Министерство образования Российской Федерации
----------------
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
А. Ф. ОРЛОВА
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Рабочая программа (расширенная)
Санкт-Петербург
Издательство СПб ГПУ
ББК 65.9
Орлова А.Ф. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. Рабочая программа (расширенная)
СПб.: Изд-во СПб ГПУ, 2004, 20 с.
Программа соответствует авторскому курсу дисциплины: «Налогообложение».
Общие положения.
Программа предназначена для студентов факультета экономики и менеджмента, для студентов отраслевого факультета дневной, вечерней и заочной форм обучения СПб ГПУ, изучающих дисциплину «Налогообложение».
Количество часов, на которое рассчитан данный курс:
-для студентов дневной формы обучения: 34 часа лекционных, 34 часа упражнений;
-для студентов заочной формы обучения: 14 часов лекционных, 8 часов упражнений.
«Налоги для того, кто их выплачивает, - признак не рабства, а свободы».
А.Смит, английский экономист 18 в.
Предмет, цели и задачи курса: «Налогообложение».
Предмет курса «Налогообложение» представляет самостоятельный раздел экономической науки; он тесно связан с другими экономическими дисциплинами, в которых изучаются финансы, кредит, технология управления финансами хозяйствующих субъектов, внешнеэкономические отношения.
Основными задачами курса является изучение фундаментальных вопросов теории налогов и механизма их действия. Исходя из значения налогов, воплощающих в себе «экономически выраженное существование государства», строится подход к изучению налогообложения как в историческом, так и в логическом аспектах. Чрезвычайно важно познание общих положений налогообложения с тем, чтобы осознанно подойти к изучению нормативной базы налогов и оценке эффективности налоговой системы в Российской Федерации. Рыночная экономика предполагает эффективную налоговую систему. При рассмотрении основных налогов дается сравнительный анализ с ранее действовавшими налоговыми законами и практикой их использования в других странах.
Распределение времени студентов:
Таблица 1
| Разделы программы | Лекции | Практические занятия | Самостоятельная работа | |
| 1-й семестр Введение. Задачи и структура курса. Понятийный аппарат. Возникновение и развитие государства и налоговой системы. Налоги в экономической системе цивилизованного общества. Налоговая система в России: исторический аспект. Основы налоговой системы Российской Федерации. Налоговый Кодекс Р.Ф.: Особенности формирования отдельных налогов и сборов - Федеральные налоги и сборы. - Региональные и местные налоги и сборы. Специальные налоговые режимы. -Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства. -Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Управление налогообложением. Налоговое администрирование. Защита рефератов, выполнение самостоятельных работ ИТОГО Самостоятельная работа с элементами НИРС 20 часов ______________ |
Таблица 2
| Виды занятий и формы контроля | семестры 3;5;7; |
| Лекции час/нед. Практические занятия Контрольные работы кол/сем. Проверочные работы кол/сем. Зачеты кол/сем. Экзамены кол/сем. |
Лекционный курс сопровождается занятиями по расчету отдельных налогов путем решения учебных задач, а также анализа ситуаций, возникающих на предприятиях. В качестве зачетной работы студенты выполняют работы: заполнение Декларации на доходы физических лиц и ее защита; написание рефератов, выступление с докладами по отдельным проблемам курса.
Если предусмотрена программой курсовая работа, проводится ее защита.
Содержание тем лекционных и практических занятий
Тема 1.Введение. Задачи и структура курса. Понятийный аппарат.
Место курса налогообложения в системе экономических наук.
Роль налоговой политики в социально-экономическом развитии государства. Основные понятия: налог и его элементы. Сборы и пошлинные платежи. Источник налогообложения. Виды налогов. Цели налоговой политики государства.
План практического занятия: вопросы, задания
1.Характеристики возможных типов налоговой политики современного государства. Связь внутригосударственного долга и налогов. Задачи налоговой политики.
2. Налог: сущность, основные экономические, юридические характеристики. Функции налога в системе общественного воспроизводства.
3.Основные элементы налогообложения: субъект, носитель налога, объект, источники.
4. Налоговая система: двоякая роль налоговой системы. Зависимость между высокими налогами и низким процентом на сбережения.
-Дайте определение понятия «налогообложение»
-Как рассчитывается налоговое бремя?
-Всегда ли совпадает источник налога с объектом налогообложения. Назовите примеры
-Назовите возможные отрицательные последствия высоких ставок налогов и сборов, таможенных платежей.
- Охарактеризуйте зависимость между ставкой налога и величиной дохода (имущества)
-Назовите основные инструменты налогового регулирования.
-Дайте оценку налоговой политики стран, имеющих долгосрочную концепцию построения национальной экономики.
Тема 2.Возникновение и развитие государства и налоговой системы.
Налог как необходимое звено экономических отношений. Возникновение и развитие налоговой системы рассматривается в тесной связи с возникновением и развитием государства. Начальные формы налогообложения; частная собственность и косвенное налогообложение. Исторический процесс налогообложения иллюстрируется этимологией. Взгляды ученых различных направлений на природу и функции налогов и сборов.
План практического занятия и задания:
1.Начальные формы налогообложения.
2.Частная собственность и косвенное налогообложение.
3. Взгляды представителей научных школ о сущности налогов в древнем мире, в средние века.
4. Основные этапы развития налогообложения в Древней Руси.
5.Характеристика развития налогообложения в России в ХУ11-Х1Х вв.
6.Этапы экономического развития России 20 в и налоговое реформирование.
- Проиллюстрируйте исторический процесс налогообложения этимологией.
- Приведите примеры взимаемых налогов на Руси в разные ее периоды экономического развития.
- Назовите направления реформирования налогообложения при Петре 1.
- Назовите прямые налоги периода нэпа. Дайте их краткую характеристику.
- Взгляды представителей отечественной экономической мысли первой половины 20 в. о налогах и их функциях.
Тема 3.Налоги в экономической системе цивилизованного общества.
Рыночная экономика и условия ее развития. Принципы налогообложения в странах с развитой рыночной экономикой: сравнительная характеристика структуры налогообложения в странах ОЭСР. Двоякая роль налоговой системы: воздействие на потенциальный уровень производства и доходы населения. Связь внутригосударственного долга и налогов. Теории переложения в стратегии государственного менеджмента.
План практического занятия и задания.
1.Принципы налогообложения в странах с развитой рыночной экономикой: сравнительная характеристика структуры налогообложения в странах ОЭСР.
2.Особенности налоговых систем стран СНГ.
3.Совершенствование налогообложения в Российской Федерации.
-Охарактеризуйте основные тенденции и последние нововведения в налоговых системах ведущих индустриальных стран.
-Каково влияние глобализации экономики на собираемость как прямых, так и косвенных налогов?
-Существуют ли противоречия между глобальным характером экономики и локальным характером налогообложения?
-Назовите основные изменения в системе льгот в подоходном налогообложении физических лиц в странах ОЭСР.
-Перечислите изменения в корпоративном налогообложении индустриальных стран и требования ОЭСР к странам-членам этой организации.
-Охарактеризуйте сходство и различия налоговых систем в: США, Германии, Канаде.
Тема 4.Налоговая система в России: исторический аспект.
Основы налоговой политики России конца 18-19 вв. исторический опыт. Основы налоговой политики России конца 18-19 вв. «План финансов» в программе финансовых преобразований России. Роль М.М. Сперанского в подготовке Основных правил расходования государственных средств.
налогообложение в России на различных этапах политического и экономического развития. Прямое и косвенное налогообложение периода нэпа.
Налоговая реформа 30-х годов. Эволюция финансовой системы России в направлении к административным методам изъятия прибыли и перераспределения финансовых ресурсов через бюджет.
Реформирование экономики России, рыночные преобразования, формирование новой налоговой политики.
План практического занятия и задания.
1.«План финансов» в программе финансовых преобразований России
2.Значение налогов в послереволюционной России.
3.Опыт 20-х годов: гибкость налоговой политики.
4.Реформирование экономики России, формирование новой налоговой системы.
-Охарактеризуйте роль М.М. Сперанского в подготовке Основных правил расходования государственных средств.
-Почему бюджет России начала 20 в. формировался в основном за счет косвенных налогов?
-Назовите основные виды косвенных налогов начала 20 в.
-Налоговая политика царской России к началу 1-ой Мировой войны.
-Налоговая политика России в первые послереволюционные годы.
-Чем объясняется необходимость введения в период нэпа косвенного налогообложения?
-Каковы причины проведения налоговой реформы 30-х годов?
-Проведите сравнительный анализ системы налогообложения периода нэпа и в условиях централизованного планирования и управления экономикой.
Тема 5. Основы налоговой системы Российской Федерации.
Экономические условия введения налоговой системы России 1992 г. Система нормативных документов, регулирующих налоговые отношения. Налоговый кодекс Российской Федерации – правовая основа налоговой системы. Механизм налогообложения, структура налогов, их функции.
План практического занятия. Задания.
1.Экономическая целесообразность введения налоговой системы начала 90-х годов
2.Система нормативных документов, регулирующих налоговые отношения. ФЗ «Об основах налоговой системы в РФ».
3.Налоговый кодекс – правовая основа налоговой системы Российской Федерации.
4.Полномочия органов законодательной и исполнительной власти в области налогообложения.
5.Принципы построения и элементы современной налоговой системы Российской Федерации.
-Назовите основные причины финансового кризиса, возникшего в России к началу 90-х годов.
-Охарактеризуйте основные элементы налоговой системы России.
-Назовите и изложите основные принципы построения налоговой системы РФ.
-Какие конституционные права и гарантии получили развитие в Налоговом кодексе РФ?
-Назовите состав участников налоговых отношений.
-Назовите федеральные налоги и сборы, региональные и местные, их функции.
-Какие права и обязанности у налогоплательщика?
Тема 6 Налоговый кодекс Российской Федерации.
Особенности формирования отдельных налогов в Российской Федерации.
Часть первая. Система налогов и сборов в РФ. Налоговые органы. Таможенные органы. Государственные внебюджетные фонды. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов. Налоговый контроль. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Часть вторая НК РФ. Особенности формирования отдельных налогов в Российской Федерации. (Проводится экономический практикум по расчетам отдельных федеральных и региональных налогов: НДС, налога на прибыль, налога на доходы с физических лиц, ЕСН. Выполняется самостоятельная работа по заполнению Декларации по налогу на доходы физических лиц. Проводится экономический практикум по расчетам налога на имущество организаций. Местные налоги рассматриваются на примерах налога на имущество физических лиц; земельный налог). Совершенствование налоговой системы в РФ: проблемы современного налогообложения; арбитражная практика.
План практического занятия и задания.
1.Федеральные налоги с юридических лиц. Налог на прибыль организаций.
2.Экономическое содержание прибыли и развитие систем ее налогообложения.
3.Налогообложение имущества предприятий.
4.Экономическая роль налога на добавленную стоимость. Субъект и объект налогообложения, ставки. Льготы по налогу.
5.Акцизы: объект, освобождения от налогообложения. Порядок исчисления акциза.
6. Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических лиц.
7.Федеральные налоги с физических лиц. Налог на доходы физических лиц.
8. Единый социальный налог: объект налогообложения, ставки налога.
9. Другие налоги и сборы, взимаемые с физических лиц.
-Охарактеризуйте ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
-В чем состоит отличие отчислений от прибыли и налога на прибыль?
-Как группируются доходы и расходы для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения прибыли?
-Объяснить порядок расчета налога на имущество.
-Льготы по налогу на имущество предприятий.
-Объект обложения налогом на недвижимость.
-Назовите ставки НДС и область применения расчетных ставок.
-Каков порядок предъявления бюджету сумм НДС,.
-Налог на операции с ценными бумагами»: субъект и объект налогообложения. Налоговые льготы.
-Назовите, кто является плательщиком налога на операции с ценными бумагами: 1.юридические лица
2.физические лица
3.эмитенты ценных бумаг
4.покупатели ценных бумаг
5.продавцы ценных бумаг
6.номинальные держатели ценных бумаг
-Рассчитайте величину налога. АО представило в регистрирующий орган документы для регистрации Решения о дополнительном выпуске акций на сумму 1 млн. рублей.
-Оценить фискальную значимость акцизов в формировании доходов государства.
-Какие суммы включаются в совокупный облагаемый доход гражданина?
-Как производится расчет налога на доходы физических лиц?
-Что является объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц?
В качестве зачетной работы подготовить комплект документов, подтверждающих необходимость представления Декларации на совокупный доход физического лица, с заполнением этого документа.
Тема 7. Специальные налоговые режимы.
Упрощение правил налогообложения для организаций среднего и малого бизнеса – объективная необходимость и одна из важнейших задач современной налоговой политики. Специальные налоговые режимы в России: УСНО, ЕНВД и ЕСХН. Нормативное обеспечение.
План практического занятия и задания.
1.Условия перехода на упрощенную систему налогообложения (УСНО). Учет и отчетность. Налоговая декларация.
2.Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
З.Объект налогообложения и налоговая база единого налога.
4.Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
-Выберите правильный ответ на следующие вопросы: 1. Переход на УСН предусматривается замена налогов. Ответы: а) всех на единый, б) налога на прибыль, НДС, налог с продаж, на имущество и ЕСН на единый, в) НДС, ЕСН на единый.
-.Правомерно ли утверждение, что УСНО предполагает учет факторов, обеспечивающих преимущества перехода на данный режим учета и отчетности. Ответы: а) Правомерно. б) Неправомерно в части особенностей налоговой отчетности. в) Однозначно, что УСН имеет только преимущества.
-При переходе на УСНО расходы на приобретенные ранее основные средства принимаются для целей обложения единым налогом в размере, равном: а) остаточной стоимости; в) первоначальной; в) восстановительной?
-Обоснуйте неправомерность начисления амортизации по зданию склада, по которому документы на регистрацию прав собственности были поданы после перехода организации на УСНО.
Тема 8.Управление налогообложением. Налоговое администрирование.
Налоговое планирование на макро-уровне, на уровне хозяйствующих субъектов. Международное налоговое планирование и оффшорный бизнес. Учетная политика предприятия и оптимизация налоговых платежей.
Налоговый контроль.
План практического занятия и задания.
1.Стратегия управления.
2.Налоговое планирование на макро-уровне.
3.Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта. Традиционный и современный стратегии управления.
4. Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля.
5.Проблема двойного налогообложения.
-Перечислить модели, используемые в странах ОЭСР, для построения среднесрочных прогнозов налоговых поступлений.
-Охарактеризуйте приоритетные цели налоговой политики Санкт-Петербурга на современном этапе и меры по их реализации.
-Что отражает показатель налогового потенциала региона и какова сфера его применения?
-Перечислите элементы учетной политики, оказывающие влияние на объем налоговых платежей предприятия.
-Перечислите основные этапы проведения экономического анализа состояния расчетов с бюджетом.
-Сформулируйте цель факторного анализа налоговых платежей.
-Назовите основные источники аналитической информации.
-Какие недостатки финансового менеджмента выявляются, исходя из фактов уплаты пеней и штрафов за налоговые правонарушения? Каковы возможные пути их устранения?
Примерная тематика рефератов:
1. Роль налоговой политики в социально-экономическом развитии государства.
2. Возникновение и развитие государства и налоговой системы.
3. Частная собственность и косвенное налогообложение.
4. Взгляды представителей экономических школ на сущность налогов и сборов.
5. А.Смит об основных принципах налогообложения.
6. А.Смит и Д.Рикардо о природе и функциях налогов, сборов.
7. Дж..Кейнс и его последователи о налогах как орудии государственного регулирования.
8. Взгляды представителей российской экономической мысли 1-ой половины XX века о природе налогов.
9. Теории переложения налогов.
10. Налоги. Функции налогов.
11. Сравнительная характеристика структуры налогообложения в странах ОЭСР.
12. Сравнительная характеристика структуры налогообложения в СНГ.
13. Налоговые льготы в законодательстве зарубежных стран.
14. Сравнительная характеристика структуры налогообложения в России.
15. Международные налоговые соглашения.
16. Двойное налогообложение и его преодоление в международной практике.
17. Международная практика предотвращения уклонения от налогообложения.
18. Двоякая роль налоговой системы: воздействие на потенциальный уровень производства и доходы населения.
19. Характеристика налоговой политики России 1992-1996 годы.
20. Реформирование экономики России и формирование новой налоговой системы.
21. Связь выбора объекта налогообложения с «налоговым прессом»
22. Особенности формирования НДС в разных странах.
23. НДС в России.
24. Природа налога на добавленную стоимость, налога на продажи и налога с оборота и их экономический эффект.
25. Налоги на прибыль организаций – составной элемент налоговой системы РФ.
26. Налоговая поддержка малого предпринимательства.
27. Специальные налоговые режимы.
28. Налог на доходы физических лиц: сравнительный анализ (Особенности налогообложения на различных этапах налоговой политики в России и в других странах).
29. Социальные налоги.
30. Земельный налог и арендная плата за землю.
31. Налог на операции с ценными бумагами.
32. Концепция международного налога на спекулятивные финансовые операции («Концепция Д.Тобина»)
33. Экологические налоги.
34. Налогообложение отдельных видов деятельности.
35. Местные налоги и сборы (на примере Санкт–Петербурга).
36. Региональная налоговая политика Санкт-Петербурга.
37. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Р.Ф.
38. Налогообложение во внешнеэкономической деятельности.
39. Контроль налоговых органов за налогоплательщиками.
40. Права налогоплательщиков и защита их прав.
41. Обязанности налогоплательщиков.
42. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
43. Взыскание недоимок по налогам с юридических лиц службой судебных приставов.
44. Экономические причины налоговой преступности.
45. Налоговая тайна.
46. Налоговый кредит и условия его предоставления.
47. Налоговое планирование: принципы, классификация.
48. Современные способы оптимизации налогообложения.
49. Оффшоры как инструмент оптимизации налогообложения.
Уяснив проблемы, относящиеся к теме и изучив соответствующую литературу, студент приступает к написанию работы. Обычно она состоит из введения, главной части и заключения.
Основные требования к курсовой работе.
Во введении необходимо указать значение и актуальность темы, какую целевую задачу ставит студент при написании курсовой работы.
В главной части надо всесторонне раскрыть основные положения и привести систему доказательств для их обоснования, используя современный фактический материал, попытаться дать практические рекомендации по решению социально-экономических проблем.
В заключении делаются важнейшие выводы, вытекающие из работы.
При сборе материала рекомендуется использовать публикации в журналах: «Налоговый вестник», «Экономист», «Налоги и платежи», «Бухгалтерский учет», «Главбух»,
«Финансовая газета», «Финансовая Россия», «Экономика и жизнь», «Предприниматель Петербурга», «Учет, налоги право».
Большую помощь могут оказать методические разработки кафедры.
Следует обратить внимание на оформление курсовой работы, ее научный аппарат. Ссылки на источник при цитировании других авторов, использовании заимствованных цифр и фактов у других исследователей являются неотъемлемым признаком подлинно научной добросовестности автора, проявленной при написании реферата или курсовой работы. Необходимо, чтобы цитаты были приведены точно и в соответствующих местах выделялись кавычками. Источники, из которых они взяты, указывают в следующей последовательности: автор, название произведения, том, место издания, год, страницы. Ссылки, как правило, приводятся внизу листа.
На титульном листе работы следует указать факультет, кафедру, название работы, группу, фамилию и инициалы автора. На следующем листе приводится оглавление. Для возможных замечаний рецензента оставляются поля, страницы должны быть пронумерованы. В конце работы приводится список использованной литературы в алфавитном порядке с указанием фамилии и инициалов автора. Объем работы не более 25 листов. Работа должна быть подписана с указанием даты ее выполнения.
Небрежно оформленные работы не рассматриваются и возвращаются автору на доработку.
В том случае, когда работа не соответствует установленным требованиям, она не зачитывается и возвращается студенту вместе с рецензией, в которой указываются ее недостатки и содержатся рекомендации для их устранения. Студент, не выполнивший в соответствии с установленными требованиями курсовую работу, к экзамену не допускается. При написании работ соавторство не допускается.
Курсовая работа защищается на специально отведенных занятиях.
Наиболее часто встречающиеся недостатки рефератов.
1. Не раскрывается существо проблемы, взятой студентом в качестве темы: рассматриваются вопросы, не имеющие прямого отношения к теме.
2. План работы перегружен второстепенными, мелкими вопросами.
3. Не соблюдается установленный порядок составления списка литературы, список литературы не соответствует использованной в работе.
4. Используется Налоговый кодекс Российской Федерации без соответствующих дополнений и изменений, а также устаревшие статистические данные или положения.
Кроме курсовой (реферата) студент выполняет еще одну зачетную работу
Тема зачетной работы: Декларация совокупного годового дохода физического лица.
Для выполнения работы студенты берут в Инспекции ФНС по месту своего жительства (регистрации) формы Декларации и заполняют ее по своей версии.
Защита зачетной работы проводится на семинарских занятий.
УСЛОВИЯ СДАЧИ ЗАЧЕТОВ И ЭКЗАМЕНОВ
Зачет может быть организован в различной форме, в зависимости от степени усвоения курса каждым студентом. Например, если преподаватель знает, что студент постоянно посещает очные занятия, активно участвует в учебном процессе, показывает на очных занятиях понимание рассматриваемых проблем, то зачет может принимать сразу по окончании очных занятий без дополнительного собеседования со студентом.
Зачет может также проводится посредством собеседования со студентом по темам курса, посредством решения студентом задач или посредством группового тестирования студентов.
Блок вопросов и задач для самоподготовки:
1. Роль налоговой политики в социально-экономическом развитии государства.
2. Задача на расчет налога на прибыль.
1. Основные понятия: налог и его элементы.
2. Налоговые санкции за неуплату или неполных сумм налога.
1. Возникновение и развитие государства и налоговой системы. Начальные формы налогообложения.
2. Порядок расчета таможенной стоимости импортируемого товара (числовой пример).
1. Частная собственность и косвенное налогообложение.
2. Расчет налога на прибыль от посреднических операций.
1. Взгляды представителей научных направлений о сущности налогов в Древнем мире, в Средние века.
2. Расчет налога на прибыль на предприятии, ведущего два вида деятельности: производство и торговую деятельность.
1. Принципы налогообложения в странах с развитой рыночной экономикой (на примере стран ОЭСР).
2. Единый социальный налог.
1. Двоякая роль налоговой системы: воздействие на потенциальный уровень производства и доходы населения.
2.Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.
1.Основы налоговой политики России конца 18-19 веков.
2.Расчет таможенных платежей (на условном примере).
1. Опыт 20-х годов: гибкость налоговой политики в России.
2. НДС: объект налогообложения, ставки.
1. 3-х уровневая налоговая система в России – федеральные, региональные налоги, местные налоги (сборы).
2. Льготы по налогу на прибыль
1. Нормативная база налогообложения в РФ.
2. Порядок применения НДС в случае, если предприятие реализует объект незавершенного строительства по ценам ниже балансовой стоимости.
1. Единый налог на вмененный доход.
2. Налог с владельцев транспортных средств.
1. Особенности налогообложения в СЭЗ и оффшоре.
2. Исчисление НДС и порядок его уплаты в бюджет.
1. Совершенствование налоговой системы в РФ.
2. Схема, порядок исчисления налога на доходы с физических лиц.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации; комментарии к основным налогам (часть 2)
2. Декларация о совокупном годовом доходе: порядок подачи.
1. Классификация таможенных платежей, таможенный тариф..
2. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности.
1. Особенности налогообложения иностранных юридических лиц, уплачивающих налоги на территории Р.Ф.
2. Включают ли доходы, полученные по векселям, в оборот, облагаемые НДС.
1. Налоги, связанные с использованием природных ресурсов.
2. Облагаются ли НДС проценты, полученные предприятием за предоставление ссуд юридическим и физическим лицам.
1. Экологические налоги.
2. Порядок возмещения налога на добавленную стоимость.
1. Налог на операции с ценными бумагами.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: структура.
Тест для самопроверки
1. Налогообложение как элемент экономического строя - это:
а) реальный процесс взимания налогов;
б) процесс установления и взимания налогов;
в) порядок уплаты налогов.
2. Налоговая политика- это:
а) система мероприятий правительства в области налогов;
б) метод государственного регулирования экономики;
в) поиск источников государственных доходов.
3. Субъект налога – это:
а) физическое лицо, на которое законом возложена обязанность по внесению суммы налога;
б) носитель налога;
в) физическое либо юридическое лицо, которое юридически несет налоговую повинность.
4. Налоговый резидент – это:
а) лицо, зарегистрированное и проживающее в данной стране;
б) лица, фактически находящиеся в стране не менее 183 дней в календарном году;
в) лица, обладающие гражданской правоспособностью.
5. Пропорциональная зависимость между суммой налога и величиной дохода (имущества):
а) с ростом дохода ставки налога не меняются;
б) с ростом дохода ставка растет;
в) с ростом дохода ставка снижается.
6. В основе разграничения налогов на прямые и косвенные выберите, что характеризует косвенные налоги:
а) они непосредственно связаны с доходом (имуществом);
б) они связаны с методами бюджетного регулирования;
в) взимаются через цены товаров (работ, услуг).
7. Основное положение кейнсианской школы в отличие от классической о роли налогов на развитие экономики:
а) спрос является определяющим в регулировании рыночной экономики;
б) налоги лишь источник доходов бюджета;
в) экономика – это устойчивая, саморегулируемая система, в которой спрос рождает предложение.
8. Исчисляется ли НДС с сумм штрафных санкций, полученных покупателем за несвоевременную отгрузку поставщиком товаров?
а) полученные суммы не облагаются НДС;
б) полученные суммы облагаются НДС;
в) полученные суммы облагаются НДС по ставке 0%.
9. Исчисляется ли НДС индивидуальными предпринимателями в сфере игорного бизнеса?
а) не исчисляется;
б) не исчисляется, так как отсутствует объект обложения налогом;
в) исчисляется.
10. Имеет ли право организация зачесть сумму НДС, уплаченную поставщику на основании решения арбитражного суда, без наличия счета-фактуры поставщика?
а) имеет право, так как есть решение суда;
б) вычеты сумм НДС, уплаченных без наличия счетов-фактур, не производятся;
в) налоговые вычеты производятся при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату налога.
11. Налоговая декларация представляется физическими лицами не позднее:
а) 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) 1 мая года, следующим за истекшим налоговым периодом.
12. Работник фирмы дополнительно занимается предпринимательской деятельностью. Имеет ли он право на стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц?
а) имеет;
б) не имеет;
в) сумма налога по основному месту работы рассчитывается с учетом установленных стандартных вычетов.
13. Работник направлен в командировку на личном автомобиле. За использование автомобиля работник получает компенсацию. Правильно ли в данном случае включение стоимости ГСМ в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль?
а) правомерно только в размере суммы компенсации;
б) правомерно, в пределах установленных правительством норм;
в) организация не вправе включать в расчет налоговой базы по налогу на прибыль стоимость ГСМ.
14. Ставка налога на прибыль организаций определена в размере:
а) 20%;
б) 24%;
в) 15%.
15. Кто является плательщиком налога на имущество (автомобиля)?
а) арендодатель;
б) арендатор, если стоимость арендованного автомобиля отражена на забалансовом счете 001;
в) арендатор, если стоимость арендованного автомобиля отражена в его балансе.
16. Порядок исчисления и уплаты налога на рекламу регулируется:
а) законодательством федеральных органов власти;
б) законодательством региональных органов власти;
в) законодательством местных органов власти.
17. Налоги, уплачиваемые при применении УСНО:
а) единый налог;
б) все, кроме НДС;
в) замена налога на прибыль, НДС, налога с продаж, на имущество и ЕСН на единый.
18. Должен ли уплачиваться налог на операции с ценными бумагами при государственной регистрации выпусков акций, размещаемых путем закрытой подписки:
а) не уплачивается;
б) не уплачивается, если источник дополнительного выпуска - добавочный капитал;
в) уплачивается, если потенциальными приобретателями акций являются акционеры.
19. Торговая фирма уплачивает все предусмотренные законодательством налоги и сборы. Фонд оплаты труда за ноябрь 2003 года составил 100 000 рублей. Сделайте расчет и ответьте, какая система налогообложения предпочтительнее:
а) общая;
б) УСНО;
в) ЕНВД.
20. Каким признается налоговый период при налогообложении подакцизных товаров:
а) календарный год;
б) первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года;
в) календарный месяц.
Оценка: «5» - 100% правильных ответов
«4» - 70% правильных ответов
«3» - 50% правильных ответов
«2» - меньше 50% правильных ответов