В данном разделе приводятся характеристика выпускаемой и намеченной к освоению продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг (сфера применения, потребительские свойства, основные технические требования и параметры, наличие патентов, лицензий, сертификатов); информация о внедрении международных систем качества и управления окружающей средой, об аттестации производств в соответствии с международными требованиями.
Отдельно приводится план мероприятий, направленных на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности коммерческой организации в целях обеспечения выполнения показателей прогноза социально-экономического развития на год (таблица 3.1 Приложения).
Разрабатывается план на основе раскрытия следующих вопросов:
- главные цели и задачи краткосрочного (на год) развития (повышение качества выпускаемой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг, увеличение объемов производства рентабельных видов продукции (работ, услуг) и ликвидация убыточных, улучшение условий труда, экономия ресурсов, обновление основных производственных средств, иные цели);
- соответствие имеющихся производственных мощностей прогнозируемым объемам производственной программы;
- обоснование объема требуемых оборотных средств для обеспечения непрерывной производственно-хозяйственной деятельности и источников их финансирования (чистая прибыль, продажа основных средств, акций, кредиты, займы, ссуды, прочие источники);
- оценка наличия имеющихся производственных площадей и потребности в них;
- обоснование выбора поставщиков сырьевых и материальных ресурсов.
Исходя из таблицы 3.1 видно, что общие вложения в проведение мероприятий, направленных на повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности, за 2012-2013 гг. составят 4 017 млн.руб., а общая экономия от их внедрения – 5 634 млн.руб.
РАЗДЕЛ 4. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН
Данный раздел должен состоять из следующих подразделов:
1. Программа производства и реализации продукции (работ, услуг) составляется на основании заключенных и прогнозируемых к заключению на планируемый год договоров, с учетом возможностей производственных мощностей и прогнозируемых цен на продукцию.
2. Материально-техническое обеспечение. Здесь приводятся:
- перечень основных видов сырьевых ресурсов и их объем на планируемый период, наименование поставщиков, расстояние доставки, вид транспорта доставки;
- периодичность приобретения основных видов сырья и материалов (ежемесячно, сезонно, хаотично либо с иной периодичностью, соответствие качественным характеристикам);
- требования поставщиков по форме оплаты (предоплата, кредит и т.д.);
- обоснование и расчет потребности в сырьевых ресурсах, их экономии по сравнению с предшествующим периодом;
- обоснование схемы материально-технического обеспечения (виды транспорта, средства погрузки, разгрузки и складирования, оптимизация затрат на транспортировку ресурсов);
- обоснование и расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах, их экономии по сравнению с предшествующим периодом;
- риски ресурсного обеспечения.
3. Затраты на производство и реализацию продукции. При подготовке данного подраздела анализируются отдельные элементы затрат по отношению к суммарным затратам на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и определяются те из них, которые имеют наибольший удельный вес. Вырабатываются меры по снижению затрат на единицу продукции (работ, услуг) и управлению себестоимостью (расчет затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) может также осуществляться по статьям затрат). Для анализа точки безубыточности выделяются условно-переменные и условно-постоянные расходы (издержки).
4. Расчет потребности в чистом оборотном капитале. Размер оборотных активов определяется исходя из сложившегося уровня обеспеченности коммерческой организации оборотными активами, планируемых изменений производственной программы, а также возможностей обеспечения их оптимальной величины. Размер кредиторской задолженности регулируется с учетом накопительного остатка денежных средств и уровня платежеспособности коммерческой организации, контролируемого при составлении расчетов по коэффициенту текущей ликвидности. В случае если коэффициент текущей ликвидности принимает значение меньше нормативного, накопительный остаток денежных средств (кроме минимального остатка денежных средств на расчетном счете коммерческой организации) должен быть использован на уменьшение кредиторской задолженности и возврат краткосрочных и долгосрочных кредитов (займов).
В данной курсовой работе производится расчет затрат на производство и реализацию продукции и себестоимости реализованной продукции (таблица 4.1 Приложения), а также потребности в чистом оборотном капитале (таблица 4.2 Приложения).
Исходя из данных таблицы 4.1, видно, что в период 2011-2012 гг. возросли материальные затраты и снизились расходы на оплату труда, а значит, в то время производились материалоемкие работы. Благодаря мероприятиям, которые планируется ввести в следующем году, ожидается значительное снижение затрат на производство. Особенно важное снижение себестоимости ожидается по статье затрат «Материальные затраты» в части «Сырье и материалы», что кроме как выполнением мероприятий по экономии можно обеспечить изменением структуры работ, т.е. «постараться» выполнять трудоемкие работы, что снизит внешние риски (влияние контрагентов).
Согласно таблице 4.2 предприятие нуждается во внешних инвестициях. Недостаток чистого рабочего капитала говорит о том, что для развития предприятия нужны привлеченные средства. Фирма привлекает кредиты для реальных потребностей операционной и инвестиционной деятельности, рационально использует прибыль от основной деятельности. Отрицательная величина чистого оборотного капитала является своеобразным «протоколом о намерениях», она служит для инвесторов и кредиторов индикатором платежеспособности компании, а также говорит о возможности расширения своей деятельности в будущем за счет внутренних резервов.
РАЗДЕЛ 5. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ И ИННОВАЦИОННЫЙ ПЛАНЫ
Данный раздел содержит краткую характеристику инвестиционных проектов, реализация которых будет продолжена или начата в планируемом периоде, результаты реализации проекта, описание основных средств, планируемых к приобретению. В случае необходимости разработки бизнес-плана инвестиционного проекта в соответствии с действующим законодательством приводится информация о наличии такого бизнес-плана и принятых решениях по нему.
По реализуемым (намеченным к реализации инвестиционным проектам) указывается взаимосвязь с существующими приоритетами развития отрасли, включая участие в государственных и межгосударственных инвестиционных программах. Отражаются направления прикладных исследований и разработок, планируемые результаты инновационной деятельности коммерческой организации.
В разделе приводятся:
- сведения о планируемых к вводу в действие производственных мощностях и объектах основных средств;
- сведения о планируемых объемах инвестиций в основной капитал и источники финансирования инвестиций в планируемом году.
Отдельно приводится перечень инвестиционных проектов с указанием цели и периода реализации, общих инвестиционных затрат по проекту и источников их финансирования в планируемом году.
По каждому привлекаемому в планируемом году кредиту (займу, ссуде) указываются условия его предоставления.
По каждому привлекаемому в планируемом году источнику финансирования инвестиций в основной капитал приводится расчет погашения долговых обязательств, а также сводный расчет погашения долговых обязательств с учетом погашения уже существующих обязательств (кредитов (займов, ссуд) и т.д., привлеченных ранее и намеченных к погашению в планируемом году).
При формировании инновационного плана коммерческой организации указываются сведения о планируемых (выполняемых) опытно-конструкторских, опытно-технологических и при необходимости научно-исследовательских работах (сроки выполнения, ожидаемые результаты, источники финансирования), приводятся мероприятия по повышению инновационной активности коммерческой организации, в том числе по развитию изобретательской и рационализаторской деятельности, экономическому стимулированию инноваторов.
Инновационное развитие коммерческой организации может характеризоваться следующими основными показателями: удельный вес новой продукции в объеме промышленного производства, доля сертифицированной продукции в объеме промышленного производства, внедрение прогрессивных материалов, конструкций и качественно новых инновационных технологий в строительстве, степень износа активной части основных производственных средств, доля инновационной продукции в объеме промышленного производства, создание и сертификация систем менеджмента качества, доля затрат на оборудование, инструмент и инвентарь в инвестициях в основной капитал.
В работе при выполнении этого раздела бизнес-плана осуществляется планирование инвестиций в основной капитал и источников их финансирования (таблица 5.1 Приложения).
Т.к., исходя из таблицы ЧОК, у фирмы нет острой необходимости в привлечении больших инвестиций. Поэтому рассмотрим вариант вложения в деятельность организации сравнительно небольшой суммы – 1700 млн. руб.
Также в данном разделе производится расчет по выбору наилучшего варианта кредитования из трех возможных вариантов: «МТБанк», «Беларусбанк» и «Приобанк» (таблица 5.2 Приложения) и, соответственно, расчет погашения кредита (таблица 5.3 Приложения).
Различные банки предлагают кредиты под различные ставки процента и дополнительные условия. По результатам расчета наиболее целесообразно брать кредит в ОАО «Приорбанк», т.к. данный кредит имеет меньший кредитный платеж из трех перечисленных вариантов.
При выдаче кредита контрагенту необходимо знать, что его средства будут возвращены. Для этого проводится оценка платежеспособности предприятия.
В базовом году оборотные средства увеличились в основном за счет денежных средств, а значит, организация не смогла правильно вложить средства, что в условиях инфляции приводит к увеличению риска. Однако данная ситуация не критична, т.к. у предприятия своих оборотных средств только 35%. Деятельность организации зависит от авансов заказчиков.
Во всем капитале около 51% долгов, что, согласно белорусскому законодательству не критично. Однако согласно западным концепциям, данный коэффициент должен составлять не более 50%. Для обеспечения возможности отдать все долги необходимо, чтобы собственный капитал составлял не менее 50%. Снизилась доля запасов, однако возникает вопрос, хорошо ли это в условиях инфляции. Собственные оборотные средства «застряли» в дебиторской задолженности. Поэтому при падении объемов предприятие «залезает в чужие карманы».
Коэффициент текущей ликвидности растет главным образом за счет дебиторской задолженности, т.е. организация обладаем средствами платить по долгам лишь формально. Можно условно пересчитать уровень ликвидности с учетом того, что согласно коэффициенту текущей ликвидности по Инструкции (К т.л. ≥ 1,2) уровень запаса в случае отзыва кредиторами всех своих средств должен составлять не менее 20%. В нашем случае уровень запаса соответствует 56%. При этом 40% – дебиторская задолженность. Тогда условно коэффициент текущей ликвидности на самом деле составляет 1,22, т.е. платежеспособность находится на предельном, критическом уровне. Предприятие перекрывает свою упавшую ликвидность чужими средствами.
Высока зависимость предприятия от внешних кредиторов, и она растет в течение данного периода. Предприятие не несет рисков долгосрочного привлечения. Исходя из коэффициента структуры капитала, финансовая устойчивость организации снижается.
Проблемы существуют и с имущественным потенциалом. Приобретается активная часть основных средств. В связи с тем, что падают объемы работ, возникает вопрос, являются ли данные вложения своевременными. Рост валюты баланса при падении объемов работ и соответственно выручки неизбежно приведет к потере отдачи, снижению скорости оборота, а значит, капитал будет «вымываться», восстановление его усложняется.