Оценка финансово-экономических показателей деятельности ООО «Омега»

ВВЕДЕНИЕ

Глобальные изменения в экономике России и в мире в последние годы ставит перед руководителями и собственниками предприятий всех форм собственности вопрос необходимости прогнозирования производственной деятельности на долгосрочный период и поиска новых путей повышения конкурентоспособности продукции.

Объектом прохождения практики был гостинично-ресторанный комплекс Садко (ООО «Омега»). Предмет исследования – текущая деятельность предприятия.

Цель работы – анализ современного состояния ООО

Задачи работы:

- краткая характеристика компании;

- анализ финансового состояния;

- стратегический анализ.

 

Описание предприятия

ООО "ОМЕГА 2002"

ИНН 5050040960 КПП 505001001

Р/с. 40702810100000095177 в ВТБ24 (ПАО) г. Москва

Бик 044525716 К/с. 30101810100000000716

ОКПО 59350865 ОКАТО 46259503000

Генеральный Директор Симонов Р.З.

Тел 89262711288,89151895308

Email: 88rs88@mail.ru

ООО «Омега» – это ресторанно-гостиничный комплекс Садко, расположенный по адресу: М.О.г.Лосино-Петровский ул. 7-го Ноября д.3 «б» – всего в 23 км от Москвы по Горьковскому шоссе.

Комфортабельная гостиница на 19 номеров.

В каждом номере невероятно уютно. Интерьер создан специально для того, чтобы можно было расслабиться и отдохнуть с максимальным комфортом.

Гостиница работает и с корпоративными клиентами. «Планируете вывезти сотрудников на природу или провести конференцию? Или Вам необходимо разместить где-то своих гостей или партнеров? Мы с удовольствием сделаем это для Вас! Комплекс «Садко» находится в г. Лосино-Петровский, что. Живописный район, чистейший воздух, прекрасный сервис и уютная атмосфера – что еще нужно для полноценного отдыха?!», – извещает сайт комплекса. Огромный плюс комплекса в том, что на территории гостиницы для удобства клиентов находится ресторан и банкетный зал, караоке и уютная веранда.

Итак, если клиент решает остановиться в гостинице, то ему предоставлены 19 номеров. В каждом номере: -кровать 2-спальная или 2-4 раздельные кровати; -прикроватные тумбочки; -гардероб; -туалетный столик; -зеркало; -стол; -стулья; -ЖК телевизор; -телефон; - wi-fi;

Оценка финансово-экономических показателей деятельности ООО «Омега»

Подробно структура прибылей и убытков компании представлена в таблице 1.

Безусловно, для компании является актуальным повышение доходности через сокращение издержек на себестоимость выпускаемой продукции.

 

Таблица 2.1

Структура прибылей и убытков компании ООО «Омега» в 2013-2015 году, тыс. руб.

Наименование показателя	2013 г.	2014 г.	2015 г.	2014 к 2013 Отклонение, тыс. руб.	2015 к 2014 Отклонение, тыс.руб.	2014 к 2013 Отклонение, %	2015 к 2014 Отклонение, %
Выручка	23 310	26 340	23 447	3 030	-2 893		-11
Себестоимость продаж	28 286	30 820	26 784	2 534	-4 037		-13
Валовая прибыль (убыток)	-4 976	-4 480	-3 337		1 143	-10	-26
Коммерческие расходы					-37	!	-100
Управленческие расходы	6 061	6 582	7 125
Прибыль (убыток) от продаж	-11 037	-11 099	-10 462	-62			-6
Проценты к получению					-50		-44
Проценты к уплате				-24		-7
Прочие доходы	15 942	22 332	25 827	6 390	3 494
Прочие расходы		11 111	9 730	6 429	-1 381		-12
Прибыль (убыток) до налогообложения	-87	-85	5 319		5 404	-2	-6 358
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток)	-87	-85	5 314		5 399	-2	-6 352

 

Финансовые результаты деятельности компании в 2015-м году демонстрируют снижение объемов выручки на 11%

При этом, чистая прибыль компании выросла – рост по отношению к 2013 году составил 5 314 тыс. руб.

Увеличение прибыли стало возможным благодаря увеличению прочих доходов компании при сокращении статьи «Прочие расходы».

При этом, показатели валовой прибыли компании отрицательные, что объясняется исключительно высокими издержками на сырье и расходные материалы, но динамика в 2015-м году положительная

Затраты на себестоимость превышают объемы выручки компании.

Затраты на себестоимость занимают преимущественную долю в общем объеме расходов предприятия.

При анализе финансового состояния компании необходимо произвести расчет периода оборота соответствующих пассивов и активов.

Периоды оборота для дебиторской задолженности (ПО_д.з.) рассчитывают по следующей формуле:

(1)

 

Период оборота или срок реализации запасов рассчитыввается по формуле:

(2)

 

Оборачивемость кредиторской задолженности (ПО_кр.з.) рассчитывается при помощи формулы:

 

(3)

Большой интерес в анализе финансового положения компании также представляет значение оборачиваемости активов предприятия (ОА). Данный показатель отражает, какое количество раз за анализируемый период происходит оборот капитала, вложенного в активы предприятия. Расчет данного показателя проивзодится по формуле:

(4)

 

Значение данного показателя считается нормальным, если оно равняется или же больше чем 1,01.

Еще одним значимым параметром, который оценивает интенсивность использования активов, выступает знаение периода оборота активов (ПО_а.), которыое рассчитывается с помощью формулы:

(5)

 

Итоги проведенного анализа и полученных результатов содержатся в таблице 2.2.

Таблица 2

Оценка деловой активности

Наименование	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Динамика в 2014 году	Динамика в 2015 году
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (Коб)	2,27	1,55	1,09	-31,38	-30,09
Период оборота оборотных активов, дни (Пооа)	158,90	231,57	331,23	45,73	43,04
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Кодз)	3,69	2,77	1,25	-24,87	-54,87
Период оборота дебиторской задолженности, дни (Подз)	97,53	129,82	287,69	33,11	121,61
Коэффициент оборачиваемости запасов (Коз)	13,46	24,92	35,71	85,16	43,32
Период оборота запасов, дни (Поз)	26,75	14,45	10,08	-45,99	-30,23
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Кокз)	3,60	2,19	0,99	-39,23	-54,90
Период оборота кредиторской задолженности, дни (Покз)	100,09	164,68	365,17	64,54	121,74

 

Можно утверждать, что период оборачиваемости дебиторской задолженности исследуемой компании увеличился за анализируемый период с 129,8 дней до 287,7 день. Изменение значительно и свидетельствует об ухудшении качества управления дебиторской задолженностью в компании.

Период оборота запасов сократился до 10,08 дней. Это положительное значение, так как свидетельствует о более эффективном использовании ресрурсов, вложенных в запасы.

Также следует отметить увеличение периода оборачиваемости кредиторской задолженности со 164,7 дней до 365. Целесообразно рассматривать данный факт, как отрицательный. Низкая оборачиваемость кредиторской задолженности, как правило, является свидетельством ухудшения платежной дисциплины предприятия в отношениях с поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом предприятия, прочими кредиторами – является отображением несвоевременного погашения предприятием своей задолженности перед кредиторами и (или) увеличения закупок с отсрочкой платежа (коммерческого кредита поставщиков).

Период оборота активов значительно вырос с уровня 231,57 до 331,2 дней, что является отрицательным признаком для предприятия, поскольку говорит о снижении эффективности управления предприятием своими активами.

Наглядно показатели деловой активности компании представлены на рисунке 1.

Анализ финансовой устойчивости выполним по модели трехкомпонентного анализа.[1] Расчет трехкомпонентной модели анализа представлен в таблице 3.

 

Рис. 1. Динамика изменений показателей деловой активности предприятия 2013-2015 гг.

Таблица 2.3

Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации

Показатели	2013 г.	2014 г.	2015 г.
Общая величина запасов и затрат (ЗЗ)	3 244	1 065	1 561
Наличие собственных оборотных средств (СОС)	1 952	2 394	-9 003
Функционирующий капитал (ФК)	1 952	2 394	-3 376
Общая величина источников (ВИ)	3 808	4 894	-2 363
Излишек или недостаток собственных оборотных средств (Фс)	-1 292	1 329	-10 564
Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат: (Фт)	-1 292	1 329	-4 937
Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат: (Фо)		3 829	-3 924
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации: (S)	0;0;1	1;1;1	0;0;0

 

Судя по полученным данным, компания находится на грани банкротства – финансовое положение крайне неустойчивое.

В целях изучения расширенной картины финансового состояния компании, проведем анализ коэффициентов автономии, финансовой зависимости и маневренности – оценим данные показатели в динамике последних 3-х лет и сравним с принятыми нормативными значениями.

Коэффициент финансовой устойчивости(К_{ФИН.УСТ.}) пред­ставляет собой соотношение собственных и заемных средств. Он определяется по формуле:

 

, (5)

 

где ЗК – заемный капитал.

 

Коэффициент финансовой зависимости (К_Ф.Зав.)оп­ределяется как отношение хозяйственных средств (капитала) к собственному капиталу и определяется по формуле:

 

. (6)

 

В результате проведенного расчета, было установлено, что коэффициент финансовой устойчивости вырос на 13,01 в 2015-м году после падения на 31% в 2013-м (таблица 4).

Таблица 4

Показатель коэффициента финансовой устойчивости

Наименование	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Динамика в 2014, %	Динамика в 2015, %
Коэффициент финансовой устойчивости	0,39	0,27	0,31	-30,98	13,01
Коэффициент финансовой зависимости	0,61	0,73	0,85	20,17	16,59

 

Анализ коэффициента финансовой зависимости также показал тенденцию к росту, но показатели все еще крайне низкие.

Анализ платежеспособности компании выполним по показателям коэффициентов ликвидности. Расчет данных коэффициентов выполняется по следующей формулам:

1) Коэффициент текущей ликвидности

 

(7)

 

2) Коэффициент абсолютной ликвидности

 

(8)

 

3) Коэффициент срочной ликвидности

 

(9)

 

Результаты анализа коэффициентов представлены в таблице 5.

Таблица 5

Показатели коэффициентов ликвидности предприятия

Наименование				Динамика в 2014 году	Динамика в 2015 году
Коэффициент текущей ликвидности	1,23	1,16	0,86	-5,64	-25,75
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,09	0,44	0,03	400,59	-93,32
Коэффициент срочной ликвидности	0,85	1,09	0,78	29,14	-28,50

 

Как видно из таблицы, коэффициент текущей ликвидности в 2013 году практически снизился по отношению к результатам 2013 года на 25,75%. В настоящее время показатель текущей ликвидности компании ниже порога норматива, который равняется 1,5-2,5. Низкие значения данного коэффициента, как правило, говорит о затруднениях в сбыте продукции и услуг, плохой организации снабжения или иных сложностях предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия в 2015 году также был ниже минимального нормативного значения 0,2, обнаружив падение на 93,3% в 2015 году относительно значений 2013 года. Данный коэффициент дает понимание о невозможности предприятием выполнять свои текущие обязательства из абсолютно ликвидных активов, показывая ту часть текущих обязательств, которая может быть немедленно погашена. Следовательно, по данному показателю можно оценивать платежеспособность компании, как низкую.

Коэффициент срочной ликвидности также отражает недостаточно устойчивое положение компании, несмотря на достижение данным показателем нормативного значения 0,7-1,0, поскольку тенденция данного показателя отрицательная – падение в 2015-м году на 28,5% (рисунок 2).

Рис. 2. Показатели коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости компании

Таким образом, в результате анализа была выявлена отрицательная финансовая ситуация в компании, коэффициенты, характеризующие платежеспособность и финансовую устойчивость компании, не достигают по многим показателям значений нормативов и демонстрируют отрицательную тенденцию. Очевидно, что компания уже находится в состоянии кризиса и необходимы срочные меры по недопущению дальнейшего ухудшения финансового состояния, требуется разработка мероприятий по более рациональному управлению предприятием с целью повышения эффективности хозяйственной деятельности.

Наиболее значительную проблему в настоящее время представляет высокая стоимость сырья и материалы, которые компания закупает у третьих лиц. В результате, деятельность предприятия является не рентабельной.

Потенциальной возможностью для компании станет внедрение инновационных технологий, позволяющих сократить расходы на себестоимость выпускаемой продукции.