Адвалорный налог – налог, исчисляемый по процентным ставкам к таможенной стоимости товаров или к стоимостной оценке перемещаемых через границу услуг.
Акцизный склад – специально оборудованное помещение, предназначенное для хранения продукции в специальном режиме.
Амнистия (налоговая) – разовый комплекс мер по погашению задолженности по налоговым платежам налогоплательщиков.
Амортизационная политика - отражается в учетной политике организации, предусматривается для целей налогообложения прибыли организации.
Бюджетно-налоговая политика – меры правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета.
Бюджетирование – способ управления движением денежных средств предприятия посредством разработки системы гибких бюджетных подразделений и предприятия в целом.
Валовой внутренний продукт (ВВП) – годовая стоимость всех товаров и услуг, созданных на территории данной страны как резидентами, так и нерезидентами.
Валовой национальный продукт (ВНП) – общая рыночная стоимость всех конечных продуктов и услуг, произведенных резидентами в стране, в том числе и за рубежом, за год.
Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.
Государственный налоговый контроль – совокупность мероприятий по проверке законности, целесообразности и эффективности действий по формированию денежных фондов государства на всех уровнях управления и власти в части налоговых доходов; выявлению резервов увеличения налоговых поступлений в бюджет и улучшению налоговой дисциплины; совокупность приемов и способов, используемых органами власти и управления, которые обеспечивают соблюдение налогового законодательства и правильность исчисления, полноту и своевременность внесения налогов в бюджет.
Декларант – лицо, перемещающее товары через таможенную границу РФ.
Добавленная стоимость – разность между стоимостью продукции и суммой, уплаченной другим фирмам за приобретенное сырье, материалы и т.д. (т.е. за промежуточную продукцию).
Единица (масштаб) налога – часть объекта налога, принятая за основу для исчисления оклада налога.
Источник налога – доход, прибыль, имущества, из которых выплачивается налог.
Инвестиционный налоговый кредит – изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита начисленных процентов.
Кадастр – опись и оценка объектов, подлежащих налогообложению
Контингент налога – общая сумма мобилизации на соответствующей территории конкретного вида налога ли иного платежа.
Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Налогоплательщики – физические и юридические лица, которые в соответствии с законом обязаны уплачивать налоги.
Налоговый агент – лицо, на которое в силу принятых актов налогового законодательства возлагаются обязанности по исчислению в соответствующий бюджет налога или сбора.
Налоговая квота – доля оклада налога в источнике налога.
Налоговая льгота – снижение размера налогообложения.
Налоговая система – совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке.
Налоговая политика – комплекс мероприятий в области налогов, направленных на достижение каких-либо целей.
Налоговые вычеты – затраты предприятия, учитываемые при налогообложении.
Налоговые скидки – суммы, исключаемые из налогооблагаемой базы.
Налоговый дефицит – разрыв между планируемыми и фактически поступившими суммами налогов.
Налоговый кадастр – перечень объектов налога с указанием их доходности.
Налоговый период – время, определяющее период исчисления оклада налога, и сроки внесения последнего в бюджет.
Налоговый потенциал – максимально возможная сумма поступлений налогов и сборов по данной территории на душу населения, которая может быть получена за определенный промежуток времени в условиях действующего налогового законодательства.
Налогооблагаемая база – стоимостная характеристика объекта налогообложения.
Носитель налога – лицо, уплачивающее оклад налога из собственного дохода (прибыли, имущества).
Налоговый иммунитет – освобождение лиц, занимающих особо привилегированное положение, от обязанности платить налоги.
Налоговая декларация - официальное документальное заявление налогоплательщика о полученных им подлежащих налогообложению доходах за определенный период и о распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. Обычно заполняется по определенной, регламентированной форме непосредственно декларантом.
Налоговое бремя – обобщенная характеристика действий налогов, оказывающая на долю изъятий в совокупном доходе государства, а также в доходах отдельных категорий налогоплательщиков. Наиболее распространенным показателем является доля налогов в ВВП.
Налоговая санкция – мера ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговая тайна – любые полученные налоговым органом и таможенным органом сведения о налогоплательщике, кроме: а)разглашаемых налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия; б)об ИНН налогоплательщика; в)о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения.
Налоговая оговорка – условие во внешнеторговых контрактах, договорах об оказании услуг, кредитных соглашениях, устанавливающее, что каждая из сторон обязуется уплатить за свой счет все налоги и сборы, полагающиеся по данной сделке на территории ее страны. Налоговая оговорка регулирует отношения между экспортерами и импортерами по поводу уплаты налогов.
Налогообложение двойное – неоднократное обложение одного и того же объекта налога.
Недоимка – сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством срок.
Объект налогообложения – доход, прибыль, имущество, которые служат основой для налогообложения.
Оклад налога – сумма налога, исчисленная на весь объект налога за определенный период времени, подлежащая внесению в бюджет.
Оффшорные операции – финансовый инструмент, который, не нарушая действующего законодательства, используется для планирования и минимизации налогообложения и для защиты коммерческой тайны. Законодательная основа международных финансовых и торговых операций, осуществляемых предприятиями, зарегистрированными на территории, имеющей статус налоговой гавани.
Пошлины – денежные отношения, в процессе которых определенные суммы поступают в бюджет, при этом субъект пошлины получает право на осуществление каких-либо операций, получает какое-либо свидетельство, документ.
Пеня – денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах.
Регулирующие доходы – федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым устанавливаются нормативы в бюджет на очередной финансовый год, а также на долговременной основе по разным видам налогов.
Сбор – обязательный взнос, взимаемый с юридических и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами и должностными лицами значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Система налогов – совокупность и структура налогов страны в соответствии с их классификацией, установленной в законодательном порядке.
Ставка налога – размер налога (в процентах либо в рублях), установленный на единицу налога.
Субъект налога – физическое либо юридическое лицо, на которое возложена обязанность уплачивать налог.
Сборщики налогов и сборов – государственные органы, органы местного самоуправления, другие уполномоченные органы и должностные лица, принимающие налоги и сборы и перечисляющие их в бюджет.
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе – документ, выдаваемый налоговым органом физическому или юридическому лицу, зарегистрированном в качестве налогоплательщика.
Специальный налоговый режим – особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени. В НК Р.Ф. – это система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСН), упрощенная система налогообложения (УСНО), система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Таможенная пошлина – налог, взимаемый с товаров, ввозимых в страну или вывозимый из нее.
Таможенная стоимость – стоимость, используемая для целей обложения товара пошлиной.
Тарифная льгота – предоставление льгот в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу в форме освобождения от уплаты, возврата ранее уплаченной пошлины, снижение ставки пошлины, установление тарифных квот на преференциальный ввоз (вывоз) товара.
Требование об уплате налога – письменное извещение налогоплательщику о неуплаченной им сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму налога и соответствующие пени.
Удобный флаг – разновидности центра оффшор, режим, который предоставляет налоговые и другие льготы судовладельцам-нерезидентам.
Фиск – (от латинского fiscus – корзина) в Древнем Риме, начиная с 1У века н.э. – единый общегосударственный центр Римской империи, куда стекались все виды доходов, налогов и сборов, производились государственные расходы и т.д.
Функции налогов – фискальная, распределительная, регулирующая, контрольная, стимулирующая.
ФНС – Федеральная налоговая служба.
Литература
- Адам Смит. Исследования о богатстве народов.М.,Тип.М.Г.Волчанинова и др., 1895.
- Д. Рикардо. Начала политической экономии и налогового обложения. Собр. Соч. том 1 М., Госполитиздат, 1955.
- Дж.М.Кейнс Общая теория занятости, процента и денег.М.,Изд.Прогресс,1978.
- Э. Селигман и Р.Стурм. Этюды по теории налогообложения. СПб тип. «Правда», 1908
- Эдвин Зелигман. Экономическое понимание истории. Изд. Т-ва «Просвещение»
- Э Селигман. Очерки по теории обложения. Изд. Промбюро В.С.Н.Х., Петроград, 1924.
- Эд. Зелигман. Основы политической экономии. С-Петербург,1908
- Э. Вреден. Курс политической экономии. С-Петербург, 1880
- В. Твердохлебов. Теории переложения налогов. Историко-литературный очерк. СПб, 1914
- Налоги и промышленность. Центр управления налогами и гос. доходами. Изд. Фин.-экон. бюро Н.К.Ф., 1922.
- Налоговые системы зарубежных стран, под ред. В.Г. Князева и Д.Г. Черника
- Р.Ф.Гализманов. Управление налогами на предприятии 2т. «Эксперт», 1998
- Налоги и налогообложение. Под ред М.Романовского и О. Врублевской. Учебник для вузов. Питер, 2002.
- Налоги. Учебное пособие. Под ред. Д.Г.Черника. М., «Финансы и статистика»
- Г.А. Кузнецова Представительские расходы. Практическое пособие. М., 2000
- В.В. Глухов, И.В. Дольдэ, Т.П. Некрасова. Налоги. Теория и практика. Учебник СПб, 2002.
- Н.Г. Иванова и др. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы.Учебное пособие. Питер, 2002.
- Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль: методология и организация. М., Информационно.- внедренческий центр «Маркетинг», 2000.
- В.В.Бочаров. Корпортативные финансы. Учебное пособие. Питер, 2002.
- Налоговый кодекс Российской Федерации части 1, П. Москва,2004
19.Журналы и газеты: «Налоговый вестник», «Экономист», «Налоги и платежи»,
«Финансовая газета», «Финансовая Россия», «Экономика и жизнь», «Предприниматель Петербурга», «Консультант предпринимателя» (Приложение к еженедельнику «Предприниматель Петербурга»), «Бухгалтерский учет», «Главбух».
СОДЕРЖАНИЕ
Общие положения 2
Содержание тем лекционных и практических занятий 4
Тема 1. Введение. Задачи и структура курса. Понятийный аппарат 4
Тема 2. Возникновение и развитие государства и налоговой системы 4
Тема 3.Налоги в экономической системе цивилизованного общества 4
Тема 4. Налоговая система в России: исторический аспект 5
Тема 5. Основы налоговой системы Российской Федерации 5
Тема 6. Налоговый кодекс Р.Ф. 6
Тема 7. Специальные налоговые режимы 7
Тема 8.Управление налогообложением. Налоговое администрирование 8
Примерная тематика рефератов 9
Условия сдачи зачетов и экзаменов 10
Блок вопросов и задач для самоподготовки 10
Тест для самопроверки 11
Основная налоговая терминология 14
Литература 18