| Показатели баланса | На начало периода, тыс. руб. | Удельн.вес на нач. периода, % | На конец периода, тыс.руб. | Удельн.вес на кон. периода, % | Сумма изменений за год, тыс. руб. | Изменение уд.веса в % |
| 3. Капитал и резервы | ||||||
| Уставный капитал | 14,08 | 6,89 | -7,19 | |||
| Добавочный капитал | 35,28 | 17,26 | -18,02 | |||
| Резервный капитал | 3,58 | 1,75 | -1,83 | |||
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 3,58 | 1,75 | -1,83 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 11,99 | 19,14 | 7,15 | |||
| ИТОГО по разделу 3 | 64,93 | 45,05 | -19,89 | |||
| 5. Краткосрочные обязательства | ||||||
| Займы и кредиты | 8,67 | 6,84 | -1,83 | |||
| Кредиторская задолженность | 21,15 | 44,09 | 22,94 | |||
| в том числе: | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| поставщики и подрядчики | 4,19 | 10,56 | 6,38 | |||
| задолженность перед персоналом организации | 7,21 | 7,16 | -0,05 | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 1,97 | 2,57 | 0,60 | |||
| задолженность по налогам и сборам | 3,50 | 9,40 | 5,90 | |||
| прочие кредиторы | 4,27 | 14,39 | 10,12 | |||
| Доходы будущих периодов | 5,25 | 4,02 | -1,23 | |||
| ИТОГО по разделу 5 | 35,07 | 54,95 | 19,89 | |||
| БАЛАНС | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
Пассивы организации (т.е. источники финансирования ее активов) состоят из собственного капитала и резервов краткосрочных заемных средств. Обобщенно источники средств можно поделить на собственные и заемные.
Значительное изменение в пассиве баланса за год в основном произошло из-за увеличения кредиторской задолженности на 63659 тыс. руб., нераспределенной прибыли на 25048 тыс. руб. и займов и кредитов на 4907 тыс. руб..
Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия по системе финансовых коэффициентов:
1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) на начало отчетного периода: 59937 / 92307 = 0,65
Коэффициент автономии (финансовой независимости) на конец отчетного периода: 84985 / 188664 = 0,45
Значение коэффициента автономии находится в пределах нормы.
2. Коэффициент концентрации заемного капитала на начало отчетного периода: 32370 / 92307 = 0,35
Коэффициент концентрации заемного капитала на конец отчетного периода: 103679 / 188664 = 0,55
На начало отчетного периода данный коэффициент находится в пределах нормативного значения. На конец отчетного периода данный показатель немного увеличился до 0,55, что особо не перекрывает нормативное значение.
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на начало отчетного периода: 32370 / 59937 = 0,54
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на начало отчетного периода: 103679 / 84985 = 1,21
На начало отчетного периода коэффициент находится в пределах нормативного значения, на конец отчетного года данный показатель превосходит нормативное значение. Отсюда следует, что заемный капитал преобладает над собственным в общей сумме капитала.
4. Собственный оборотный капитал на начало отчетного периода: 82116 – 32370 = 49746
Собственный оборотный капитал на конец отчетного периода: 132070 – 103679 = 28391
5. Коэффициент маневренности капитала на начало отчетного периода: 59937 – 10191 / 59937 = 0,83
Коэффициент маневренности капитала на конец отчетного периода: 84985 – 56594 / 84985 = 0,33
На начало отчетного периода коэффициент имел значение больше нормы, а на конец отчетного периода он значительно уменьшился и стал меньше нормативного показателя.
6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным и оборотным капиталом на начало отчетного периода: 59937 – 10191 / 82116 = 0,60
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным и оборотным капиталом на конец отчетного периода: 84985 – 56594 / 132070 = 0,21
В анализируемом периоде коэффициент находится в пределах нормативного значения.
7. Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом на начало отчетного периода: 59937 – 10191 / 53214 = 0,93
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом на конец отчетного периода: 84985 – 56594 / 92623 = 0,31
Коэффициент на конец отчетного периода значительно меньше нормы. Это говорит о том, что на предприятии острая нехватка обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом.
8. Коэффициент кредиторской задолженности в составе всего заемного капитала на начало отчетного периода: 19524 / 32370 = 0,60
Коэффициент кредиторской задолженности в составе всего заемного капитала на конец отчетного периода: 83183 / 103679 = 0,80
Кредиторская задолженность составляет основную часть заемного капитала как в базисном, так и в отчетном периодах.
9. Коэффициент кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств на начало отчетного периода: 19524 / 32370 = 0,60
Коэффициент кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств на конец отчетного периода: 83183 / 103679 = 0,80
Коэффициент кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств совпал с коэффициентом кредиторской задолженности в составе всего заемного капитала, т.к. предприятие не имеет долгосрочных обязательств ни в базисном, ни в отчетном периодах.
10. Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов на начало отчетного периода: 82116 / 10191 = 8,06
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов на конец отчетного периода: 132070 / 56594 = 2,33
Коэффициент соотношения сократился в отчетном периоде на – 5,73 и составил 2,33, что свидетельствует об увеличении доли оборотных средств.
11. Коэффициент соотношения внеоборотных и оборотных активов на начало отчетного периода: 10191 / 82116 = 0,12
Коэффициент соотношения внеоборотных и оборотных активов на конец отчетного периода: 56594 / 132070 = 0,43
Данный показатель является взаимооборотным предыдущему и свидетельствует о преобладании оборотных активов над внеоборотными.
12. Коэффициент дебиторской задолженности в составе оборотных активов на начало отчетного периода: 14642 / 82116 = 0,18
Коэффициент дебиторской задолженности в составе оборотных активов на конец отчетного периода: 24102 / 132070 = 0,18
Коэффициент не изменился на протяжении анализируемого периода, что свидетельствует об отсутствии изменений дебиторской задолженности в составе оборотных средств.
13. Коэффициент имущества производственного назначения (в составе активов) на начало отчетного периода: 6781 + 53214 / 92307 = 0,65
Коэффициент имущества производственного назначения (в составе активов) на конец отчетного периода: 45274 + 92623 – 676 / 188664 = 0,73
Коэффициент соответствует нормативному значению в анализируемом периоде. Наблюдается динамика к его увеличению, что свидетельствует об увеличении имущества производственного назначения.
14. Доля запасов в составе оборотных активов на начало отчетного периода: 53214 / 82116 = 0,65
Доля запасов в составе оборотных активов на конец отчетного периода: 92623 / 1332070 = 0,07
Доля запасов в составе оборотных активов сильно уменьшилась, что может свидетельствовать о проблемах с формированием производственных запасов предприятия.