дебиторский задолженность факторинг финансирование
В апреле 2008 года между ООО «Ратис» и ОАО АКБ «Фактор» был заключён договор о факторинговом обслуживании в форме открытого регрессного факторинга с финансированием на сумму 1.400.000 руб по основным дебиторам: ЗАО «Пальмира», ЗАО «Теплотрансресурс» и ООО «Строй Девелопмент».
На момент заключения договора факторинга отсрочки по договору поставки с дебиторами составляли: с ЗАО «Пальмирой» - 20 к.д, с ЗАО «Теплотрансресурсом»-45 к.д., с ООО «Строй Девелопмент»-63 к.д. Увеличение договорных сроков связано, во-первых, с пожеланиями дебиторов иметь большую отсрочку платежа, во-вторых, увеличение было рекомендовано фактором для того, чтобы избежать регресса в случае значительных просрочек. Кроме того, договором предусмотрен период ожидания – 30 к.д., в течение этого периода банк самостоятельно пытается взыскать деньги с дебитора, после чего возникает регресс.
Финансирование по дебиторам ЗАО «Пальмира» и ЗАО «Теплотранссресурс» было установлено в размере 90% от суммы поставки, по клиенту ООО «Строй Девелопмент» - 85% в виду значительной концентрации дебиторской задолженности на данном клиенте.
Фактически финансирование по факторингу началось с апреля 2008 года. Работа по факторингу осуществляется следующим образом: в день отгрузки ООО «Ратис» предоставляет фактору комплект отгрузочных документов (накладные, акты приёмки-передачи товара по договору), фактор осуществляет их учёт (ввод в программу) и финансирует в рамках указанных лимитов, перечисляя денежные средства со ссудного на расчётный счёт клиента. После того, как деньги от дебитора поступили на транзитный счёт, банк гасит финансирование, удерживает вознаграждение и перечисляет остаток на расчётный счёт ООО «Ратис» в банке. Если в течение срока ожидания (30 дней сверх срока по договору) дебитор не исполняет свои обязательства, возникает право регресса, т.е. его обязательства должен возместить клиент (ООО «Ратис»).
|
|
Таблица 2.1 Действующие тарифы по факторинговому обслуживанию ООО «Ратис»
| Оборачиваемость, дней | Вознаграждение Фактора за административное сопровождение Продавца | Вознаграждение Фактора за услугу управления дебиторской задолженностью Продавца, % от суммы одного документа, подтверждающего факт поставки/работы/ услуги, без учета НДС | Вознаграждение Фактора за услуги по финансированию Продавца, % в день, без учета НДС | |
| Сбор за обработку одного документа, подтверждающего факт поставки/работы/ услуги, руб., без учета НДС | Комиссия за информационное сопровождение, % от суммы одного документа, подтверждающего факт поставки/работы/ услуги, без учета НДС | |||
| до 10 дней | 0.014 | 0.058 | 0.038 | |
| 11-20 дней | 0.043 | 0.173 | ||
| 21-30 дней | 0.074 | 0.298 | ||
| 31-40 дней | 0.103 | 0.413 | 0.041 | |
| 41-50 дней | 0.132 | 0.528 | ||
| 51-60 дней | 0.163 | 0.653 |
В течение 2008 года банк управлял переуступленной дебиторской задолженностью, вёл статистику по дебиторам, отслеживал оборачиваемость, проверял деловую репутацию дебиторов и т.д. По результатам анализа финансового состояния ООО «Ратис» и статистики по дебиторам в период с апреля 2008 по февраль 2009 лимит финансирования и лимиты на дебиторов менялись:
Таблица 2.2 Лимиты финансирования по факторингу ООО «Ратис»
| Дата | С апреля 2008 | С июня 2008 | С августа 2008 | С ноября 2008 | С декабря 2008 |
| Лимит финансирования |
|
|
Таким образом, за 2008 год лимит финансирования вырос в 8,2 раза.
По данным на январь 2009 лимиты по дебиторам распределяются следующим образом:
Таблица 2.3 Распределение лимитов финансирования по основным дебиторам
| Наименование Дебитора | Количество оплаченных поставок | Период Ожидания | Макс.период оборачиваем. | Отсрочка по договору (кал. дни) | Лимит Дебитора |
| действ. | |||||
| ЗАО "Пальмира" | 1 462 000 | ||||
| ЗАО "Теплотрансресурс" | 694 000 | ||||
| ООО "Механизация-155" | 1 500 000 | ||||
| ООО "СТРОЙ-Девелопмент" | 7 844 000 |
Помимо значительного увеличения лимита по действующим дебиторам, появился новый клиент – ООО «Механизация 155»- задолженность по которому уступается фактору.
По итогам за 2008 год банк сформировал статистическую таблицу по дебиторам
Таким образом, основными характеристиками механизма применения факторинга в ООО «Ратис» являются:
· Открытый факторинг с регрессом, с финансированием в день поставки до 90% от её суммы;
· Отсрочка: по договору с дебитором + период ожидания 30 дней;
· Динамично растущий лимит финансирования (восьмикратный рост за 2008 год), текущий лимит- 11500 000 рублей.
· Работа по факторингу с 70% дебиторов; возможность переводить новых клиентов на факторинговое обслуживание.
· Предоставление полного комплекса услуг по администрированию дебиторской задолженности, проверке деловой репутации клиента и т.д.
· ООО «Ратис» установлено специализированное программное обеспечение, детализирующее по каждой поставке движение денежных средств: сумму поставки, финансирование по поставке, оплату дебитора по поставке, остаток долга дебитора.
|
|
· Средняя годовая стоимость финансирования 20,06% годовых согласно действующему тарифному плану.
· Возможность пересмотра лимита финансирования по желанию клиента. Проведение анализа динамики основных финансовых показателей, анализа статистики по дебиторам.
· Открытие счёта в банке и проведение основных оборотов через банк.
· Поручительство собственников бизнеса и генерального директора.