Задание к темам №1, 2 и 3. Бухгалтерский учет процессов заготовления, производства и продажи.
Задание 1.
Отразить на счетах Главной книги остатки на начало месяца, хозяйственные операции за месяц и закрыть счета на конец месяца. В течение месяца необходимо определить доли транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) на израсходованные материалы, фактическую производственную себестоимость выпущенной за месяц готовой продукции, а также финансовый результат от продажи продукции покупателям.
Методические указания
1. Открыть счета Главной книги на 01 февраля 201* года. Информацию взять из остатков по счетам Главной книги на конец января, выведенных в предыдущем задании в оборотно-сальдовой ведомости по счетам синтетического учета.
2. Подготовить журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 201* по форме таблицы 33. Хозяйственные операции за февраль 201* года по вариантам приведены в таблицах 39-47.
3. Составить бухгалтерские проводки и записать их в журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 201*. Определить недостающие суммы. При этом учитывать, что задание сквозное с января 201* года, поэтому при подсчете сумм отдельных операций возможно использование информации за январь 201* года.
4. Сделать разноску по счетам Главной книги. Подсчитать обороты, вывести сальдо на конец месяца.
5. Составить оборотную ведомость по счетам Главной книги за февраль 201* года по форме таблицы 36.
6. Согласно выписке из учетной политике текущий учет материалов ведется в покупных ценах на счете 10.1 «Материалы по покупным ценам». Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР) по всем заготовленным материалам собираются на счете 10.2 «ТЗР». В конце месяца по данным текущего учета определяется средний процент ТЗР, с помощью которого определяется доля ТЗР, подлежащая списанию на израсходованные материалы.
|
|
Для определения среднего процента транспортно-заготовительных расходов за февраль учесть, что в фактической себестоимости остатка материалов на 1 февраля 201* года транспортно-заготовительные расходы составляют 10%.
7. При проведении расчетов процент округлять до одного знака после запятой, суммы округлять до целых рублей.
Таблица 39
За февраль 201* года произошли следующие хозяйственные операции:
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, рублей | ||
| 1вар-т | 2вар-т | 3вар-т | |
| 1.Принят к оплате счет поставщика сахара, в том числе НДС | |||
| 2. Принят к оплате счет транспортной организации ГУП АТП-1 за доставку материалов, в т.ч. НДС 18% | 18 000 | 20 000 | 19 500 |
| 3. Утверждены авансовые отчеты о командировках А) экспедитора отдела сбыта за сопровождение продукции Б) начальника отдела сбыта В) главного инженера фабрики Г) директора о загранкомандировке | 4 500 7 000 12 000 45 000 | 5 500 6 000 11 000 47 000 | 3 500 5 000 10 000 48 000 |
| 4. Отпущено со склада: А) какао в конфетный цех Б) коробки для тортов в цех тортов | 10 000 4 000 | 11 000 5 000 | 9 500 3 000 |
| 5. Выдано подотчет начальнику отдела снабжения на хозяйственные расходы | 2 000 | 1 200 | 1 700 |
| 6. Начислена амортизация: А) здания заводоуправления Б) автомобиля грузового В) компьютеров в управлении Г) конвейеров для изготовления конфет и тортов | 6 000 1 000 7 000 | 6 500 1 500 7 200 | 8 000 2 000 6 700 |
| 7. Выдано в возмещение перерасхода по авансовым отчетам о командировках -экспедитора отдела сбыта - начальника отдела сбыта | ? ? | ? ? | ? ? |
| 8. Начислена заработная плата: А) основным рабочим в конфетном и тортовом цехе Б) наладчикам оборудования В) прочему цеховому персоналу Г) работникам служб управления фабрикой Д) грузчикам за разгрузку материалов | 23 000 12 000 17 000 31 000 | 21 000 13 000 16 000 29 000 | 19 000 10 500 16 500 30 000 |
| 9. Начислены обязательные страховые взносы на социальное и пенсионное обеспечение | ? | ? | ? |
| 10. Утвержден авансовый отчет начальника отдела снабжения и оприходован на склад хозяйственный инвентарь | 2 200 | 1 400 | 1 800 |
| 11. Принят к оплате счет за отопление, в том числе НДС 18%: А) здания цехов Б) здания управления фабрики | 9 000 6 000 | 8 000 7 000 | 10 000 5 600 |
| 12. Отпущены канцтовары: А) в бухгалтерию и отдел кадров Б) на нужды начальника конфетного цеха | |||
| 13. Принят к оплате счет телевизионного канала СТС за рекламу продукции | 7 400 | 7 100 | 6 800 |
| 14. Выпущены из производства и сданы на склад торты и конфеты, при этом незавершенное производство на конец месяца составило 97000 руб. | ? | ? | ? |
| 15. Выплачены доходы учредителям за предыдущий год | 18 000 | 20 000 | 19 500 |
| 16. Отгружены торты и конфеты магазину «Восточные сладости» в счет ранее полученного аванса, при этом фактическая себестоимость отгруженной продукции составила 24000 руб. | 50 000 | 55 000 | 55 000 |
| 17. Отгружена карамель магазину «Бахетле», при этом фактическая себестоимость карамели составила 35000 руб. | 70 000 | 72 000 | 69 000 |
| 18. Определены и списаны по назначению доли транспортно-заготовительных расходов на израсходованные материалы | ? | ? | ? |
| 19. Определены и списаны по назначению косвенные расходы | ? | ? | ? |
| 20. Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции | ? | ? | ? |
| 21. Начислен НДС с выручки от продажи | ? | ? | ? |
| 22. Списаны расходы на продажу | ? | ? | ? |
| 23. Определен и списан финансовый результат от продажи | ? | ? | ? |
| 24. Принят НДС к налоговому вычету | ? | ? | ? |
| ИТОГО: |
|
|
|
|
Таблица 40
За февраль 201* года произошли следующие хозяйственные операции:
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, рублей | ||
| 4вар-т | 5вар-т | 6вар-т | |
| 1. Утвержден авансовый отчет директора о командировке | 8 500 | 8 200 | 8 400 |
| 2. Принят к оплате счет кожевенного завода «Зифа» за поступившую на склад натуральную кожу, в т.ч. НДС | 43 000 | 40 000 | 45 000 |
| 3. Акцептован счет КПОГАТ-3 за доставку кожи, в т.ч. НДС | 2 360 | 1 770 | 2 124 |
| 4. Выдано подотчет работнику отдела снабжения на приобретение коробок для обуви и бумаги для ксерокса | 7 000 | 8 000 | 7 500 |
| 5. Отпущены материалы со склада: А) замки вшивные в пошивочный цех Б) кожа подошвенная в раскройный цех | 1 200 21 000 | 1 000 20 000 | 1 300 24 000 |
| 6. Начислена заработная плата: А) наладчикам швейных машин Б) швеям в пошивочном цехе В) аппарату управления фабрикой Г) закройщицам в раскройном цехе Д) младшему обслуживающему персоналу цехов | 9 000 13 000 17 000 14 000 5 000 | 10 000 15 000 18 000 13 500 5 500 | 9 600 14 000 19 500 13 000 5 800 |
| 7.Начислены страховые взносы с заработной платы | ? | ? | ? |
| 8. Утвержден авансовый отчет работника отдела снабжения и оприходованы на склад коробки для обуви, бумага для ксерокса | 7 200 | 8 300 | 8 000 |
| 9. Начислена амортизация: А) здания фабрики Б) автотележек в цехах В) швейных машин в пошивочном цехе Г) компьютера в бухгалтерии | 23 000 2 000 3 000 | 25 000 1 500 2 400 | 22 000 1 800 2 700 |
| 10. Отпущены со склада: А) коробки для упаковки обуви в пошивочный цех Б) бумага для ксерокса в отдел кадров и бухгалтерию | 4 000 1 100 | 3 500 | 3 700 1 000 |
| 11. Возмещен перерасход по авансовому отчету работника отдела снабжения | ? | ? | ? |
| 12. Из пошивочного цеха выпущены и оприходованы на склад туфли мужские и сапоги женские, при этом незавершенное производство на конец месяца составило – 98000 | ? | ? | ? |
| 13. Предъявлен к оплате и оплачен счет телекомпании ТНТ за рекламу обуви | 3 000 | 3 300 | 3 600 |
| 14. Счет КПОГАТ-3 за доставку кожи от завода «Зифа» оплачен | ? | ? | ? |
| 15. Отгружены сапоги женские магазину «Идеал» на сумму | 48 000 | 49 000 | 51 000 |
| 16. Предъявлен к оплате счет КПОГАТ-3 за доставку продукции покупателю, в т.ч. НДС | 1 900 | 2 200 | 2 000 |
| 17. Отгружены туфли мужские магазину «Торис» на сумму | 62 000 | 60 000 | 58 000 |
| 18. Определены и списаны по назначению доли транспортно-заготовительных расходов на израсходованные материалы | ? | ? | ? |
| 19. Определены и списаны по назначению косвенные расходы | ? | ? | ? |
| 20. Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции | 75 000 | 77 000 | 74 000 |
| 21. Начислен НДС с выручки от продажи | ? | ? | ? |
| 22. Списаны расходы на продажу | ? | ? | ? |
| 23. Определен и списан финансовый результат от продажи | ? | ? | ? |
| 24. Принят НДС к налоговому вычету | ? | ? | ? |
| ИТОГО: |
Таблица 41
За февраль 201* года произошли следующие хозяйственные операции:
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, рублей | ||
| 7вар-т | 8вар-т | 9вар-т | |
| 1. Принят к оплате счет поставщика за сухое молоко, в т.ч. НДС | 72 000 | 69 000 | 70 000 |
| 2. Утвержден авансовый отчет директора о загранкомандировке | 43 000 | 45 000 | 44 000 |
| 3. Выдано подотчет заведующему складом материалов на покупку канцтоваров | 1 000 | ||
| 4. Акцептован счет ООО «Подъем» за разгрузо-погрузочные работы при доставке материалов, в т.ч. НДС | 2 600 | 2 800 | 2 500 |
| 5. Утвержден авансовый отчет заведующего складом и оприходованы на склад канцтовары | |||
| 6. Отпущены материалы: А) сахар на изготовление йогуртов Б) сухое молоко в сырный цех для изготовления сыра В) канцтовары на нужды бухгалтерии Г) канцтовары на нужды начальника сырного цеха Д) упаковка для йогуртов | 5 000 23 000 8 000 | 5 600 20 000 9 000 | 5 400 25 000 10 000 |
| 7. Начислена заработная плата персоналу за февраль 2009 года: А) служащим отделов заводоуправления Б) грузчикам за погрузку готовой продукции В) наладчикам оборудования Г) работникам службы охраны организации Д) младшему обслуживающему персоналу цехов | 20 000 2 700 3 400 2 300 | 18 000 3 000 3 200 2 100 | 21 000 2 500 3 300 2 000 |
| 8. Начислены страховые взносы с заработной платы | ? | ? | ? |
| 9. Получен аванс от магазина «Эдельвейс» за сыр | 55 000 | 50 000 | 53 000 |
| 10. Начислена амортизация: А) здания комбината Б) оборудования для пастеризации молока В) патента на производство сыра «Рокфор» | 4 000 1 500 | 3 700 1 400 | 3 900 1 700 |
| 11. Заведующий складом сдал остаток неиспользованного аванса | ? | ? | ? |
| 12. Удержан налог на доходы физических лиц с зарплаты персонала за февраль | 4 000 | 3 900 | 4 100 |
| 13. Отгружен сыр магазину «Эдельвейс» в счет аванса | 50 000 | 62 000 | 59 000 |
| 14. Принят к оплате счет телеканала СТС за рекламу продукции | 2 200 | 2 400 | 2 100 |
| 15. Отгружены йогурты магазину «Бехетле» на сумму | 40 000 | 51 000 | 48 000 |
| 16. Выпущены из производства и оприходованы на склад: А) йогурт Б) сыр | 15 000 75 000 | 16 000 72 000 | 14 000 71 000 |
| 17. Акцептован счет посреднической организации, через которую был заключен договор с магазином «Бэхетле», в т.ч. НДС | 3 200 | 3 400 | 2 900 |
| 18. Определены и списаны по назначению доли транспортно-заготовительных расходов на израсходованные материалы | ? | ? | ? |
| 19. Определены и списаны по назначению косвенные расходы | ? | ? | ? |
| 20. Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции | 57 000 | 53 000 | 54 000 |
| 21. Начислен НДС с выручки от продажи | ? | ? | ? |
| 22. Списаны расходы на продажу | ? | ? | ? |
| 23. Определен и списан финансовый результат от продажи | ? | ? | ? |
| 24. Принят НДС к возмещению из бюджета | ? | ? | ? |
| 25. Списано сальдо прочих доходов и расходов (если есть) | ? | ? | ? |
| ИТОГО: |
Таблица 42
За февраль 201* года произошли следующие хозяйственные операции:
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, рублей | ||
| 10 вар | 11 вар | 12 вар | |
| 1. На затраты списана 1\12 часть стоимости годовой подписки | 1 000 | 1 000 | 1 000 |
| 2. Начислена амортизация на программное обеспечение «1С-предприятие» | 2 000 | 3 000 | 2 500 |
| 3. С расчетного счета частично оплачен кредит банка на текущие расходы | 20 000 | 18 000 | 16 000 |
| 4. Поступили доски сосновые от леспромхоза, в т.ч. НДС | 56 640 | 60 180 | 53 100 |
| 5. Получены в кассу денежные средства на выдачу заработной платы за январь и на хозяйственные расходы | 50 000 | 39 000 | 31 000 |
| 6. Выдана заработная плата за январь 201* года | 40 000 | 30 000 | 18 000 |
| 7. Начислена заработная плата за февраль 201* года: А) столярам и сборщикам мебели Б) управляющему персоналу цехов В) работникам отделов снабжения и сбыта Г) охранникам территории фабрики Д) наладчикам производственного оборудования | 47 000 22 000 19 000 12 000 14 500 | 36 000 20 000 17 000 9 000 11 000 | 23 500 18 000 20 000 10 000 12 000 |
| 8. Начислены страховые взносы с заработной платы | ? | ? | ? |
| 9. Выдано под отчет: А) главному бухгалтеру на командировку Б) работнику отдела снабжения на приобретение краски | 6 500 1 500 | 4 000 1 000 | 8 000 2 000 |
| 10. Депонирована неполученная в установленные сроки заработная плата за январь 201* года | ? | ? | ? |
| 11. Утвержден авансовый отчет работника отдела и оприходована на склад краска | 1 700 | 1 100 | 2 300 |
| 12. Отпущены со склада материалы: А) ДВП в цех № 1 на производства столов Б) лак мебельный в столярный цех В) доски сосновые в цех № 1 на производство шкафов Г) краска на покраску заводского склада | 10 000 2 000 21 000 | 9 000 1 800 17 000 | 9 200 1 500 19 000 |
| 13. Утвержден авансовый отчет главного бухгалтера о командировке | 9 500 | 7 000 | 11 000 |
| 14. Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы персонала за январь 201* года | 15 800 | 14 200 | 15 000 |
| 15. Приняты к оплате счета: А) железной дороги за доставку досок, в т.ч. НДС Б) фирмы 1С за обновление программного обеспечения В) городских теплосетей за отопление фабрики, в т.ч. НДС Г) предприятия «Энергосбыт» за освещение цехов, в т.ч. НДС Д) за рекламу производимой мебели на радио | 10 620 2 500 7 670 6 490 3 000 | 8 496 3 100 5 900 7 080 3 500 | 10 030 2 800 4 720 5 900 3 300 |
| 16. Выпущены из производства и оприходованы на склад готовые столы (по результатам инвентаризации НЗП в цехах на конец месяца 21 000 рублей) | ? | ? | ? |
| 17. Отгружена покупателям продукция на сумму: А) столы Б) ДВП | 49 000 14 000 | 40 000 11 000 | 50 000 13 000 |
| 18. Определены и списаны по назначению доли транспортно-заготовительных расходов на израсходованные материалы | ? | ? | ? |
| 19. Определены и списаны по назначению косвенные расходы | ? | ? | ? |
| 20. Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции | 44 000 | 35 000 | 48 000 |
| 21. Начислен НДС с выручки от продажи | ? | ? | ? |
| 22. Списаны расходы на продажу | ? | ? | ? |
| 23. Определен и списан финансовый результат от продажи | ? | ? | ? |
| 24. Принят НДС к налоговому вычету | ? | ? | ? |
| ИТОГО: |
Таблица 43
За февраль 201* года произошли следующие хозяйственные операции:
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, рублей | ||
| 13 вар | 14 вар | 15 вар | |
| 1. По результатам инвентаризации выявлен излишек денежных средств в кассе | 1 000 | 1 200 | 1 300 |
| 2. Начислена амортизация: а) патента и программного обеспечения б) конвейера для производства бумаги в) здания фабрики | 2 000 1 500 3 000 | 2 200 1 600 2 900 | 2 100 1 400 3 100 |
| 3. Принят к оплате счет поставщика древесины, в т.ч. НДС | 59 000 | 60 000 | 57 000 |
| 4. Отгружена упаковка для тортов фабрике «Тортинка» в счет ранее выданного аванса | 55 000 | 50 000 | 61 000 |
| 5. Начислена заработная плата: а) основным работникам бумажного цеха б) рабочим за разгрузочные работы при доставке древесины в) МОП цеха по производству упаковки г) ИТР управления фабрикой | 15 000 5 200 6 000 12 000 | 16 000 5 500 6 300 13 000 | 14 500 5 000 6 500 12 500 |
| 6. Начислены страховые взносы с заработной платы | ? | ? | ? |
| 7. Отпущены со склада: а) красители на производство бумаги б) канцтовары на нужды отдела кадров и бухгалтерии в) древесина в бумажный цех г) скрепки для коробок в цех упаковки | 4 000 30 000 2 000 | 3 800 28 000 2 300 | 4 200 31 000 1 800 |
| 8. Утвержден авансовый отчет главного инженера завода о командировке | 8 300 | 9 000 | 9 200 |
| 9. Поступило на расчетный счет в счет погашения задолженности учредителя по взносам в уставный капитал | 32 000 | 26 000 | 33 000 |
| 10. Главный инженер завода сдал остаток неиспользованного аванса на командировку | ? | ? | ? |
| 11. Выпущена из производства и сдана на склад готовой продукции бумага | 41 000 | 40 000 | 42 000 |
| 12. Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы работников | 9 000 | 8 700 | 9 100 |
| 13. Из цеха упаковки сдана на склад готовой продукции упаковка для обуви | 17 000 | 18 000 | 16 500 |
| 14. Приняты к оплате счета АТП-3 за доставку: А) готовой продукции покупателям, в т.ч. НДС Б) древесины на склад материалов, в т.ч. НДС | 10 500 8 400 | 9 700 8 200 | 11 000 9 000 |
| 15. Отгружена бумага магазину «Бюрократ» по продажной цене | 74 000 | 73 000 | 75 000 |
| 16. Начислен страховой взнос страховой фирме «Россгосстрах» за страхование материалов в процессе доставки | 2 100 | 2 000 | 1 900 |
| 17. Принят к оплате счет газеты «Ва-Банк» за рекламу по продаже бумаги | 5 000 | 4 800 | 4 300 |
| 18. Определены и списаны по назначению доли транспортно-заготовительных расходов на израсходованные материалы | ? | ? | ? |
| 19. Определены и списаны по назначению косвенные расходы | ? | ? | ? |
| 20. Списана фактическая производственная себестоимость проданной бумаги и коробок для тортов | 63 000 | 61 000 | 60 000 |
| 21. Начислен НДС с выручки от продажи | ? | ? | ? |
| 22. Списаны расходы на продажу | ? | ? | ? |
| 23. Определен и списан финансовый результат от продажи | ? | ? | ? |
| 24. Принят НДС к налоговому вычету | ? | ? | ? |
| 25. Списано сальдо прочих доходов и расходов (если есть) | ? | ? | ? |
| ИТОГО: |
Таблица 44
За февраль 201* года произошли следующие хозяйственные операции:
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, рублей | ||
| 16 вар | 17 вар | 18 вар | |
| 1. Списана 1\3 аванса «Ростелеком» за услуги связи за 1 квартал на затраты за февраль | 5 000 | 5 300 | 5 200 |
| 2. Поступили материалы от поставщика: металл и запчасти для компрессоров, в т.ч. НДС | 96 000 | 92 000 | 90 000 |
| 3. Отпущены материалы со склада: А) топливо на технологические нужды в цеха Б) топливо на эксплуатацию автопогрузчика В) запчасти для компрессоров | 12 500 4 000 85 000 | 11 800 3 700 80 800 | 11 500 3 600 84 000 |
| 4. На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя в счет погашения задолженности за компрессоры | 78 000 | 75 000 | 72 000 |
| 5. Приняты к оплате счета: А) аудиторской фирмы за аудит финансовой отчетности Б) железной дороги за доставку материалов, в т.ч. НДС В) газеты «Ва-Банк» за рекламу компрессоров Г) снабженческо-сбытовой организации, выступившей посредником при приобретении материалов | 8 400 10 200 7 600 5 000 | 7 500 9 500 6 400 3 200 | 9 000 10 500 7 200 3 800 |
| 6. Начислена заработная плата за февраль 201* года: А) работникам службы охраны завода Б) работникам управленческих служб завода В) рабочим производственных цехов Г) младшему обслуживающему персоналу цехов | 12 000 21 000 23 000 9 000 | 11 000 20 000 25 000 8 000 | 10 000 22 000 21 000 9 500 |
| 7. Начислены страховые взносы с заработной платы | ? | ? | ? |
| 8. Начислена амортизация: А) автопогрузчика в цехе Б) компьютера в техническом отделе В) патента на изготовление поршнего компрессора | 16 000 4 500 2 000 | 17 000 3 000 2 500 | 15 000 4 000 3 000 |
| 9. Из заработной платы за январь удержан налог на доходы физических лиц | 3 000 | 2 500 | 3 500 |
| 10. Получено в кассу для выдачи заработной платы за январь и на командировочные расходы – 5000 рублей | 26 000 | 25 500 | 23 500 |
| 11. Выдано инженеру сборочного цеха под отчет на командировку в Москву | 5 000 | 5 000 | 5 000 |
| 12. Выдана зарплата персоналу за январь 201* года | 26 000 | 25 500 | 23 500 |
| 13. Отгружены компрессоры покупателю со склада готовой продукции в счет ранее полученного аванса, в т.ч. НДС | |||
| 14. Выпущены и оприходованы на склад готовой продукции компрессоры | |||
| 15. Работник частично вернул в кассу выданный ранее займ | 7 000 | 4 000 | 6 000 |
| 16. Отгружены компрессоры покупателю в Н.Новгород | 82 000 | 76 000 | 69 000 |
| 17. Утвержден авансовый отчет экспедитора отдела сбыта, сопровождавшего компрессоры при доставке в Н.Новгород | 4 200 | 5 000 | 4 600 |
| 18. Определены и списаны по назначению доли транспортно-заготовительных расходов на израсходованные материалы | ? | ? | ? |
| 19. Определены и списаны по назначению косвенные расходы | ? | ? | ? |
| 20. Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции | |||
| 21. Начислен НДС с выручки от продажи | ? | ? | ? |
| 22. Списаны расходы на продажу | ? | ? | ? |
| 23. Определен и списан финансовый результат от продажи | ? | ? | ? |
| 24. Принят НДС к налоговому вычету | ? | ? | ? |
| ИТОГО: |
Таблица 45
За февраль 201* года произошли следующие хозяйственные операции:
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, рублей | ||
| 19 вар | 20 вар | 21 вар | |
| 1. Из кассы на расчетный счет сдана наличная выручка, полученная в январе 201* года | 98 000 | 99 000 | 97 000 |
| 1. Начислена амортизация: А) здания комбината и мебели в плановом отделе Б) станков в цехе раскройки В) программного обеспечения в бухгалтерии Г) погрузчика на складе готовой продукции | 14 000 8 000 10 000 | 17 000 6 500 9 000 | 15 000 7 000 10 500 |
| 3. Приняты к оплате счета поставщиков и оприходованы на склад следующие материалы: А) хлопок, льняная пряжа и джутовые волокна для изготовления ткани, в т.ч. НДС Б) химические реагенты для окраски ткани, в т.ч. НДС В) огнестойкая пропитка для изготовления брезента, в т.ч. НДС Г) коробки и полиэтиленовые пакеты для упаковки готовой продукции, в т.ч. НДС | 43 000 13 000 14 200 19 000 | 45 000 12 700 13 100 18 500 | 39 400 13 400 14 400 19 500 |
| 4. Списана на текущие доходы 1\4 часть аванса «Автосервиса» за аренду помещения ОАО Казанский льнокомбинат | 11 000 | 10 000 | 10 500 |
| 5. Работник погасил половину задолженности по ранее выданному ему кредиту | ? | ? | ? |
| 6. Погашена задолженность банку по процентам за пользование кредитом (срок кредита 8 месяцев) | 9 000 | 12 000 | 11 000 |
| 7. Начислена заработная плата за февраль 201* года: А) красильщикам цеха №1 и закройщикам цеха №2 Б) работникам отделов снабжения и сбыта В) наладчикам производственного оборудования в цехе №2 Г) заведующему складом материалов | 6 000 8 000 4 500 3 300 | 5 700 7 400 5 000 3 100 | 6 200 7 700 4 700 3 400 |
| 8. Начислен единый социальный налог с заработной платы | ? | ? | ? |
| 9. Работник сдал авансовый отчет о произведенных расходах и оприходованы на склад канцелярские принадлежности | 1 500 | 1 700 | 1 100 |
| 10. Отпущены со склада материалы: А) джутовые волокна и льняная пряжа в цех покраски №1 Б) канцтовары в отделы управления комбинатом В) топливо автомобильное на нужды начальника отдела сбыта | 15 000 1 300 | 16 000 | 14 500 1 000 |
| 11. Получены с расчетного счета денежные средства на выдачу зарплаты за декабрь предыдущего года и январь 201* года | 40 700 | 54 000 | 35 500 |
| 12. Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы за февраль 201* года | 2 100 | 1 900 | 2 000 |
| 13. Выдана заработная плата за декабрь предыдущего года и за январь 201* года, неполученная в установленные сроки заработная плата депонирована | 37 500 ? | 52 000 ? | 31 500 ? |
| 14. Выпущена из производства и оприходована на склад льняная ткань, брезентовая ткань, костюмы брезентовые | 91 000 | 88 500 | 89 000 |
| 15. С расчетного счета оплачены счета поставщиков за химические реагенты для окраски ткани и огнестойкую пропитку для изготовления брезента | ? | ? | ? |
| 16. Отгружено покупателям, в т.ч. НДС: А) костюмы брезентовые Марийскому леспромхозу Б) ткань льняная швейной фабрике №1 | 44 000 | 47 000 | 53 000 |
| 17. Приняты к оплате счета: А) охранного предприятия Б) АТП-1 за доставку костюмов брезентовых в Марийский леспромхоз В) «Энергосбыта» за потребленное в феврале электричество на нужды комбината, в т.ч. НДС Г) ООО «Грузовозофф» за доставку коробок и полиэтиленовых пакетов, в т.ч. НДС | 3 900 4 600 5 900 2 360 | 4 000 3 800 5 000 2 500 | 3 700 4 800 5 500 2 800 |
| 18. Определены и списаны по назначению доли транспортно-заготовительных расходов на израсходованные материалы | ? | ? | ? |
| 19. Определены и списаны по назначению косвенные расходы | ? | ? | ? |
| 20. Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции | |||
| 21. Начислен НДС с выручки от продажи | ? | ? | ? |
| 22. Списаны расходы на продажу | ? | ? | ? |
| 23. Определен и списан финансовый результат от продажи | ? | ? | ? |
| 24. Принят НДС к налоговому вычету | ? | ? | ? |
| ИТОГО: |
Таблица 46
За февраль 201* года произошли следующие хозяйственные операции:
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, рублей | ||
| 22 вар | 23 вар | 24 вар | |
| 1. Со склада отпущен цемент на строительство здания котельной для собственных нужд | 9 000 | 10 000 | 11 000 |
| 2. Начислены проценты за кредит на приобретение материалов на 4 месяца | 1 000 | ||
| 3. Сдан заказчику строительный объект №2 в счет ранее полученной предоплаты, в т.ч. НДС | |||
| 4. С расчетного счета получены денежные средства на выдачу зарплаты за январь, пособия по нетрудоспособности, депонированной зарплаты за декабрь предыдущего года | |||
| 5. Начислена амортизация: А) крана Б) бетономешалки В) компьютеров в бухгалтерии | 1 100 | 1 000 | |
| 6. Принят к оплате и оплачен счет поставщика за полученный кирпич, в т.ч. НДС | 53 000 | 51 000 | 49 500 |
| 7. Выдано из кассы: А) зарплата за январь Б) депонированная зарплата за декабрь В) пособие по временной нетрудоспособности | 3 000 2 700 | 2 000 3 100 | 1 000 3 800 |
| 8. Утвержден авансовый отчет водителя о командировке, доставлявшего и сопровождавшего кирпич в пути из Нижнекамска. Водителю возмещен перерасход по авансовому отчету о командировке | 11 000 ? | 12 800 ? | 13 500 ? |
| 9. Отпущены со склад материалы на строительство объекта №3: А) цемент Б) кирпич | 7 000 10 000 | 8 200 9 000 | 7 500 9 700 |
| 10. Начислена зарплата: А) прорабу строительного объекта №3 Б) рабочим за возведение стен на строительном объекте №3 В) персоналу отдела кадров, бухгалтерии, отделов снабжения и сбыта Г) рабочим за перекрытие потолка первого этажа объекта №3 | 7 000 23 000 18 000 20 000 | 8 000 22 000 19 000 25 000 | 8 500 20 000 17 000 24 000 |
| 11. Начислены страховые взносы с заработной платы | ? | ? | ? |
| 12. Акцептован счет «Энергосбыта» за освещение, в т.ч. НДС: А) офиса компании Б) строительной площадки В) посреднической организации, через которую реализован строительный объект №2 | 3 100 4 000 30 000 | 3 000 4 100 28 000 | 3 500 4 500 25 000 |
| 13. Утвержден авансовый отчет о командировке директора в г.Альметьевск | 6 000 | 5 800 | 6 200 |
| 14. Принят к оплате счет ООО «Стена» за охрану строительного объекта №3, в т.ч. НДС | 4 720 | 4 484 | 5 310 |
| 15. Со склада отпущен стеллаж для архива бухгалтерии | 40 000 | 30 000 | 24 000 |
| 16. Приняты к оплате счета: А) поставщика за поступившие балки строительные, в т.ч. НДС Б) за доставку балок строительных, в т.ч. НДС | 30 000 2 360 | 34 000 1 770 | 40 000 2 124 |
| 17. С заработной платы работника удержана часть задолженности по ссуде | 2 500 | 3 200 | 1 900 |
| 18. Определены и списаны по назначению доли транспортно-заготовительных расходов на израсходованные материалы | ? | ? | ? |
| 19. Определены и списаны по назначению косвенные расходы | ? | ? | ? |
| 20. Списана фактическая производственная себестоимость сданного строительного объекта | |||
| 21. Начислен НДС с выручки от продажи | ? | ? | ? |
| 22. Списаны расходы на продажу | ? | ? | ? |
| 23. Определен и списан финансовый результат от продажи | ? | ? | ? |
| 24. Принят НДС к налоговому вычету | ? | ? | ? |
| ИТОГО: |
Таблица 47
За февраль 201* года произошли следующие хозяйственные операции: