В данном разделе устанавливаются целевые показатели бизнес-плана, по которым определяется выполнение либо невыполнение бизнес-плана развития коммерческой организации на год. К таким обязательным к выполнению показателям относятся выручка от реализации продукции и уровень рентабельности реализованной продукции (работ, услуг).
Существует несколько видов и показателей рентабельности:
- инвестированного капитала (рентабельность активов) (Ра):
Ра = чистая прибыль / итого по активам;
- продаж (оборота) (Рп):
Рп = чистая прибыль / выручка от реализации;
- реализованной продукции:
- по прибыли от реализации (РПРрп):
РПРрп = прибыль от реализации / себестоимость реализованной продукции;
- по чистой прибыли (РЧПрп):
РЧПрп = чистая прибыль / себестоимость реализованной продукции.
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (Кфн) вычисляется как:
Кфн = финансовые обязательства / итого по активам,
где финансовые обязательства - сумма долгосрочных и краткосрочных финансовых обязательств, включая кредиторскую задолженность (допустимое значение - не более 0,85).
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кос) - это:
Кос = (капитал и резервы + резервы предстоящих расходов - внеоборотные активы) / оборотные активы.
Также вычисляется коэффициент структуры капитала (Кск), который должен быть менее 1, т.е. долговые обязательства не должны превышать размеры собственного капитала:
Кск = заемные средства / собственные средства.
Сроки оборачиваемости:
- всего капитала = итого по пассивам / выручка от реализации х 360;
- годовой продукции = годовая продукция / выручка от реализации х 360;
- дебиторской задолженности = дебиторская задолженность / выручка от реализации х 360;
|
|
- кредиторской задолженности = кредиторская задолженность / выручка от реализации х 360
Выручка от реализации продукции на одного работающего (Враб):
Враб = выручка от реализации продукции без НДС и обязательных платежей из выручки / среднесписочная численность работающих.
Коэффициент текущей ликвидности (Клик):
Клик = оборотные активы / (краткосрочные финансовые обязательства -
- резервы предстоящих расходов).
Доля собственного капитала в объеме инвестиций (СКи):
СКи = СК / И х 100,
где СК - собственный капитал (собственные средства финансирования инвестиций в основной капитал),
И - инвестиции в основной капитал.
Точка (уровень) безубыточности (УБ):
УБ = условно-постоянные издержки / маржинальная (переменная) прибыль х 100,
где маржинальная (переменная) прибыль = выручка от реализации - условно-переменные издержки и налогов из выручки.
Объем реализации, соответствующий уровню безубыточности, определяется как произведение выручки от реализации и точки (уровня) безубыточности (по рекомендациям Министерства экономики Республики Беларусь, приемлемым считается уровень менее 60 %).
В последнем разделе курсовой работы рассчитываются показатели эффективности бизнес-плана (таблица 7.1 Приложения). Из нее видно, что предприятие в планируемом году займет более устойчивое положение на рынке. Объемы работ возрастут на 10%. Благодаря внедрению мероприятий, направленных на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности с общей ожидаемой экономией в размере 5 513 млн. руб., ожидается значение снижение себестоимости продукции, а значит, повышение конкурентоспособности и рост прибылей соответственно. Инвестиционный проект будет успешным, окупаемость инвестиций, размер которых 1 700 млн. руб., будет достигнута. Ожидается рост рентабельности реализованной продукции в 1,2 раза и снижение материалоемкости продукции на 5%, что показывает способность фирмы работать с затратами. Ожидается увеличение предела безопасности в 1,4 раза, а значит уменьшатся риски привлечения заемного капитала и появится возможность получения кредитов под меньший процент.
|
|
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Бизнес-план развития предприятия – это самый известный тип бизнес-планов, который является незаменимым не только для среднего и малого бизнеса, но также и для крупных компаний. В установленном бизнес-плане объясняются важные моменты возможных положительных и отрицательных сторон будущей деятельности предприятия и пути разрешения возможных проблем. В принципе, бизнес-план развития предприятия позволяет подробно рассмотреть идеи, найти изъяны, просчитать шаги конкурентов.
Основная задача бизнес-плана развития – выбор оптимальной стратегии рассматриваемой компании в краткосрочной или долгосрочной перспективе.
Бизнес-план может подготавливаться как с целью привлечения внешнего финансирования, необходимого для реализации выбранной стратегии, так и для формирования у руководства предприятия четкого представления о плане действий по достижению стратегических целей компании.
В результате разработки бизнес-плана в 2014 году планируется достичь следующих результатов:
|
|
- увеличение объемов работ на 110%;
- внедрение мероприятий, направленных на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности с общей ожидаемой экономией в размере 5 513 млн. руб.;
а) сокращение простоев оборудования путем сдачи их в аренду – 248 млн. руб.;
б) сокращение потребления энергоресурсов на предприятии – 324 млн. руб.;
в) сокращение транспортных расходов на доставку материалов, путем применения местного сырья– 4 572 млн.руб.;
г) сокращение численности работников – 369млн. руб.
- достижение окупаемости инвестиций, размер которых 1 700 млн. руб.;
- увеличение выручки от реализации продукции (работ, услуг) на 10%;
- рост рентабельности реализованной продукции в 1,2 раза;
- снижение материалоемкости продукции на 5%;
- сокращение сроков оборачиваемости капитала на 20%;
- сокращение сроков оборачиваемости дебиторской задолженности на 30%;
- увеличение предела безопасности в 1,4 раза.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Табл.1 – Исходные данные по проекту
| Исходные данные по курсовой работе | ||
| Наименование показателя | Значение | Пояснение |
| Коэффициент увеличение объема работ (выручки) и себестоимости в планируемом году | 1,1 | Объем выручки в планируемом году составит 110% от объема базового года |
| Процент инвестиций в планируемом году от объема работ | 20% | не менее |
| Коэффициент пересчета цен на планируемый год | 1,15 | 115% от цен базового года |
| Горизонт расчета, лет | ||
| Шаг расчета | квартал (с нарастающим итогом) | |
| Валюта расчета | млн. бел. руб. | |
| Коэффициент дисконтирования | 23,5% | Ставка рефинансирования НацБанка РБ на март 2014 года |
Таблица 1.1 – Сводные показатели по бизнес-плану
| № п/п | Наименование показателя | Базовый год | Планируемый год по кварталам (нарастающим итогом) | Темп изм-я к баз. году (по БП), % | |||
| I | II | III | IV | ||||
| Основные технико-экономические показатели бизнес-плана | |||||||
| 1,1 | Среднесписочная численность работающих, чел. | 217,000 | 217,000 | 217,000 | 217,000 | 217,000 | 1,000 |
| 1,2 | Среднемесячная заработная плата работающих, тыс.руб.; | 4 265,000 | 1 733,559 | 3 350,375 | 4 850,447 | 6 233,776 | - |
| темп к соответствующему периоду предыдущего года, % | 1,242 | 1,462 | 1,462 | 1,462 | 1,462 | 1,462 | |
| 1,3 | Объем инвестиций в основной капитал, млн.руб. | 22 330,000 | 1 700,000 | 1 700,000 | 1 700,000 | 1 700,000 | 0,076 |
| 1,5 | Объем производства строительной продукции в стоимостном выражении (в действующих ценах), млн.руб.; | 20 392,000 | 15 607,625 | 31 215,250 | 46 822,875 | 62 430,500 | - |
| темп к соответствующему периоду предыдущего года, % | 165,560 | 3,062 | 3,062 | 3,062 | 3,062 | 3,062 | |
| 1,6 | Объем производства строительной продукции в натуральном выражении, м2.; | 4 800,000 | 660,000 | 3 300,000 | 3 960,000 | 5 280,000 | - |
| темп к соответствующему периоду предыдущего года, % | 1,171 | 1,100 | 1,100 | 1,100 | 1,100 | 1,100 | |
| 1,7 | Объем производства строительной продукции в стоимостном выражении (в сопоставимых ценах), млн.руб.; | 56 755,000 | 17 948,769 | 35 897,538 | 53 846,306 | 71 795,075 | - |
| темп к соответствующему периоду предыдущего года, % | 160,888 | 1,265 | 1,265 | 1,265 | 1,265 | 1,265 | |
| 1,8 | Удельный вес запасов готовой продукции на конец периода в ср/месячном объеме произв-ва промышленной продукции, % | 0,127 | 0,124 | 0,185 | 0,247 | 0,309 | 0,309 |
| 1,9 | Износ основных производственных средств, %, | 0,731 | 0,727 | 0,724 | 0,720 | 0,716 | 0,979 |
| в том числе активной части, % | 23,000 | 17,429 | 11,858 | 6,287 | 0,716 | 0,031 | |
| 1,1 | Себестоимость реализованной продукции (с коммерческими расходами и расходами на реализацию), млн.руб.; | 55 016,460 | 16 660,673 | 32 663,235 | 48 007,800 | 63 910,402 | - |
| темп к соответствующему периоду предыдущего года, % | 1,615 | 1,162 | 1,162 | 1,162 | 1,162 | 1,162 | |
| 1,11 | Выручка от реализации продукции - всего, млн.руб. | 68 106,000 | 21 538,523 | 43 077,045 | 64 615,568 | 86 154,090 | 1,265 |
| 1,12 | Выручка от реализации продукции (без учета НДС и обязательных платежей из выручки), млн.руб.; | 56 755,000 | 17 948,769 | 35 897,538 | 53 846,306 | 71 795,075 | - |
| темп к соответствующему периоду предыдущего года, % | 1,609 | 1,265 | 1,265 | 1,265 | 1,265 | 1,265 | |
| 1,13 | Удельный вес реализованной продукции по рынкам сбыта: | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | |
| внутренний рынок | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | |
| ближнее зарубежье | 0,000 | 0,000 | 0,000 | 0,000 | 0,000 | - | |
| дальнее зарубежье | 0,000 | 0,000 | 0,000 | 0,000 | 0,000 | - | |
| 1,14 | Удельный вес в выручке неденежных форм расчетов, % | - | - | - | - | - | - |
| 1,15 | Налоги, сборы и платежи, относимые на с/c, млн.руб. | 4 111,964 | 1 300,409 | 2 600,817 | 3 901,226 | 5 201,634 | 1,265 |
| 1,16 | Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн.руб.; | 1 742,000 | 1 971,168 | 3 942,337 | 5 913,505 | 7 884,673 | - |
| темп к соответствующему периоду предыдущего года, % | -0,431 | 4,526 | 4,526 | 4,526 | 4,526 | 4,526 | |
| 1,17 | Прибыль/убыток от опер-х и внереал-х доходов/расходов, млн.руб. | -265,000 | 16,445 | 32,890 | 49,335 | 65,780 | - |
| темп к соответствующему периоду предыдущего года, % | 0,164 | 1,248 | 1,248 | 1,248 | 1,248 | 1,248 | |
| 1,18 | Прибыль (убыток) за отчетный период, млн.руб.; | 1 976,000 | 1 987,613 | 3 975,227 | 5 962,840 | 7 950,453 | - |
| темп к соответствующему периоду предыдущего года, % | -2,449 | 4,024 | 4,024 | 4,024 | 4,024 | 4,024 | |
| 1,19 | Налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли | 132,220 | 437,275 | 874,550 | 1 311,825 | 1 749,100 | 13,229 |
| Показатели эффективности бизнес-плана: | |||||||
| 2,1 | Рентабельность инвестированного капитала, % | 8,849 | 116,918 | 233,837 | 350,755 | 467,674 | 52,850 |
| 2,2 | Рентабельность продаж (оборота), % | 2,558 | 9,152 | 9,152 | 9,152 | 9,152 | 3,578 |
| 2,3 | Рентабельность реализ.продукции по прибыли от реализации, % | 3,166 | 11,831 | 12,070 | 12,318 | 12,337 | 3,896 |
| 2,4 | Рентабельность реализ-й продукции по чистой прибыли, % | 3,592 | 11,930 | 12,170 | 12,421 | 12,440 | 3,464 |
| 2,5 | Показатель затрат в расчете на 1 рубль реализ.продукции, руб | 1,032 | 1,077 | 1,099 | 1,122 | 1,123 | 1,089 |
| 2,6 | Материалоемкость произв-й продукции в сопост-х ценах,руб | 0,532 | 0,619 | 0,609 | 0,599 | 0,606 | 1,139 |
| 2,7 | Показатель по энергосбережению, процентные пункты | - | - | - | - | - | - |
| 2,8 | Коэффициент текущей ликвидности | 0,927 | 1,111 | 1,579 | 2,069 | 2,564 | 2,766 |
| 2,9 | Коэффициент обеспеченности COC | -0,079 | 0,100 | 0,067 | 0,050 | 0,040 | -0,507 |
| 2,1 | Коэффициент обесп-ти финансовых обязательств активами | 0,934 | 0,351 | 0,180 | 0,121 | 0,091 | 0,097 |
| 2,11 | Коэффициент структуры капитала | 14,166 | 3,679 | 1,840 | 1,226 | 0,920 | 0,065 |
| 2,12 | Доля собственного капитала в объеме инвестиций, % | 7,059 | 27,179 | 54,358 | 81,537 | 108,716 | 15,401 |
| 2,13 | Срок оборачиваемости всего капитала, дней | 2,542 | 24,283 | 47,438 | 70,594 | 93,750 | 36,880 |
| 2,14 | Срок оборачиваемости готовой продукции, дней | - | - | - | - | - | - |
| 2,15 | Срок оборачиваемости дебиторской задолженности, дней | 35,149 | 1,845 | 3,690 | 5,535 | 7,379 | 0,210 |
| 2,16 | Срок оборачиваемости кредиторской задолженности, дней | 136,480 | 8,119 | 107,243 | 123,079 | 148,871 | 1,091 |
| 2,17 | Выручка от реализации продукции на 1го раб-щего, млн.руб. | 313,853 | 82,713 | 165,426 | 248,140 | 330,853 | 1,054 |
| 2,18 | Точка (уровень) безубыточности, % | 58,915 | 53,232 | 50,911 | 48,666 | 47,819 | 81,166 |
| Расчет точки безубыточности | |||||
| 1. Исходные данные | |||||
| Наименование | |||||
| Постоянные затраты, тыс. руб. | 20 384,48 | ||||
| Переменные затраты, тыс. руб. | 43 525,92 | ||||
| Выручка от продаж, тыс. руб. | 86 154,09 | ||||
| Выпуск (Объем реализации), ед. | 5 280,00 | ||||
| Средние переменные затраты на единицу продукции | 8,24 | =Переменные затраты, тыс. руб./Выпуск (Объем реализации), м2 | |||
| =43525,92/5280 | |||||
| Цена за единицу | 16,32 | =Выручка от продаж, тыс. руб./Выпуск (Объем реализации), м2 | |||
| =86154,09/5280 | |||||
| Точка безубыточности в денежном выражении | 41 198,26 | =Выручка от продаж, тыс. руб.хПостоянные затраты, тыс. руб. /(Выручка от продаж, тыс. руб.-Переменные затраты, тыс. руб.) | |||
| =86154,09*20384,48/(86154,09-43252,92) | |||||
| Точка безубыточности в натуральном выражении | 2 524,86 | =Постоянные затраты, тыс. руб./Цена за единицу - Средние переменные затраты на единицу продукции | |||
| =20384,48/(16,32-8,24) |
Таблица 1.2 – Уплотненный бухгалтерский баланс
| Уплотненный бухгалтерский баланс | ||||||
| № | Статьи баланса | Базовый год | Планируемый год (на конец периода) | |||
| I | II | III | IV | |||
| АКТИВ | 19 704,86 | 4 842,54 | 9 460,54 | 14 078,55 | 18 696,55 | |
| 1. | ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 704,00 | 224,54 | 224,54 | 224,54 | 224,54 |
| 1.1. | Основные средства | 702,00 | 222,01 | 222,01 | 222,01 | 222,01 |
| 1.2. | Вложения во внеоборотные активы | 2,00 | 2,53 | 2,53 | 2,53 | 2,53 |
| 2. | ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 19 000,86 | 4 618,00 | 9 236,01 | 13 854,01 | 18 472,01 |
| 2.1. | Материальные запасы и приравненные к ним статьи | 7 202,90 | 2 218,61 | 4 437,23 | 6 655,84 | 8 874,45 |
| 2.2. | Дебиторская задолженность и приравненные к ней статьи | 5 374,35 | 367,92 | 735,85 | 1 103,77 | 1 471,70 |
| 2.3. | Денежные средства и приравненные к ним статьи | 6 423,61 | 2 031,47 | 4 062,93 | 6 094,40 | 8 125,87 |
| ПАССИВ | 19 704,62 | 4 842,82 | 9 460,17 | 14 078,66 | 18 696,31 | |
| 3. | КАПИТАЛЫИ РЕЗЕРВЫ(СК) | 2 171,00 | 686,58 | 686,58 | 686,58 | 686,58 |
| 3.1. | Уставной капитал | 8,00 | 2,53 | 2,53 | 2,53 | 2,53 |
| 3.2. | Добавочный фонд | 1 355,00 | 428,52 | 428,52 | 428,52 | 428,52 |
| 3.3. | Добавленный капитал | 808,00 | 255,53 | 255,53 | 255,53 | 255,53 |
| 4. | КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (ПК) | 17 533,62 | 4 156,24 | 8 773,59 | 13 392,08 | 18 009,74 |
| 4.1. | Кредиторская задолженность | 17 473,47 | 4 963,16 | 9 926,33 | 14 889,49 | 19 852,66 |
| 4.2. | краткосрочные кредиты и займы | 39,00 | 506,00 | 2 644,18 | 4 832,51 | 1 849,00 |
| 4.3. | Прочие виды обязательств | 21,15 | 6,08 | 6,08 | 6,08 | 6,08 |
| ВАЛЮТА БАЛАНСА | 19 704,86 | 4 842,82 | 9 460,54 | 14 078,55 | 18 696,55 |
Таблица 2.1 – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации за два года, предшествующих планируемому
| Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации за два года, предшествующих планируемому | ||||
| № п/п | Наименование показателя | Единица измерения | За предшествующие годы | |
| Среднесписочная численность работающих | человек | 212,00 | 217,00 | |
| Среднемесячная заработная плата работающих | тыс.руб. | 3 433,00 | 4 265,00 | |
| Объем инвестиций в основной капитал | млн.руб. | 11 018,00 | 20 857,00 | |
| Объем производства строительной продукции в стоимостном выражении (в действующих ценах) | млн.руб. | 12 317,00 | 20 392,00 | |
| темпы к предыдущему году | % | - | 165,56 | |
| Объем производства строительной продукции в натуральном выражении | м2 | 4 100,00 | 4 800,00 | |
| Объем производства строительной продукции в стоимостном выражении (в сопоставимых ценах) | млн.руб. | 35 276,00 | 56 755,00 | |
| темпы к предыдущему году | % | - | 160,89 | |
| Износ основных производственных средств, | % | 68,83 | 57,20 | |
| в том числе активной части | % | 22,00 | 23,00 | |
| Себестоимость реализованной продукции - всего, | млн.руб. | 34 059,00 | 55 016,46 | |
| в том числе: | ||||
| материальные затраты | 18 959,00 | 36 246,00 | ||
| расходы на оплату труда | 8 961,00 | 11 550,46 | ||
| отчисления на социальные нужды | 3 219,00 | 3 938,00 | ||
| амортизация основных средств и нематериальных активов | 465,00 | 557,00 | ||
| прочие затраты | 2 455,00 | 2 725,00 | ||
| Из полных издержек: | 100 % | 100 % | 100 % | |
| условно-постоянные издержки | % | 0,56 | 0,66 | |
| условно-переменные издержки | % | 0,44 | 0,34 | |
| Выручка от реализации продукции - всего | млн.руб. | 42 331,00 | 68 106,00 | |
| Выручка от реализации продукции (без НДС и обязательных платежей из выручки) | млн.руб. | 35 276,00 | 56 755,00 | |
| Налоги, сборы и платежи, относимые на себестоимость | млн.руб. | 1 372,00 | 1 353,00 | |
| Прибыль (убыток) от реализации продукции | млн.руб. | 1 217,00 | 1 742,00 | |
| Прибыль (убыток) от операционных и внереализационных доходов и расходов | млн.руб. | -644,00 | 234,00 | |
| Прибыль (убыток) за отчетный период | млн.руб. | 573,00 | 1 976,00 | |
| Налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли | млн.руб. | 206,00 | 579,00 | |
| Рентабельность инвестированного капитала | % | 5,20 | 9,47 | |
| Рентабельность продаж (оборота) | % | 2,87 | 2,56 | |
| Рентабельность реализованной продукции | % | 3,57 | 3,17 | |
| Показатель затрат в расчете на 1 рубль реализованной продукции | руб. | 1,243 | 1,238 | |
| Материалоемкость произведенной продукции в сопост-х ценах | руб. | 0,45 | 0,53 | |
| Коэффициент текущей ликвидности | 0,904 | 0,927 | ||
| Коэффициент обеспеченности СОС | -0,106 | -0,079 | ||
| Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами | 1,004 | 0,934 | ||
| Коэффициент структуры капитала | -274,786 | 14,166 | ||
| Доля собственного капитала в объеме инвестиций | % | 0,364 | 7,059 | |
| Срок оборачиваемости всего капитала | в днях | 3,21 | 2,54 | |
| Срок оборачиваемости готовой продукции | в днях | - | - | |
| Срок оборачиваемости дебиторской задолженности | в днях | 32,50 | 35,15 | |
| Срок оборачиваемости кредиторской задолженности | в днях | 116,46 | 136,48 | |
| Выручка от реализации продукции на одного работающего | млн.руб./чел. | 199,67 | 313,85 | |
| Точка (уровень) безубыточности | % | 64,61 | 58,92 |
Таблица 3.1 - План мероприятий, направленных на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности коммерческой организации в целях обеспечения выполнения показателей прогноза социально-экономического развития на год
| № п/п | Название мероприятия | Срок выполнения | Затраты на разработку и реализацию мер в млн.руб. | Ожидаемая экономия от внедрения мероприятия, млн.руб. | Цель внедрения мероприятия | ||||||
| Планируемый год по кварталам (без нарастающего итога) | |||||||||||
| I | II | III | IV | I | II | III | IV | ||||
| 1. Организационно-экономические | |||||||||||
| Повышение эффективности управления основными средствами | |||||||||||
| Сокращение простоев оборудования | 1 год | Снижение затрат на ЭММ в общей сумме затрат | |||||||||
| Сокращение удельных норм расхода топливно-энергетических ресурсов (ТЭР) | |||||||||||
| Сокращение потребления энергоресурсов на предприятии | 1 год | Снижение затрат на ТЭР в общей сумме затрат | |||||||||
| Сокращение удельных норм расхода сырья и материалов | |||||||||||
| Сокращение транспортных расходов на доставку материалов, путем применения местного сырья | 1 год | Снижение затрат на сырье и материалы в общей сумме затрат | |||||||||
| Сокращение затрат на оплату труда | |||||||||||
| Сокращение численности работников | Снижение затрат на оплату труда в общей сумме затрат |