового стимулирования инвестиций, проведения антикризисных налоговых мер, а также дальнейшее повышение эффективности системы налогового администрирования.
Одним из перспективных методов налогового регулирования выступает инвестиционный налоговый кредит. Суть его заключена в изменении срока уплаты налога при наличии соответствующих оснований. К ним относятся проведение организацией научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, осуществление инновационной деятельности, выполнение организацией важного заказа по социально-экономическому развитию региона. Ярким примером налогового регулирования на экономику страны становится ИНК. Потому как в отличии от массы безвозвратных налоговых льгот государство при помощи ИНК, увеличивает налоговые поступления в бюджет страны и стимулирует компании на увеличение капитала.
Еще одним методом налогового стимулирования выступает налоговая амнистия. Налоговой амнистией называется ряд мероприятий по предоставлению налогоплательщикам права уплатить суммы налогов, по которым истекли установленные налоговым законодательством сроки платежей. Налоговой амнистии характерны следующие признаки: одномоментность, предоставление право государством легализовать свои доходы едино разово и за определённый промежуток времени.