Таблица 1
Факторный анализ прибыли от продаж ООО «Выбор»
№ п/п | Показатели | За предшествующий отчетный период | Фактический объем продукции в ценах и себестоимости базового периода | За отчетный период |
Выручка от продаж | ||||
Полная себестоимость реализованной продукции (переем. + пост. расходы) | ||||
Прибыль от продаж (стр.1 - стр |
Прибыль от продаж в отчетном году, по сравнению с базисным выросла на 13511 тыс. руб. (в 2,2 раза).
Расчет прироста или сокращения прибыли и определение влияния на нее отдельных факторов:
1. Фактор цен на продукцию:
1001948 – 878902 = 123046 тыс. руб.
За счет фактора цены прибыль в отчетном году, по сравнению с базисным увеличилась на 123046 тыс. руб.
2. Фактор удельных затрат на продукцию (себестоимости).
977448 – 871290 = 106158 тыс. руб.
За счет увеличения себестоимости прибыль предприятия, в отчетном году, по сравнению с базисным увеличилась на 106158 руб.
3. Фактор объема продукции:
10989 х ((871290 / 696903)-1) = 2750 тыс. руб.
За счет увеличения объема выпускаемой продукции прибыль увеличилась на 13738 тыс. руб.
4. Фактор структурных сдвигов в составе продукции, связанных с ценами и себестоимостью на продукцию:
Структурные сдвиги в составе выпущенной продукции, связанные с уменьшением или увеличением количества проданной продукции.
10989 х ((878902/707892) – (871290/696903)) = -95 тыс. руб.
Структурные сдвиги в составе выпущенной продукции, связанные с более или менее высокой себестоимостью продукции
696903 х (878902 / 707892) – 871290 = -6032 тыс. руб.
Прибыль, связанная с изменением структуры по ценам отрицательно повлияла на прибыль и уменьшилась на 95 тыс. руб.. Предприятие выпускало продукцию с большими затратами, что отрицательно повлияло на прибыль, и она уменьшилась на 6032 тыс. руб.
При обобщении сумма всех факторов должна быть равна общему отклонению прибыли:
123046+106158 +2750-95-6032= 13511 тыс.руб.
Вследствие всех вышеперечисленных изменений прибыль предприятия в отчетном году увеличилась за счет фактора цен, фактора себестоимости, фактора объема продукции.
Анализ и оценка финансового состояния предприятия
Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния – определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Эти задачи решаются на основе исследования динамики абсолютных и относительных показателей.
Информационными источниками для расчета показателей и проведения анализа служат годовая и квартальная бухгалтерская отчетность:
1. Форма №1 «Бухгалтерский баланс»;
2. Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»;
3. Форма №3 «Отчет о движении капитала»;
4. Форма №4 «Отчет о движении денежных средств»;
5. Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу».
Основными методами анализа финансового состояния являются горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный.
Цель структурного анализа – изучение структуры и динамики средств и источников их формирования для ознакомления с общей картиной финансового состояния предприятия. Этот баланс фактически включает показатели горизонтального и вертикального анализа, что позволяет упростить работу по их проведению. Анализ имущества предприятия проводится для выяснения общих тенденций изменений структуры баланса, выявлении основных источников средств (разделы пассива баланса) и направлений их пользования (разделы актива баланса).
Проведем анализ структуры актива и пассива баланса ООО «Выбор».
Таблица 2
Анализ структуры актива и пассива ООО «Выбор»
Показатели баланса | На начало периода, тыс. руб. | Удельн.вес на нач. периода, % | На конец периода, тыс.руб. | Удельн.вес на кон. периода, % | Сумма изменений за год, тыс. руб. | Изменение уд.веса в % |
Актив | ||||||
1. Внеоборотные активы | 11,04 | 30,00 | 18,96 | |||
2. Оборотные активы | 88,96 | 70,00 | -18,96 | |||
Баланс | 100,00 | 100,00 | 0,00 | |||
Пассив | ||||||
3. Капитал и резервы | 64,93 | 45,05 | -19,89 | |||
4. Краткосрочные обязательства | 35,07 | 54,95 | 19,89 | |||
Баланс | 100,00 | 100,00 |
Из данных таблицы видно, что общая стоимость имущества предприятия увеличилась на 96357 тыс. руб.. Доля оборотных активов уменьшилась в общей сумме активов на 18,96%, но увеличилась в стоимостном выражении на 49954 тыс. руб.. Доля внеоборотных активов увеличилась в общей сумме активов на 46403 тыс. руб.. В стоимостном выражении также увеличилась доля собственных средств предприятия на 25048 тыс. руб., хотя удельный вес их уменьшился на 19,89%. Произошло увеличение краткосрочных обязательств предприятия на 71309 тыс. руб..
Анализ структуры имущества предприятия
Таблица 3