3.1. Анализ состава, структуры, выполнения плана и динамики товарооборота
Торговая деятельность торговых организаций характеризуется, прежде всего, степенью выполнения плана и динамикой товарооборота. ЧУП «Белкоопоптторг» наряду с оптовой торговлей занимается розничной реализацией товаров. В связи с этим возникает необходимость определения и анализа общего (валового) товарооборота, включающего оптовую и розничную реализацию товаров (приложение 4) в таблице 3:
| Таблица 3. Информация о выполнении плана по валовому товарообороту ЧУП "Белкоопоптторг" за 3 квартала 2005 г. (в тыс.руб.) | |||||||
| Состав валового товарооборота | Факт. за 3 кв.пр. г. | 3 квартала отчётного года | Отклонение | В % к пр.году | |||
| план | факт | % вып.пл. | от плана | от пр. г. | |||
| 1. Оптовый товарооборот: | |||||||
| а) в дейст.ценах | 86,1 | -3630336 | 124,9 | ||||
| б) в сопост.ценах | х | 119,5 | |||||
| В т.ч. без оборота по дилерским опе-рациям (очищ.): | |||||||
| а) в дейст.ценах | 70,1 | -7797399 | 130,0 | ||||
| б) в сопост.ценах | х | 124,3 | |||||
| 2. Розничный товароборот: | |||||||
| а) в дейст.ценах | 109,8 | 166,4 | |||||
| б) в сопост.ценах | х | 159,0 | |||||
| 3. Товарооборот по общепиту: | |||||||
| а) в дейст.ценах | 134,8 | 153,3 | |||||
| б) в сопост.ценах | х | 146,6 | |||||
| 3. Валовой товарооборот: | |||||||
| а) в дейст.ценах | 89,0 | -3231919 | 129,3 | ||||
| б) в сопост.ценах | х | 123,7 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
План товарооборота ЧУП «Белкоопоптторг» перевыполнен по розничной торговле и общественному питанию, но вследствие значительно большего удельного веса оптовой реализации (86%), по которой план не выполнен, план валового товарооборота недовыполнен на 11%. В ЧУП «Белкоопоптторг» обеспечены значительные темпы роста товарооборота в динамике. Индекс продажных цен для расчёта товарооборота в сопоставимых ценах за 9 месяцев 2005 года составляет 1,046. Таким образом, повышение цен на товары привело к росту валового товарооборота на 1150135 тыс.руб. (26153081 – 25002946), что составляет 5,7% к фактическому его объёму за три квартала прошлого года.
В валовом товарообороте ЧУП «Белкоопоптторг» оптовая реализация имеет основной удельный вес [32, с.207-208]. По составу оптовый товарооборот подразделяется на реализацию товаров со складов и транзитом с участием и без участия в расчётах. Однако ЧУП «Белкоопоптторг» транзитной реализацией не занимается, и поэтому провести такой анализ не представляется возможным.
Далее проанализируем ассортимент и структуру оптового товарооборота (приложения 6, 7), данные о которых указаны в таблице 8.1 (приложение 8).
По большинству товарных групп ЧУП «Белкоопоптторг» обеспечены довольно высокие темпы роста оптовой реализации, однако по некоторым группам товаров наблюдается резкое сокращение объёмов реализации (консервы мясные, мука, водка, пиво, хлеб, кассовые аппараты и др.). Неравномерность развития оптового товарооборота по отдельным товарным группам привела к изменению его структуры. Потери составили 1016 млн.руб.
Анализ товарооборота также проведём в динамике за ряд лет (приложения 9-13). Для этого построим таблицу 4:
Таблица 4. Динамика оптового (очищенного) и розничного товарооборота
ЧУП «Белкоопоптторг» за 2002 – 2004 гг., тыс.руб.
| Показатели | Фактически за | Отклон-ие 2004г. от | 2004 г. в % к | 2003 г. в % к 2002г. | ||||
| 2002 г. | 2003 г. | 2004 г. | 2002 г. | 2003 г. | ||||
| Оптовый товарооборот: | ||||||||
| а) в действующих ценах | 392,69 | 163,37 | 240,37 | |||||
| б) в сопоставимых ценах | 273,73 | 142,81 | 191,68 | |||||
| Розничный товарооборот: | ||||||||
| а) в действующих ценах | 205,4 | 152,7 | 134,5 | |||||
| б) в сопоставимых ценах | 138,8 | 129,4 | 107,2 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
ЧУП «Белкоопоптторг» добилось высоких темпов роста оптового и розничного товарооборота в динамике за три года как в действующих, так и в сопоставимых ценах.
Имея динамический ряд по оптовому товарообороту ЧУП «Белкоопоптторг», можем выявить основную тенденцию развития товарооборота за достаточно длительный период времени и определить, как может в дальнейшем развиваться оптовая реализация товаров, которая занимает наибольший удельный вес. Прежде чем производить расчёты по экстраполяции, необходимо наиболее точно определить общую тенденцию развития оптового товарооборота ЧУП «Белкоопоптторг» математически через уравнение кривой типа параболы второго порядка (так как товарооборот растёт неравномерно).
Уравнение параболы второго порядка выражается формулой (1):
yt = a0 + a1t + a2t2, (1)
где a0,1,2 – параметры уравнения (a1 – постоянный рост товарооборота, а2 – ускорение товарооборота); t – порядковый номер года (2000-2004 гг.); yt - выровненный объём товарооборота за период t.
Параметры a0, а1, а2 определяются путём решения системы уравнений (2):
a0n + a2 ∑t2 = ∑y,
a1∑t2 = ∑yt, (2)
a0∑t2 + a2 ∑t4 = ∑yt2,
где n – число лет; y – фактический оптовый товарооборот (очищенный) в сопоставимых ценах.
Необходимые расчёты проведём в таблице 5.
Система уравнений (2) будет выглядеть следующим образом:
5a0 + 10a2 = 14657,5
10a1 = 18534,9 (3)
10a0 + 34a2 = 33356,7
Имеем: a1 = 1853,5; a2 = 288,7; a0 = 2354,1
Тогда, yt = 2354,1 + 1853,5 t + 288,7 t2 (4)
Таблица 5. Расчёт параметров уравнения параболы для определения тенденции развития товарооборота ЧУП «Белкоопоптторг»
| Годы | Товаро-оборот, млн.руб., y | t | t2 | yt | t4 | yt2 | Выравнен- ный ТО по параболе, млн.руб., yt | Отклон-ие факт. знач-ия от выравнен-ного, млн. руб., (y-yt) | (y - yt)2 |
| t1 | 98,4 | -2 | -196,7 | 393,4 | -198,1 | 296,5 | 87888,5 | ||
| t2 | 130,5 | -1 | -130,5 | 130,5 | 789,3 | -658,8 | |||
| t3 | 2551,9 | 0,0 | 0,0 | 2354,1 | 197,8 | ||||
| t4 | 4891,4 | 4891,4 | 4891,4 | 4496,3 | 395,1 | ||||
| t5 | 6985,3 | 13970,7 | 27941,3 | 7215,9 | -230,6 | 53162,5 | |||
| Итого | 14657,5 | 18534,9 | 33356,7 | 14657,5 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
Если предположить, что оптовый товарооборот будет расти по данному уравнению, то можно прогнозировать его на ближайшие периоды. Так, в t7 (2006 г.), номер которого должен быть +4, оптовый товарооборот будет равен: yt7 = 2354,1 + 1853,5 * (+4) + 288,7 * 16 = 14387,3 (млн.руб.)
Также рассчитаем среднеквадратическое отклонение и коэффициент вариации, для чего сделаем необходимые расчёты (см. таблицу 5).
Среднеквадратическое отклонение и коэффициент вариации составят:
σ = 770313: 5 = ±392,5, υ = (392,5 * 100): 2931,5 = 13,4%
Таким образом, неравномерность развития товарооборота ЧУП «Белкоопоптторг» по годам составляет 13,4% [38, с.291-298].
Кроме того, следует выявить возможности и резервы развития оптовой продажи товаров с предварительной оплатой (что для ЧУП «Белкоопоптторг» является актуальным, так как данный способ оплаты им почти не применяется), минимизации отпуска товаров с рассрочкой платежа и т.п.[12, с.99].
Таким образом, ЧУП «Белкоопоптторг» обеспечены значительные темпы роста товарооборота в динамике. Что же касается плана товарооборота, то он перевыполнен только по розничной торговле и общественному питанию, но вследствие значительно большего удельного веса оптовой реализации, по которой план не выполнен, план валового товарооборота не выполнен, в связи с чем потери в валовом товарообороте составляют 3231919 тыс.руб.